【正文】 )系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。一、操作使用人員：操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員。審核員責(zé)任制：(1)負責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應(yīng)及時向電算化負責(zé)人或?qū)Ｂ殨媶T反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制電算化負責(zé)人責(zé)任制(1)負責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。系統(tǒng)操作員；負責(zé)所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。會計人員工作崗位劃分為：會計主管、電算化負責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督l、財務(wù)部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。(3)、資產(chǎn)的原始價值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。(7)、財務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，認真執(zhí)行財務(wù)會計制度?？尚行苑治鰣蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預(yù)期投資收益等。二、監(jiān)管程序重大經(jīng)濟事項采取集體決策辦法。對外擔(dān)保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務(wù)人，以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。財務(wù)會計分析報告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構(gòu)成：1．對比找出差距。財務(wù)會計分析制度財務(wù)會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)核算及計劃等資料，對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進行檢查分析和總結(jié)，以便正確評價揭露矛盾，找出存在的問題及原因，提出改進措施，進一步提高經(jīng)濟效益的管理方法。成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。具體管理形式有：代金券、限額卡、限額本。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出，杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應(yīng)成本對象的成本中；對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集，分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分?jǐn)偂Ｒ?、成本費用核算的依據(jù)具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件二、成本費用計劃成本費用計劃是成本管理的基礎(chǔ)，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負責(zé)人報告的，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。審批的各類經(jīng)濟事項必須符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。包括：(1)、財務(wù)收入、利潤計劃；(2)、財務(wù)決算報告；(3)、基建項目立項、預(yù)算及資金籌措計劃；(4)、對外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級上報；(5)、更新改造和大修立項計劃；(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報廢等處置的批準(zhǔn)。中心財務(wù)收支計劃及重大經(jīng)濟活動必須經(jīng)黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準(zhǔn)方可執(zhí)行。企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)收支目標(biāo)，必須完善和規(guī)范審批行為，進行事前控制，為此特制定本制度。（十八）其他財務(wù)部門認為有必要提請校領(lǐng)導(dǎo)審批的，不在此限。（十二）專項經(jīng)費（含財政專項經(jīng)費和學(xué)校自定專項經(jīng)費）的報銷，由項目負責(zé)人審批。二、財務(wù)收支審批權(quán)限（七）全校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制，分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)會計工作。第一篇：浙江科技學(xué)院財務(wù)收支審批制度浙江科技學(xué)院財務(wù)收支審批制度為健全審批制度，維護財經(jīng)紀(jì)律和學(xué)校資金的安全，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及《浙江省教育廳關(guān)于加強省屬高等學(xué)校財務(wù)管理的若干意見》（浙教計〔2002〕209號）和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，制定本制度。（六）各二級學(xué)院（部）、部門主持工作的負責(zé)人簽批本部門預(yù)算經(jīng)費，經(jīng)主持工作的負責(zé)人授權(quán)并書面通知計財處后，部門其他負責(zé)人方可在授權(quán)范圍內(nèi)簽批本部門預(yù)算經(jīng)費支出。（十一）科研經(jīng)費報銷審批，按學(xué)校《科研縱橫向經(jīng)費的管理辦法》執(zhí)行，其中一次性用款在一萬元（含一萬元）以上的，需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。（十七）基本建設(shè)經(jīng)費支付審批制度另行制定。第二篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。二、財務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強對財務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。三、財務(wù)收支審批程序l、根據(jù)上級文件、計劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位財務(wù)總體收入、利潤計劃及重大財務(wù)收支經(jīng)濟事項。屬于購買實物的，必須附驗收證明。財務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負責(zé)，不得違反國家財政、財務(wù)、會計政策。違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負責(zé)人報告，請求作出處理。為了進一步規(guī)范成本費用核算，特制定本制度。三、成本費用核算方法和程序l、成本核算方法：(1)、按成本核算對象列入相應(yīng)科目核算的原則。四、成本費用核算基礎(chǔ)管理和控制(—)、成本費用核算基礎(chǔ)管理工作l、成本計劃管理是一種事前管理工作。科目負責(zé)制是落實成本管理責(zé)任機制的有效形式。各企業(yè)成本費用分析的主要內(nèi)容和方法如下分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標(biāo)，降低成本費用的措施；抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響，各項主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，以及價格變化對成本的影響，計算各因素的影響程度；揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，查明管理上的漏洞：分析時應(yīng)將實際成本與計劃成本比較，檢查計劃執(zhí)行程度：將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動趨勢。嚴(yán)格遵守開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。四、具體分析方法和步驟常用的財務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。計算確定影響程度。l、財務(wù)會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解，有關(guān)指標(biāo)的分析說明必須做到清楚、明晰。一、定義及范圍l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等，對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份，或者購買有價證券等其他投資行為。其他重大經(jīng)濟事項包括非正常性支，出必須經(jīng)班子集體研究決定。由業(yè)務(wù)主管部門牽頭，財務(wù)等有關(guān)部門參加，對項目進行調(diào)查研究，編制可行性報告，供領(lǐng)導(dǎo)決策。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，并進行必要的公證。(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準(zhǔn)文件。中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報總公司批準(zhǔn)。會計電算化崗位責(zé)任制度一、電算系統(tǒng)人員分工為適應(yīng)實行會計電算化后會計工作重點的轉(zhuǎn)移和崗位的變動，需要對財會人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及相互分工做出調(diào)整。一般由具有相當(dāng)計算機專業(yè)知識的人員擔(dān)任。會計主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。(?)做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。系統(tǒng)操作員責(zé)任制：(1)負責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時向電算化負責(zé)人報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。會計電算化操作管理制度為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。(五)系統(tǒng)維護人員：負責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。實施維護時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準(zhǔn)確、可靠。財務(wù)電算化用計算機必須專機專用，禁止任何人用作其它工作。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。定期對軟件進行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運行。對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運行環(huán)境(如財務(wù)軟件的版本)等進行記錄。二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發(fā)生則應(yīng)及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。三、單位的會計檔案，包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。三、保持檔案排列整齊，借出時要有標(biāo)記，歸還時應(yīng)及時放回原處。三、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和紀(jì)律，做到不該說的不說，不將檔案借給無關(guān)人員，不帶無關(guān)人員入檔案庫房。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。各部門的財務(wù)開支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的項目、額度中進行列支；未列入預(yù)算的開支，應(yīng)提交相關(guān)申請資料，交有關(guān)部門審核后，報領(lǐng)導(dǎo)辦公會議通過后執(zhí)行。堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。對審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補充更正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。⑵、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。（二）、公務(wù)借款要求單位公務(wù)借款。以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部聯(lián)系，以便備款。集團機關(guān)人員每月報帳截止時間為月終前2天。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。元由、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。企業(yè)因市場經(jīng)濟等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負責(zé)本單位各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費指標(biāo)支出的審批。會計不易控制真實現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據(jù)。對沒有辦理審批手續(xù)而 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