【正文】 對沒有辦理審批手續(xù)而 購物的發(fā)票不予受理。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負(fù)責(zé)本單位各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費指標(biāo)支出的審批。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部聯(lián)系，以便備款。⑵、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。三、保持檔案排列整齊，借出時要有標(biāo)記，歸還時應(yīng)及時放回原處。三、單位的會計檔案，包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運行環(huán)境(如財務(wù)軟件的版本)等進行記錄。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準(zhǔn)確、可靠。(五)系統(tǒng)維護人員：負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時向電算化負(fù)責(zé)人報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。(?)做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。一般由具有相當(dāng)計算機專業(yè)知識的人員擔(dān)任。中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報總公司批準(zhǔn)。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，并進行必要的公證。其他重大經(jīng)濟事項包括非正常性支，出必須經(jīng)班子集體研究決定。l、財務(wù)會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解，有關(guān)指標(biāo)的分析說明必須做到清楚、明晰。四、具體分析方法和步驟常用的財務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。各企業(yè)成本費用分析的主要內(nèi)容和方法如下分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標(biāo)，降低成本費用的措施；抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響，各項主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，以及價格變化對成本的影響，計算各因素的影響程度；揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，查明管理上的漏洞：分析時應(yīng)將實際成本與計劃成本比較，檢查計劃執(zhí)行程度：將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動趨勢。四、成本費用核算基礎(chǔ)管理和控制(—)、成本費用核算基礎(chǔ)管理工作l、成本計劃管理是一種事前管理工作。為了進一步規(guī)范成本費用核算，特制定本制度。財務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負(fù)責(zé)，不得違反國家財政、財務(wù)、會計政策。三、財務(wù)收支審批程序l、根據(jù)上級文件、計劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位財務(wù)總體收入、利潤計劃及重大財務(wù)收支經(jīng)濟事項。第二篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。（十一）科研經(jīng)費報銷審批，按學(xué)?！犊蒲锌v橫向經(jīng)費的管理辦法》執(zhí)行，其中一次性用款在一萬元（含一萬元）以上的，需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。第一篇：浙江科技學(xué)院財務(wù)收支審批制度浙江科技學(xué)院財務(wù)收支審批制度為健全審批制度，維護財經(jīng)紀(jì)律和學(xué)校資金的安全，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及《浙江省教育廳關(guān)于加強省屬高等學(xué)校財務(wù)管理的若干意見》（浙教計〔2002〕209號）和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，制定本制度。（十二）專項經(jīng)費（含財政專項經(jīng)費和學(xué)校自定專項經(jīng)費）的報銷，由項目負(fù)責(zé)人審批。企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)收支目標(biāo)，必須完善和規(guī)范審批行為，進行事前控制，為此特制定本制度。包括：(1)、財務(wù)收入、利潤計劃；(2)、財務(wù)決算報告；(3)、基建項目立項、預(yù)算及資金籌措計劃；(4)、對外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級上報；(5)、更新改造和大修立項計劃；(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報廢等處置的批準(zhǔn)。審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。一、成本費用核算的依據(jù)具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件二、成本費用計劃成本費用計劃是成本管理的基礎(chǔ)，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出，杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構(gòu)成：1．對比找出差距。財務(wù)會計分析報告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。二、監(jiān)管程序重大經(jīng)濟事項采取集體決策辦法。(7)、財務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度。四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督l、財務(wù)部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。系統(tǒng)操作員；負(fù)責(zé)所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。審核員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。二、操作使用人員的操作權(quán)限：(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：(一)業(yè)務(wù)主管的審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后，再審查有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財政部門評審許可后方可脫離手工。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控數(shù)據(jù)庫(master)一并備份。存儲在磁盤上的會計文件，必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進入庫房內(nèi)。歸還檔案時須進行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重者，建議行證或紀(jì) 檢部門給予紀(jì)律處分。堅持財務(wù)收支逐級審批原則。b、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務(wù)掛賬。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審 批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負(fù)責(zé)對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。四、財務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任公司各部門負(fù)責(zé)人：對所分管部門與財務(wù)相關(guān)各項收支業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。財務(wù)及時入賬。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。涂改、挖補、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。日常發(fā)生的金額較小的零星開支是否需要報用款申請單，由財務(wù)總監(jiān)具體掌握。如需外借，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并酌情收費。如有不符合要求的，應(yīng)及時按要求整理后才能入庫。二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實，計算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會計主管和制表人簽名蓋章。備份至少要做到：(一)與每周五天對應(yīng)的五個備份循環(huán)覆蓋；(二)保證每月月末的備份：(三)每年年末的備份；(四)備雙份以上，存儲于不同的地點，對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份，以防存儲介質(zhì)失效。因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管。(四)數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。(6)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算會計系統(tǒng)的建立；負(fù)責(zé)對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護；發(fā)生不可處理的錯誤，應(yīng)及時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時解決發(fā)生的問題。公款購買各種股票、債券，須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調(diào)查確認(rèn)，按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。特別是流出本單位的大額資金，必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。六、財務(wù)會計分析報告的編寫要求財務(wù)會計分析報告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時性等要求。財務(wù)會計部門對所有原始資料確認(rèn)無誤后，方可作為財務(wù)計算依據(jù)，并保證分析結(jié)果的及時性、可靠性，做到有內(nèi)容、有深度，能揭示矛盾，有改進措施。其主要任務(wù)是：根據(jù)政策和計劃，檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況，分析成本變動差異原因，針對存在的問題，找出影響成本的因素和降低途徑，提出改進建議挖掘潛力，提高經(jīng)濟效益。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的支出，均應(yīng)全部計入本期成本費用；凡應(yīng)由分?jǐn)傌?fù)擔(dān)的支出，通過“長期待攤費用”等科目核算。成本核算的正確與否，直接影響著財務(wù)成果的計算。四、審批人員責(zé)任單位負(fù)責(zé)人、總會計師對本單位的總體財務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對分管切塊財務(wù)收支范圍負(fù)責(zé)；各部門、各科目負(fù)責(zé)(工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內(nèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍負(fù)責(zé)。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。未按規(guī)定履行審批程序的財務(wù)收支，計財處概不辦理。用款部門須提出書面申請并經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、計財處和分管校領(lǐng)導(dǎo)審核，其中新增經(jīng)費開支在五萬元以內(nèi)的由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批；五萬元（含五萬元）以上五十萬元以下的由校長辦公會議討論決定，五十萬元（含五十萬元）以上的由校黨委會討論決定，分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽批。一、經(jīng)費支出審批原則（一）根據(jù)“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則，學(xué)校經(jīng)費支出安排要向教學(xué)、科研傾斜，要處理好“吃飯和建設(shè)”的關(guān)系，從緊控制學(xué)校行政、消費性支出。其中一次性開支在一萬元（含