【正文】 所有權(quán)人不符合時處分的情形?？梢娫摲孔拥乃袡?quán)已歸袁某，實際所有權(quán)人李某和陳某只可以要求王某退還不當(dāng)?shù)美①r償因此產(chǎn)生的損失。賣房人為廖某，買房人為范某，周某書寫協(xié)議并在協(xié)議書上以“中保人”名義簽名，時任村委會主任郭某在協(xié)議上加蓋了村委會的公章。原、被告均規(guī)避國家有關(guān)規(guī)定，在雙方均未辦理審批手續(xù)的情況下私自進行房屋買賣，雙方之間的房屋買賣協(xié)議違反了國家有關(guān)規(guī)定，故法院判決該協(xié)議無效。SG交易員違規(guī)操作事件： 216。更致命的是，該名員工利用其在興業(yè)銀行工作的經(jīng)驗，輕而易舉騙過了該行的安保系統(tǒng)。（2）對經(jīng)營中的風(fēng)險缺乏充分的認(rèn)識和衡量,沒有進行持續(xù)的監(jiān)控,甚至對凱維埃爾初期違規(guī)操作“帶來”的利潤表示贊賞,進一步助長了他鋌而走險。首先，限額控制上的缺陷。這為其日后作為交易員的違規(guī)行為提供了職責(zé)上的便利。”銀行發(fā)言人也在事后承認(rèn)，銀行早已發(fā)現(xiàn)科維爾在交易中存在的問題，但并未做深入調(diào)查。顯然，他將違規(guī)行為定位成追求自身與企業(yè)利益的最大化，只是這種對利益最大化的追求已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出正當(dāng)范圍。在“計算機天才”與IT監(jiān)控系統(tǒng)的較量中，后者敗下陣來，原因何在？據(jù)法興銀行披露，其內(nèi)控系統(tǒng)要在交易三天后才會對交易進行核查，法興銀行系統(tǒng)的開發(fā)人員、驗收人員與IT管理人員在一段較長時間內(nèi)對內(nèi)控和技術(shù)漏洞未能采取有效措施，這些漏洞則被科維爾利用了。（四）內(nèi)部審計失效法興事件還證明設(shè)計良好的內(nèi)部控制體系，只能為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、控制企業(yè)風(fēng)險提供合理而非絕對保證。（五）外部監(jiān)管缺陷法興事件曝光后，法國銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)受到了質(zhì)疑。信用制度雖是西方自由市場制度的基石，但歐洲的一些交易所基于傳統(tǒng)的理念及競爭需要，將信用制度過度地濫用于高杠桿效應(yīng)的金融衍生品市場，甚至未要求交易員交足交易保證金。市場當(dāng)時便有傳言，不少外匯交易員遭受極大損失。從銀行監(jiān)管者的角度來看，瑞銀丑聞也再度敲響了加強金融監(jiān)管的警鐘。自我評估的目的是找出與目標(biāo)、業(yè)務(wù)有關(guān)的重大風(fēng)險并進行分類和排序；明確風(fēng)險責(zé)任人；對風(fēng)險、剩余風(fēng)險的影響及可能性進行評價；根據(jù)設(shè)計及操作對內(nèi)部控制進行評價；找出并記錄相應(yīng)的改進措施并為此分配時間和責(zé)任人；向董事會及高級管理層進行報告，并向有關(guān)部門提供相關(guān)的評估信息。流程梳理的結(jié)果是產(chǎn)生了一些關(guān)鍵指標(biāo)。數(shù)據(jù)是風(fēng)險量化的前提，只有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)才能得出可靠的量化分析結(jié)果。而對于高級計量法，人們也未能對目前存在的眾多方法達成共識，最終巴塞爾委員會放棄了征詢意見稿中的做法。只有通過梳理流程，將各個部門職責(zé)貫穿起來，強調(diào)部門在流程中的職責(zé)，才能為實現(xiàn)“流程銀行”和進行全面風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)。另外，風(fēng)險指標(biāo)要有參考系，要設(shè)置最低限度，超過限度時管理層要采取相應(yīng)措施。由于目前尚無國際同業(yè)公認(rèn)的成熟計量方法，國內(nèi)商業(yè)銀行可以先將工作重點放在前兩個技術(shù)環(huán)節(jié)上，即在加強自我評估和數(shù)據(jù)收集的同時，進行相應(yīng)的計量模型研究。引進這些管理系統(tǒng)需要注意系統(tǒng)設(shè)計是否符合銀行自身的業(yè)務(wù)特點，系統(tǒng)所采用模型技術(shù)的權(quán)威性、可驗證性以及可擴展性等。集團堅持“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、務(wù)求實效”的總體方針，做好內(nèi)控診斷工作，建立統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，梳理內(nèi)控評價方法和流程，以試點單位為對象探討標(biāo)準(zhǔn)的適用性，逐步實現(xiàn)運行規(guī)范的中國五礦內(nèi)控體系。加強人才隊伍建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理 中國石化在全公司范圍內(nèi)，有針對性的挑選人才，充實內(nèi)部控制管理隊伍。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進行多層次管理，對風(fēng)險進行多渠道防控。二是根據(jù)單因素指標(biāo)的風(fēng)險測度值和風(fēng)險指標(biāo)的合成模型。雙方約定：存滿活期一年，一年內(nèi)“不準(zhǔn)提前支取、不得對外抵押和擔(dān)?！保荒旰蠹纯扇』?。對于前者來說，貼息者是銀行本身，對于后者，額外付利息的其實是企業(yè)。銀行自身灰色行為的存在，一方面讓許多“內(nèi)鬼”有了詐騙的基礎(chǔ)和空間。約束人員，再嚴(yán)密的制度，不執(zhí)行都是空話，所以得來點硬的判例。為了拉存款，拼回扣、拼關(guān)系十分常見，腐敗也應(yīng)運而生。B企業(yè)2010年11月31日的賬面價值以評估價值一致。同時，B、D公司屬于關(guān)聯(lián)方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價應(yīng)符合獨立交易原則，否則根據(jù)《稅收征收管理法》）第三十六條規(guī)定：“企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。（注明：D企業(yè)100%控股A企業(yè)，同時D企業(yè)占B 企業(yè)80%的股份）會計處理：A公司會計處理：借：長期股權(quán)投資B公司 400貸：銀行存款 400B公司會計處理：借：實收資本D公司實收資本其他兩個股東貸：實收資本B納稅處理：《關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1991]155號）十、“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍如何劃定？“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。正如湖北社科院經(jīng)濟學(xué)所所長葉學(xué)平所說，利率管制導(dǎo)致了資金市場的雙軌制，有價差肯定就有尋租空間，要鏟除金融領(lǐng)域的腐敗土壤，需要通過利率市場化，讓金融機構(gòu)的競爭回歸正軌，把精力集中到主業(yè)當(dāng)中。這都反映出該行人員的膽大妄為，其相關(guān)制度并不能有效地約束員工從而保障客戶的權(quán)益，體出該行內(nèi)部風(fēng)險控制管理的缺陷。對于企業(yè)的經(jīng)營活動，絕大多數(shù)人想的都是如何增加收入，節(jié)約開支。類似的案件都有高利息忽悠的特征。把責(zé)任推給“貪心”儲戶的借口經(jīng)不起推敲。第四篇：銀行風(fēng)險案例分析葉文忠 東莞農(nóng)村商業(yè)銀行道滘支行 13790452694案例名稱：浙江江山郵儲銀行3000萬存款失蹤 職員當(dāng)掮客（內(nèi)控風(fēng)險類型案例）一、案例情況簡介“存折上明明顯示有3000萬元，賬上的存款卻莫名不見了。經(jīng)過多年的探索和努力，建立煤炭風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，這套指標(biāo)體系包括8大風(fēng)險，含59項定量指標(biāo)、20項定性指標(biāo)，每一項指標(biāo)設(shè)立警度和參考標(biāo)準(zhǔn)。同時利用大數(shù)據(jù)、云計算、移動技術(shù)等新興技術(shù)深挖數(shù)據(jù)的價值，在經(jīng)濟新常態(tài)下，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新變革。全員參與內(nèi)部控制培訓(xùn)，使各級領(lǐng)導(dǎo)、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實施內(nèi)部控制的重要性、必要性，不斷提升內(nèi)部控制管理的常態(tài)化，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動都貫穿到內(nèi)部控制的體系中去，并逐漸形成自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識和氛圍。戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司的風(fēng)險管理政策、風(fēng)險管理制度、風(fēng)險度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等,及時修訂有關(guān)辦法或調(diào)整風(fēng)險管理策略,并且指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員的日常風(fēng)險管理工作。因此本文選取中國石油、中國石化、中國神華、中國建筑、五礦集團等幾家典型央企，重點分析各單位風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)、組織架構(gòu)建立、人才隊伍建設(shè)、建立指標(biāo)體系等方面的典型做法，為集團公司提高自身風(fēng)險內(nèi)控管理水平提供借鑒與指導(dǎo)。因此，各銀行可以結(jié)合自身實際情況來選擇計量操作風(fēng)險的方法。目前國內(nèi)商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)條線以及損失事件類型的劃分比較混亂，不利于數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享。確立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，建立預(yù)警機制。所以，目前對于操作風(fēng)險資本金的最終確定都要結(jié)合多種方法的結(jié)果并根據(jù)對自身實際的評估進行調(diào)整。資本計算。自我評估的工具和結(jié)果主要是一些制度文件、檢查表格、以及一些直觀圖表、分?jǐn)?shù)等級等。流程梳理是自我評估的關(guān)鍵步驟。二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理一般來說，一個科學(xué)合理的操作風(fēng)險管理框架應(yīng)該包括:戰(zhàn)略、組織、流程、基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境等幾方面。 總結(jié)評估：盡管有關(guān)這樁丑聞的細(xì)節(jié)尚不得而知，但值得深思的是，作為一個成熟的大型金融機構(gòu)，為什么在交易員進行違規(guī)操作時，沒有出現(xiàn)及時的風(fēng)險提示以及自動產(chǎn)生止損性操作，以至于虧損額如此之大。瑞銀還表示，該行第三季度可能因此出現(xiàn)虧損。法興事件暴露出了長期以來歐洲銀行業(yè)自律