【正文】 。凱維埃爾工作的部門，存在大量突破風險限額的違規(guī)操作，為風險提供了溫床。216。（4）問題整改機制無效,凱維埃爾用6封郵件就把問題整改搪塞過去了。 原因探究：從內部控制與風險管理的角度來看，這是一起典型的銀行業(yè)操作風險失控事件，其漏洞與成因包括：（一）風險控制不力國內外眾多銀行巨額虧損事件表明操作風險仍是導致衍生工具損失的重要原因。為此科維爾利用虛構的賣出交易數(shù)據(jù)，造成凈頭寸得以對沖的假象，逃過了這一監(jiān)控措施。西方國家的金融機構實行一種類似于暗箱操作的授權機制，表現(xiàn)為不同的金融衍生產品交易行為，授予交易員不同的權利。再次，對內外部警示信息的忽視。第五，銀行監(jiān)控部門的失職。就此看來，法興銀行備受贊譽的風控系統(tǒng)也僅是徒有盛名。但個人認為，事件的深層原因應歸咎于法興銀行內部控制系統(tǒng)對人性的控制失效。然而，在法興銀行內部，熟悉整個內部控制流程的遠不止科維爾一人，如何保證他們的行為守規(guī)、防止第二個科維爾出現(xiàn)？除了在職責分離上的控制措施外，如何完善內部控制環(huán)境、培養(yǎng)組織的風險控制文化、加強人性控制也至關重要。因此，筆者認為，只有加強對人性控制、消除道德風險的負面影響，才是防止違規(guī)再次發(fā)生的治本之舉。眾所周知，信息化時代，電子信息技術開始與企業(yè)的各項流程廣泛結合。過多依賴高科技手段，忽視基本的流程控制，可能帶來無法估量的嚴重后果。所以，對內控系統(tǒng)的反饋與再監(jiān)控至關重要。法興銀行的這種監(jiān)管制度暴露出其風險控制系統(tǒng)與內部審計系統(tǒng)之間在協(xié)調方面還存在漏洞，使得內部審計對內部控制的再監(jiān)控作用大打折扣，這也為科維爾的違規(guī)提供了可乘之機。政府官員也紛紛表示法國銀行業(yè)監(jiān)管不充分，要求對銀行業(yè)進行“額外”監(jiān)控。自律監(jiān)管模式無形中將監(jiān)管責任推向企業(yè)本身，而在追逐利益最大化或是控制體系出現(xiàn)重大缺陷之時，企業(yè)難以對違規(guī)事件產生有效制約。UBS交易員違規(guī)操作事件： 216。市場普遍揣測，當前歐元區(qū)經濟不景氣，致使瑞士法郎急劇升值，UBS交易員阿多博利很可能未經允許便投下巨額賭注，打賭瑞士法郎對歐元繼續(xù)升值，然而他沒料到，瑞士央行為了保護本國的出口業(yè)務，突然在9月6日干預市場，令瑞士法郎迅速貶值，由此引發(fā)阿多博利的交易出現(xiàn)巨虧。 發(fā)生原因： 事件目前正在調查當中尚無定論，美國有線電視新聞網援引分析師的話說，造成巨額損失有三大可能性，一是蓄意詐騙，二是交易戰(zhàn)略很愚蠢，三是銀行界俗稱的“肥手指”，也就是一不留神打錯了交易數(shù)字，也許交易員“多打了一個零，一下買進1000萬，而非100萬”。從其他銀行引以為鑒的角度來說，包括瑞銀在內的銀行高管應當反思其內部監(jiān)控風險管理，特別是市場投資授權等方面的監(jiān)控和應對機制。此外，與信用風險和市場風險所蘊涵的損失可以得到較好的事先估計相比，操作風險將帶來的損失更難以提前評估和管理。自我評估。隨著時間的不斷演變，業(yè)務部門需要將風險評估與損失/突發(fā)事件及重要指標數(shù)據(jù)進行比較，找出業(yè)務環(huán)境的變化并確認相應風險及控制措施。通過梳理，明確了工作流程的具體環(huán)節(jié)、操作方式、規(guī)章制度和面臨風險。(3)評估報告。自我評估是以業(yè)務部門為主，各相關部門積極參與的一項工作，需要建立相應的監(jiān)督協(xié)調機制來保證自我評估的真實有效。與市場風險和信用風險相比，操作風險的數(shù)據(jù)散落在各個業(yè)務條線和部門，收集難度相對較大，而且數(shù)據(jù)普遍偏少。巴塞爾委員會所提出的基本指標法和標準法都將總收入作為操作風險暴露的指標，但是總收入與操作風險暴露之間不一定存在對應關系。但要求銀行必須表明所采用的方法考慮了潛在嚴重的概率分布“尾部”損失事件?！傲鞒虡藴驶笔羌訌妰炔靠刂啤⒋_保制度落實的基礎。一要對流程中的重要環(huán)節(jié)設置各種記錄要求，將操作事實定量化，有跡可循；二要將定量化的記錄整理成數(shù)據(jù)，為風險管理決策提供依據(jù)。各商業(yè)銀行要在流程梳理的過程中積極確立關鍵風險指標。操作風險損失數(shù)據(jù)庫是實施高級計量法的基礎。根據(jù)自身實際，積極穩(wěn)妥地推進操作風險管理進程。這也是許多國際活躍銀行的普遍做法。積極引進或開發(fā)基于操作風險管理系統(tǒng)是提高商業(yè)銀行操作風險管理水平的重要途徑。但無論采用何種方式，都需要始終樹立全面風險管理的思想，充分考慮操作風險管理與市場風險管理、信用風險管理之間的關系，注意各種風險管理系統(tǒng)的整合性。中石油的風險內控體系已經日趨成熟，建立由董事會、監(jiān)事會、獨立董事、管理層和職工代表大會等相關成員共同參與的內部控制監(jiān)管系統(tǒng)，設立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機構，推行各子公司、公司各直屬機構的定期匯報制度，采取審計部經理定期對董事會負責直接報告內部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內部控制有效實施和層級反饋，促進內部控制制度相關節(jié)點的必要調整。成立風險內控組織，保障企業(yè)穩(wěn)定運營中國電建全面風險管理和內部控制工作堅持“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障”的思路，不斷強化風險內控工作的組織領導，公司調整了全面風險管理工作領導小組成員，風險內控工作牽頭部門與責任部門在人手少、工作量大的情況下，認真履職，確保了各項風險內控要求的落實。第二,監(jiān)督業(yè)務部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴格遵循風險管理程序。將這樣的復合型人才進行集中培訓，使之成為掌握內部控制理論知識，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能，并能夠結合中石化實際情況進行操作的優(yōu)秀內控人才。通過中基層干部，進一步罹清公司治理權與管理權的關系，準確界定公司內部組織結構之間的權責，梳理工藝和業(yè)務操作流程，建立崗位責任制，明確崗位職責及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督；全面考核其綜合素質，確保各崗位人員的素質要符合單位的各項指標要求；重視對內控人員的培訓，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓和崗位檢查。目前，神華集團公司的信息化建設將從過去幾年的全面建設期轉入持續(xù)的深化應用期。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設置，結合系統(tǒng)運行模式和業(yè)務特點，在權限設置、數(shù)值配置、流程模塊三大板塊進行匹配，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內部控制要求。在二級風險下分設余個三級風險，進一步建立業(yè)務與內部控制流程的對應關系，使中石化的風險數(shù)據(jù)庫和風險測試系統(tǒng)能夠自動識別風險是否處于安全風險指數(shù)之內。中國鋁業(yè)在風險預警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風險的測度值來分析風險三要素價格、風險發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標的風險接受程度。第二級預警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風險危機,此時如風險事故發(fā)生,如處理不當,損失慘重會傷元氣。他們怎么也想不明白，存折一直放在家中，好端端一大筆錢豈會離奇失蹤呢？一年前，她的堂哥經老鄉(xiāng)劉某的介紹辦理了一筆銀行“高息攬儲”業(yè)務。二、暴露的問題或隱患（一）銀行對員工的監(jiān)管“籬笆”扎得不嚴，以“吸儲規(guī)模論獎賞”的考評機制在一定程度上更是“誤導”了銀行的工作人員，特別是基層工作人員業(yè)績壓力大，他們?yōu)榱送瓿扇蝿?，可能會鋌而走險非法攬儲。該業(yè)務屢禁不止。（三）儲戶自我保護意識不強有關，給了不法分子可乘之機。期待高利息，并答應不太合理的要求，這兩點成為大量類似事件中銀行等單位指責儲戶的理由，并據(jù)此認為是儲戶太過貪心。所以事情敗露后，銀行怪儲戶貪心、沒有預見到風險的指責是非常站不住腳的。所謂成也蕭何敗蕭何，案例中3000萬巨款的無翼而飛無疑是該行內部風險制度的缺失，如果沒有內部人員與外部人員的勾結，錢無論怎樣也出不去，這對該行內部員工的職業(yè)道德淪陷與相關考核風控制度的缺陷是密不可分的。視頻中，還可以清楚的看到柴晶晶在場，她對柜員說了一句話：“存折不要打印。銀行要賺錢，所以在業(yè)績考核中給了員工非常大的壓力。那么，要解決問題，需要讓這片“灰色”消亡。根據(jù)準風險事件核查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“三高網點”和“三高柜員”，對辦理的業(yè)務和其他異常交易情況進行密切關注、綜合分析，適時確定重點關注網點和重點關注柜員。負債為167萬元，其中：應付賬款為3萬元，預收帳款為156萬元。B公司應就股東變更事宜進行工商和稅務登記