【正文】 實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍。明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。四，現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。需要預(yù)撥出國（境）費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批—財(cái)務(wù)報(bào)銷。固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。辦公室負(fù)責(zé)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，其職能：擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)更新和調(diào)整單位的政府采購工作細(xì)則；匯總并嚴(yán)格審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購計(jì)劃、政府采購申請(qǐng)；對(duì)需求參數(shù)進(jìn)行審核按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；對(duì)單位自行組織的采購活動(dòng)加強(qiáng)采購組織實(shí)施的管理；指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；組織實(shí)施政府采購驗(yàn)收；組織處理政府采購糾紛；妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，政府采購合同文本和驗(yàn)收證明應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門；每季度對(duì)政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，并在內(nèi)部通報(bào)；政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)政府采購計(jì)劃的復(fù)核包括：采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)；是否適應(yīng)當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購計(jì)劃；政府采購申請(qǐng)文件內(nèi)容是否完整。政府采購組織形式（集中采購機(jī)構(gòu)組織采購、單位自行采購、委托代理機(jī)構(gòu)組織采購等）和政府采購方式（公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)、單一來源等）的選取是否符合國家有關(guān)規(guī)定。當(dāng)招標(biāo)過程中出現(xiàn)廢標(biāo)時(shí)，應(yīng)從招標(biāo)文件確認(rèn)環(huán)節(jié)重新履行相關(guān)手續(xù)外部采購中心根據(jù)中標(biāo)結(jié)果發(fā)布中標(biāo)公告，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行中標(biāo)結(jié)果登記，并進(jìn)入政府采購合同訂立環(huán)節(jié)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收流程及要求：成立驗(yàn)收小組，由單位代表、政府采購代理機(jī)構(gòu)、相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家等組成。對(duì)答復(fù)過程中形成的各種文件進(jìn)行歸檔和保管。附：太原市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則二○一○年七月二十日太原市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為切實(shí)做好我市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)部管理與監(jiān)督工作，規(guī)范內(nèi)部管理行為，防范和化解經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)，確保國家的方針政策和各項(xiàng)管理制度的貫徹執(zhí)行，保障我市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》、《山西省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》和《山西省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)稽核管理工作暫行辦法》等法規(guī)制度，制訂《太原市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱“細(xì)則”）。市、縣兩級(jí)分別負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)、稽核業(yè)務(wù)。在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)臵上確保各職能部門和經(jīng)辦崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的弱點(diǎn)和盲點(diǎn)。（二）不相容崗位分離：事先合理設(shè)定不相容的崗位，再根據(jù)設(shè)定的崗位進(jìn)行人員分工，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。（九）報(bào)告制度：建立內(nèi)部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，保持內(nèi)部上下級(jí)間的信息溝通和交流。新任工作人員要進(jìn)行任前培訓(xùn)；要建立和完善工作人員考評(píng)與獎(jiǎng)懲制度；重要崗位工作人員要實(shí)行定期輪崗制度，財(cái)務(wù)、繳費(fèi)申報(bào)、個(gè)人賬戶管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)等關(guān)鍵崗位的任職要定期輪崗；對(duì)因在工作中玩忽職守、失職瀆職或因腐敗行為造成經(jīng)辦工作重大失誤或重大損失的，要對(duì)有關(guān)責(zé)任人實(shí)行責(zé)任事故追究制度。辦理經(jīng)辦業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度。保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移程序執(zhí)行情況。第十六條各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)參保個(gè)人提供的原始資料的真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第十九條 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的制約關(guān)系應(yīng)內(nèi)臵于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管人、計(jì)算機(jī)管事、計(jì)算機(jī)分權(quán)。第二十四條 基金財(cái)務(wù)部門不相容崗位不得由一人兼任，不相容崗位包括：出納與記賬、出納與復(fù)核、復(fù)核與記賬、復(fù)核與對(duì)賬、空白憑證與銀行印鑒管理、有價(jià)證券與銀行印鑒管理、出納與收款收據(jù)管理、復(fù)核與會(huì)計(jì)憑證編制、會(huì)計(jì)軟件網(wǎng)管與會(huì)計(jì)憑證編制等。第二十九條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并由專人負(fù)責(zé)保管、專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。財(cái)務(wù)部門每年應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門科學(xué)編制農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，認(rèn)真分析基金的運(yùn)行狀況。第三十六條 各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的農(nóng) 村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)操作軟件。第四十一條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。第四十四條 建立計(jì)算機(jī)機(jī)房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國家有關(guān)規(guī)定安全使用網(wǎng)絡(luò)。第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與管理第四十八條 審計(jì)稽核部門負(fù)責(zé)本級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與管理工作，依照國家和省、市有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及日常工作計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2006年1月1日實(shí)行的《市農(nóng)保中心內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度（試行）》同時(shí)作廢。其次，有助于保護(hù)我們的財(cái)產(chǎn)和信息、技術(shù)安全，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維護(hù)資產(chǎn)和信息、技術(shù)的安全，比如良好的復(fù)核驗(yàn)證程序、定期的報(bào)告和記錄程序、權(quán)限管理等方式都能夠幫助我們很好的維護(hù)資產(chǎn)、信息、技術(shù)完整。一般的內(nèi)部控制制度包括：員工行為準(zhǔn)則；內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)；工作程序準(zhǔn)則；財(cái)務(wù)準(zhǔn)則；電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)；公司的其他標(biāo)準(zhǔn)及政策。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制弱化。在實(shí)踐管理過程中許多工具和技術(shù)并沒有獲得企業(yè)管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等。但是，大部分的事業(yè)單位還未建立總會(huì)計(jì)師制度。還有就是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不不力的情況。在建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的同時(shí)，還要建立健全以“法治”為特征的高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度體系，二者相輔相成。在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基本程序，主要把握好這幾個(gè)方面：一是確定好關(guān)鍵控制點(diǎn)，它是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，包括確立關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和制定保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)制度；二是比較關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行軌跡和實(shí)際完成狀況，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地提供給學(xué)校主管和有關(guān)職能部門，以便及時(shí)采取糾正措施；三是分析關(guān)鍵控制點(diǎn)的差異，找出形成差異的各項(xiàng)因素，分析各項(xiàng)因素對(duì)差異的影響程度；四是采取補(bǔ)救措施，及時(shí)調(diào)整或糾正目標(biāo)；五是按時(shí)開展綜合檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)確定關(guān)鍵控制點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量結(jié)果、分析差異、采取措施等過程進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)。近年來，事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍在不斷深入和發(fā)展，與此同時(shí)在資金的對(duì)外投資、物資采購、基建項(xiàng)目發(fā)包等領(lǐng)域相繼暴露了越來越多的問題。為了控制客體，即控制事業(yè)單位內(nèi)部的一切教育事業(yè)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，就必須針對(duì)其具體環(huán)節(jié)，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法，使之能嚴(yán)格按照計(jì)劃規(guī)定的預(yù)期目標(biāo)，有秩序、有效率地進(jìn)行。在財(cái)務(wù)資料的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、職位分離原則的實(shí)施、審計(jì)、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。從而使得我國的企業(yè)并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，并沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對(duì)企業(yè)的造成的可能致命的損害。借鑒美國COSO報(bào)告的研究成果，內(nèi)部控制組成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)?！本褪聵I(yè)單位而言，可以理解為國家行政組織為了確保單位事業(yè)活動(dòng)有秩序地和有效地運(yùn)行，維護(hù)國有資產(chǎn)的完整性，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，而制定的一系列組織、計(jì)劃和調(diào)節(jié)控制的制度。第五十二條 審計(jì)稽核部門工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對(duì)象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。第四十六條 加強(qiáng)機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應(yīng)定期自查或檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作記錄，每年至少要檢查一次，對(duì)檢查情況要寫出書面材料。業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)臵數(shù)據(jù)間邏輯勾稽關(guān)系檢測功能，業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制管理部門要定時(shí)或不定時(shí)檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。第三十四條嚴(yán)格會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作口令管理。第三十一條 嚴(yán)格對(duì)賬制度。第二十七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)與基金要獨(dú)立開戶，分賬管理；基金與經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶做實(shí)基金必須分賬核算，統(tǒng)籌基金不得占用個(gè)人賬戶做實(shí)基金。所有業(yè)務(wù)檔案均應(yīng)留存紙質(zhì)資料，備份電子版資料，按社會(huì)保險(xiǎn)基金檔案管理辦法歸檔、立卷、保管和使用。其他單項(xiàng)業(yè)務(wù)也必須由兩人以上進(jìn)行業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。農(nóng)村養(yǎng)老金領(lǐng)取程序執(zhí)行情況。投保登記程序的執(zhí)行情況。有關(guān)經(jīng)辦政策、業(yè)務(wù)操作流程以及業(yè)務(wù)內(nèi)容、辦理時(shí)限、經(jīng)辦人、監(jiān)督電話等應(yīng)進(jìn)行公示，接受參保村集體、參保單位和參保人的監(jiān)督。第二章 組織機(jī)構(gòu)控制第九條 建立完善的組織決策控制制度。（五）強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制：農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)中凡涉及基金的環(huán)節(jié)都受財(cái)會(huì)部門的控制，基金財(cái)會(huì)部門要嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)出納崗位責(zé)任制，制定嚴(yán)密的會(huì)計(jì)出納處理程序，保證會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)符合社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和規(guī)范化的要求。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制 制度不應(yīng)因機(jī)構(gòu)更換和人員調(diào)整而失去效力。（二）完整性。第四條 各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。單位應(yīng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。參與驗(yàn)收工作的相關(guān)工作人員應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收證明上簽署驗(yàn)收意見，驗(yàn)收單位應(yīng)當(dāng)加蓋公章。計(jì)劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新履行審核和審批的程序。專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。政府采購計(jì)劃包括：政府采購計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進(jìn)行編制，完整反映政府采購預(yù)算的落實(shí)情況。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)擅自處置的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。九，財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。七，會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度本單位所屬科室（單位）組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。對(duì)國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。各項(xiàng)收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。第二章財(cái)務(wù)管理制度一，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。，各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)部資料的采集等工作，將此項(xiàng)工作納入自己的工作范圍。掌握公共禮儀規(guī)范，了解公司的基本情況以及本省的政治、經(jīng)濟(jì)、人文、地理、風(fēng)俗民情和風(fēng)景名勝的一般知識(shí)，并具備必需的應(yīng)變能力和語言表達(dá)能力。、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的原則，符合禮儀要求，杜絕隨意性。車隊(duì)人員應(yīng)及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場了解事故經(jīng)過，協(xié)助處理善后事宜，并辦理相關(guān)手續(xù)。不能主動(dòng)與客人交談，應(yīng)樹立公司良好窗口形象。，要例行檢查車輛的水、電、油及其它性能是否正常，發(fā)現(xiàn)缺失立即補(bǔ)充，出車返回后要檢查油量，發(fā)現(xiàn)不足立即加油，不得出車前臨時(shí)加油。，按照派車單的記錄，落實(shí)到各用車部門，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)單列。，駕駛?cè)藛T應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題