【正文】 據(jù)以作出審計結論。主要有以下三個方面： （ 1）、制止違規(guī)違紀現(xiàn)象，保護國家財產和企業(yè)利益。 防護作用 內部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本増 效起到了保證、保障、維護作用。 作用 （ 1）、開展聯(lián)營審計，維護企業(yè)合法權益。 促進作用 （ 1）、促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。規(guī)范了二級企業(yè)的財務帳目，培訓了二級企業(yè)的財務人員。 綜上所述，內部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護財經(jīng)紀律方面，在保護國家和企業(yè)的合法權益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益及應對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。企業(yè)面臨風險會對其實現(xiàn)既定目標產生影響，內部審計可以全面、經(jīng)常、及時地向企業(yè)各部門及人員了解具體情況，從全局、長遠、獨立的視角，發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體及各部分存在的各種風險，進行風險分析，提醒管理層與治理層注意風險管理和控制，有助于企業(yè)健全風險評估機制。內部控制系統(tǒng)要隨著時間的推移和環(huán)境的變化，因此，對政策與程序的制定、執(zhí)行及效果需要進行跟蹤式的監(jiān)督與評價，以便滿足管理當局根據(jù)環(huán)境變化適時調整內部控制系統(tǒng)的需要， 確保內部控制系統(tǒng)完整有效。審計人員通過長期跟蹤企業(yè)生產、下手和庫存情況，從而幫助企業(yè)確定合理的庫存，促進企業(yè)良性發(fā)展。 內部審計出現(xiàn)的問題 內部審計機構 設置不合理，隸屬關系不清，具體業(yè)務缺乏指導。 作用與認識脫節(jié) 在現(xiàn)代的大企業(yè)中，仍有不少人對審計工作不理解，認為企業(yè)領導是“一言堂”，輕視內部審計的作用，對審計有抵觸情緒，甚至不配合，認為內部審計可有可無。 重視服務監(jiān)督，輕視服務機制。 建立并實行監(jiān)督與服務相結合的運行機制，改變內部審計的手段和方法，實行風險審計與計算機審計。正是公司決定層對國有資產負責的制度，為內部審計營造 了良好的審計環(huán)境。總經(jīng)理劉本仁機構改革之際做出了“進一步擴大審計隊伍，增加審計力量”的批示。 公司為新建的審計部配備了具有勝任能力的素質陣容。 20xx 年公司重新修訂了《武漢鋼鐵公司審計監(jiān)察監(jiān)管處理處罰暫行規(guī)定》，以滿足公司和各部門在不斷變化和創(chuàng)新環(huán)境中的執(zhí)法依據(jù)問題。通過實施內部審計對信息的可靠性、完整性以及內部控制的有效性進行監(jiān)督赫爾評價。 ，審計建議難以落實 內部審計在提出來了審計建議后，被審單位理應在經(jīng)營活動中加以落實。筆者認為，在企業(yè)管理中的應用內部審計時應注意以下幾個方面的問題： （一）轉變觀念，重新認識內部審計工作 我國的內部審計基礎較薄弱。這與西方國家成熟的內部審計模式有一定差距。 （四）完善內部審計機構的建設，保證其獨立性內部審計機構是強化 內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善、有效和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完 善嚴密。這次畢業(yè)論文設計我得到了很多老師和同學 的幫助，其中我的論文知道老師對我的關心和支持尤為重要。作為 他們的孩子，我秉承了他們的樸實、堅韌的性格，也因此我有足夠的信心和能力戰(zhàn)勝前進路上的艱難險阻。本人完全意識到本聲明的法律結果由本人承擔。 （保密論文在解密后遵守此規(guī)定） 作者簽名 : 二〇 一 〇年 九 月 二十 日 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 27 頁 授人以漁 能力為本 致 謝 時間飛逝，大學的學習生活很快就要過去，在這四年的學習生活中，收獲了很多，而這些成績的取得是和一直關心幫助我的人分不開的。郭謙功老師淵博的知識、嚴謹?shù)淖黠L和誨人不倦的態(tài)度給我留下了深刻的印象。 回首四年，取得了些許成績，生活中有快樂也有艱辛。他無論在理論上還是在實踐中，都給與我很大的幫助，使我得到不少的提高這對于我以后的工作和學習都有一種巨大的幫助，感謝他耐心的輔導。 在我的十幾年求學歷程里，離不開父母的鼓勵和支持，是他們辛勤的勞作，無私的付出，為我創(chuàng)造良好的學習條件，我才能順利完成完成學業(yè)，感激他們一直 以來對我的撫養(yǎng)與培育。 另外，我還要感謝大學四年和我一起走過的同學朋友對我的關心與支持，與他們一起學習、生活，讓我在大學期間生活的很充實，給我留下了很多難忘的回憶。經(jīng)過這次畢業(yè)設計，我的能力有了很大的提高，比如操作能力、分析問題的能力、合作精神、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L等方方面面都有很大的進步。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體均已在文中以明確方式標明。在此，我再一次真誠地向幫助過我的老師和同學表示感謝。師恩重于山，師恩難報。內部審計對企業(yè)從經(jīng)營決策到經(jīng)營結果和效果的全過程都開展了審計，最大限度地為企業(yè)提高管理水平服務，提高 經(jīng)濟效益服務，促進企業(yè)長期健康、穩(wěn)定地發(fā)展。 （三）內審人員應不斷提升自己的綜合素質和業(yè)務技能 當前，大部分企業(yè)的內審人員的綜合素質和業(yè)務技能還沒有達到內部控制和風險管理為導向的管理審計的高度，有必要加大對內審人員的培養(yǎng)力度。在規(guī)范運作的企業(yè)，可以建立由董事會直接領導的內部審計體制，使內部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。所以必須在政府審計機關的指導的監(jiān)督下，建立部門和單位內部審計機構，開展內部審計監(jiān)四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 19 頁 授人以漁 能力為本 督和評價活動，使審計監(jiān)督和評價活動深入到國民經(jīng)濟的各個基層單位，以便大力配合和支持由國家審計機關與社會審計機構所從事的外部審計工作。 我國國有企業(yè)內部審計的職能定位主要有“監(jiān)督主導型”和“服務主導型”兩種。 20xx 年，武鋼實現(xiàn)銷售收入 596 億元，降低工序成本 億元。這種結構 為現(xiàn)代審計奠定了領導基礎。公司審計委員會由公司黨委常委、總會計師、分管組織人事部、企業(yè)管理的公司領導及紀委、審計負責人組成。武鋼審計部負責公司的內部審計。四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 17 頁 授人以漁 能力為本 第四章 武漢鋼鐵公司在企業(yè)內部中的運用 武漢鋼鐵集團，是國務院國有資產監(jiān)督管理委員會直接監(jiān)督管理的一家中央 企業(yè)。內部審計工作的重點在時間上應從事后審計轉向事中、事前審計；在工作內容上，將從查處違規(guī)違紀審計轉向內控制度審計和績效審計，理順資金運行管理機制。 根據(jù)《國際內部審計師協(xié)會內部審計標準說明》規(guī)定，內部審計師應具備 財務、會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機、概率、線性規(guī)劃、審計、工程、法律等各方面的知識，以保證執(zhí)業(yè)質量。同時，內部審計人員后續(xù)教育制度不健全，局限于企業(yè)內部環(huán)境的條件限制，缺乏政府審計部門的業(yè)務指導。但任何事都有兩面性，如果是有意拖欠供應商貨款，就會使企業(yè)信譽度下降，久而久之就會失去良好的合作伙伴。在合理利用財務杠桿進行企業(yè)融資方面，一定要注意融資風險，使企業(yè)的每筆資金，盡量發(fā)揮出最好的投資效益。 通過內部審計完善企業(yè)內部控制的信息系統(tǒng)與溝通 內部審計可對企業(yè)信息系統(tǒng)的健全性、完整性、合規(guī)性、和安全性進行獨立的審查和評價，有助于企業(yè)建立完善的信息系統(tǒng)，還可以減少信息失真導致的決策失誤與其他管理不當。在權力機構充分授權、審計人員能夠獨立審計、審計人員專業(yè)素質較高的前提下，可通過督促企業(yè)營造誠實守信和合乎道德的文化，影響管理當局的經(jīng)營理念、管理思想和對經(jīng)營風險的認識。 （ 2）、審查評價企業(yè)的財務收支和經(jīng)濟效益，尋找新的經(jīng)濟效益增長點，消化不利因四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 12 頁 授人以漁 能力為本 素，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)活力和市場競爭力。 （ 3）、促進各種經(jīng)濟利益關系的正確協(xié)調處理。由于我們加強了聯(lián)營企業(yè)財務收支審計工作，遏制了亂攤亂擠成本現(xiàn)象，審計科提出了壓縮公司辦公費用和車輛維修費用、出售辦公用車、優(yōu)化生產原料丁辛醇和苯酐的采購辦法和采購方式四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 11 頁 授人以漁 能力為本 等建議，降低了成本和消耗，規(guī)范了聯(lián)營企業(yè)財務核算辦法，投資雙方的合法利益均得到了保證。 內部審計人員應重視生產經(jīng)營情況，對企業(yè)資產狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產，確保國有資產保值增值，防止國有資產流失。 （ 2）、披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反 映事實。 隨著 WTO 的加入和改革開放的需要，內部審計的職能正在逐步完善，對經(jīng)濟發(fā)展的重要性正被人們認識。 評價鑒證職能 內部審計的評價是內部審計人員依據(jù)一定的審計標準對經(jīng)營活動及其績效進行合理的分析和判斷。內部審計的職能是指內部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中客觀具有的功能。內部審計既可進行內部財務審計和內部經(jīng)濟審計，又可進行事前審計和事后審計；既可進行防護性審計，又可進行建設性審計。 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 7 頁 授人以漁 能力為本 (三 )審計程序的相對簡化性 內部審計的程序主要包括規(guī)劃、實施、