【正文】 據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論。主要有以下三個(gè)方面： （ 1）、制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。 防護(hù)作用 內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對(duì)深化改革，降本増 效起到了保證、保障、維護(hù)作用。 作用 （ 1）、開展聯(lián)營(yíng)審計(jì)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。 促進(jìn)作用 （ 1）、促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。規(guī)范了二級(jí)企業(yè)的財(cái)務(wù)帳目，培訓(xùn)了二級(jí)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。 綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用。企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)其實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)產(chǎn)生影響，內(nèi)部審計(jì)可以全面、經(jīng)常、及時(shí)地向企業(yè)各部門及人員了解具體情況，從全局、長(zhǎng)遠(yuǎn)、獨(dú)立的視角，發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體及各部分存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，提醒管理層與治理層注意風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，有助于企業(yè)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。內(nèi)部控制系統(tǒng)要隨著時(shí)間的推移和環(huán)境的變化，因此，對(duì)政策與程序的制定、執(zhí)行及效果需要進(jìn)行跟蹤式的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，以便滿足管理當(dāng)局根據(jù)環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制系統(tǒng)的需要， 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)完整有效。審計(jì)人員通過(guò)長(zhǎng)期跟蹤企業(yè)生產(chǎn)、下手和庫(kù)存情況，從而幫助企業(yè)確定合理的庫(kù)存，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。 內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 設(shè)置不合理，隸屬關(guān)系不清，具體業(yè)務(wù)缺乏指導(dǎo)。 作用與認(rèn)識(shí)脫節(jié) 在現(xiàn)代的大企業(yè)中，仍有不少人對(duì)審計(jì)工作不理解，認(rèn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是“一言堂”，輕視內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)審計(jì)有抵觸情緒，甚至不配合，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)可有可無(wú)。 重視服務(wù)監(jiān)督，輕視服務(wù)機(jī)制。 建立并實(shí)行監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，改變內(nèi)部審計(jì)的手段和方法，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)。正是公司決定層對(duì)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的制度，為內(nèi)部審計(jì)營(yíng)造 了良好的審計(jì)環(huán)境?？偨?jīng)理劉本仁機(jī)構(gòu)改革之際做出了“進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍，增加審計(jì)力量”的批示。 公司為新建的審計(jì)部配備了具有勝任能力的素質(zhì)陣容。 20xx 年公司重新修訂了《武漢鋼鐵公司審計(jì)監(jiān)察監(jiān)管處理處罰暫行規(guī)定》，以滿足公司和各部門在不斷變化和創(chuàng)新環(huán)境中的執(zhí)法依據(jù)問(wèn)題。通過(guò)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)對(duì)信息的可靠性、完整性以及內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督赫爾評(píng)價(jià)。 ，審計(jì)建議難以落實(shí) 內(nèi)部審計(jì)在提出來(lái)了審計(jì)建議后，被審單位理應(yīng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加以落實(shí)。筆者認(rèn)為，在企業(yè)管理中的應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題： （一）轉(zhuǎn)變觀念，重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作 我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)較薄弱。這與西方國(guó)家成熟的內(nèi)部審計(jì)模式有一定差距。 （四）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，保證其獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化 內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善、有效和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完 善嚴(yán)密。這次畢業(yè)論文設(shè)計(jì)我得到了很多老師和同學(xué) 的幫助，其中我的論文知道老師對(duì)我的關(guān)心和支持尤為重要。作為 他們的孩子，我秉承了他們的樸實(shí)、堅(jiān)韌的性格，也因此我有足夠的信心和能力戰(zhàn)勝前進(jìn)路上的艱難險(xiǎn)阻。本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。 （保密論文在解密后遵守此規(guī)定） 作者簽名 : 二〇 一 〇年 九 月 二十 日 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 27 頁(yè) 授人以漁 能力為本 致 謝 時(shí)間飛逝，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活很快就要過(guò)去，在這四年的學(xué)習(xí)生活中，收獲了很多，而這些成績(jī)的取得是和一直關(guān)心幫助我的人分不開的。郭謙功老師淵博的知識(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和誨人不倦的態(tài)度給我留下了深刻的印象。 回首四年，取得了些許成績(jī)，生活中有快樂(lè)也有艱辛。他無(wú)論在理論上還是在實(shí)踐中，都給與我很大的幫助，使我得到不少的提高這對(duì)于我以后的工作和學(xué)習(xí)都有一種巨大的幫助，感謝他耐心的輔導(dǎo)。 在我的十幾年求學(xué)歷程里，離不開父母的鼓勵(lì)和支持，是他們辛勤的勞作，無(wú)私的付出，為我創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)條件，我才能順利完成完成學(xué)業(yè)，感激他們一直 以來(lái)對(duì)我的撫養(yǎng)與培育。 另外，我還要感謝大學(xué)四年和我一起走過(guò)的同學(xué)朋友對(duì)我的關(guān)心與支持，與他們一起學(xué)習(xí)、生活，讓我在大學(xué)期間生活的很充實(shí)，給我留下了很多難忘的回憶。經(jīng)過(guò)這次畢業(yè)設(shè)計(jì)，我的能力有了很大的提高，比如操作能力、分析問(wèn)題的能力、合作精神、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)等方方面面都有很大的進(jìn)步。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體均已在文中以明確方式標(biāo)明。在此，我再一次真誠(chéng)地向幫助過(guò)我的老師和同學(xué)表示感謝。師恩重于山，師恩難報(bào)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)從經(jīng)營(yíng)決策到經(jīng)營(yíng)結(jié)果和效果的全過(guò)程都開展了審計(jì)，最大限度地為企業(yè)提高管理水平服務(wù)，提高 經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期健康、穩(wěn)定地發(fā)展。 （三）內(nèi)審人員應(yīng)不斷提升自己的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能 當(dāng)前，大部分企業(yè)的內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能還沒(méi)有達(dá)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)的高度，有必要加大對(duì)內(nèi)審人員的培養(yǎng)力度。在規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)，可以建立由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)體制，使內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約，獨(dú)立客觀地開展工作。所以必須在政府審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)的監(jiān)督下，建立部門和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 19 頁(yè) 授人以漁 能力為本 督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，使審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)深入到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)基層單位，以便大力配合和支持由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)所從事的外部審計(jì)工作。 我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能定位主要有“監(jiān)督主導(dǎo)型”和“服務(wù)主導(dǎo)型”兩種。 20xx 年，武鋼實(shí)現(xiàn)銷售收入 596 億元，降低工序成本 億元。這種結(jié)構(gòu) 為現(xiàn)代審計(jì)奠定了領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)。公司審計(jì)委員會(huì)由公司黨委常委、總會(huì)計(jì)師、分管組織人事部、企業(yè)管理的公司領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)委、審計(jì)負(fù)責(zé)人組成。武鋼審計(jì)部負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)。四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 17 頁(yè) 授人以漁 能力為本 第四章 武漢鋼鐵公司在企業(yè)內(nèi)部中的運(yùn)用 武漢鋼鐵集團(tuán)，是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)直接監(jiān)督管理的一家中央 企業(yè)。內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)在時(shí)間上應(yīng)從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)；在工作內(nèi)容上，將從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì)，理順資金運(yùn)行管理機(jī)制。 根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、概率、線性規(guī)劃、審計(jì)、工程、法律等各方面的知識(shí)，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育制度不健全，局限于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的條件限制，缺乏政府審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。但任何事都有兩面性，如果是有意拖欠供應(yīng)商貨款，就會(huì)使企業(yè)信譽(yù)度下降，久而久之就會(huì)失去良好的合作伙伴。在合理利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行企業(yè)融資方面，一定要注意融資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的每筆資金，盡量發(fā)揮出最好的投資效益。 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)完善企業(yè)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)與溝通 內(nèi)部審計(jì)可對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的健全性、完整性、合規(guī)性、和安全性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)，有助于企業(yè)建立完善的信息系統(tǒng)，還可以減少信息失真導(dǎo)致的決策失誤與其他管理不當(dāng)。在權(quán)力機(jī)構(gòu)充分授權(quán)、審計(jì)人員能夠獨(dú)立審計(jì)、審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)較高的前提下，可通過(guò)督促企業(yè)營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信和合乎道德的文化，影響管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)理念、管理思想和對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。 （ 2）、審查評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，消化不利因四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 12 頁(yè) 授人以漁 能力為本 素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 （ 3）、促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。由于我們加強(qiáng)了聯(lián)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，遏制了亂攤亂擠成本現(xiàn)象，審計(jì)科提出了壓縮公司辦公費(fèi)用和車輛維修費(fèi)用、出售辦公用車、優(yōu)化生產(chǎn)原料丁辛醇和苯酐的采購(gòu)辦法和采購(gòu)方式四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 11 頁(yè) 授人以漁 能力為本 等建議，降低了成本和消耗，規(guī)范了聯(lián)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算辦法，投資雙方的合法利益均得到了保證。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。 （ 2）、披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反 映事實(shí)。 隨著 WTO 的加入和改革開放的需要，內(nèi)部審計(jì)的職能正在逐步完善，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性正被人們認(rèn)識(shí)。 評(píng)價(jià)鑒證職能 內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其績(jī)效進(jìn)行合理的分析和判斷。內(nèi)部審計(jì)的職能是指內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中客觀具有的功能。內(nèi)部審計(jì)既可進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)，又可進(jìn)行事前審計(jì)和事后審計(jì)；既可進(jìn)行防護(hù)性審計(jì)，又可進(jìn)行建設(shè)性審計(jì)。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 7 頁(yè) 授人以漁 能力為本 (三 )審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性 內(nèi)部審計(jì)的程序主要包括規(guī)劃、實(shí)施、