西子聯(lián)合控股公司非財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)培訓(xùn)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 內(nèi)部控制及部 門(mén)間的溝通 公司員工 執(zhí)行或遵循， 自下而上溝通 西子聯(lián)合控股 5 ? 定義 ? 目標(biāo) ? 組成 ? 內(nèi)部控制的再認(rèn)識(shí) 內(nèi)部控制的理論框架 西子聯(lián)合控股 6 內(nèi)部控制的定義 —— 內(nèi)部控制被廣泛定義為一個(gè) 程序 ，受管理層和其他人員的影響，在以下的范疇中為達(dá)到目標(biāo)提供 合理保證 : ?業(yè)務(wù)運(yùn)行的有效性 ?財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ?遵守有關(guān)適用的法律法規(guī) 西子聯(lián)合控股 7 ? 資產(chǎn)的安全、完整 ? 會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、可靠 ? 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤或舞弊 ? 法規(guī)得以遵循 ? 促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 內(nèi)部控制的目標(biāo) 西子聯(lián)合控股 8 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 ? 控制環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 控制活動(dòng) ? 監(jiān)督 ? 信息與溝通 西子聯(lián)合控股 9 控制環(huán)境 公司管理當(dāng)局有責(zé)任建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制組織框架，營(yíng)造公司員工自覺(jué)、共同參與內(nèi)部控制的組織氛圍 ?法人治理結(jié)構(gòu)及企業(yè)組織框架 ?最高管理層 重視并給予適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo) ?員工的價(jià)值觀、道德觀、宗教信仰、知識(shí)水平和實(shí)際能力 ?各級(jí)管理者的管理理念與工作風(fēng)格 對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重大影響的因素總稱，其主要表現(xiàn)為： 西子聯(lián)合控股 10 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?風(fēng)險(xiǎn)從何處來(lái)？ —— 公司外部：科技的發(fā)展，顧客的需求或預(yù)期改變，競(jìng)爭(zhēng)，新頒法律或行政命令，天然災(zāi)害，經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變，資訊系統(tǒng)處理的中斷等。 Communication 信息溝通 Monitoring 跟蹤監(jiān)督 西子聯(lián)合控股 15 內(nèi)部控制的再認(rèn)識(shí) 但是
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