【正文】 —— 全面風(fēng)險評估與對策 2 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 授課教師簡介 – 湖北孝感人 。 3 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 講課大綱 1. 風(fēng)險及風(fēng)險管理 – 風(fēng)險定義 – 風(fēng)險類型 – 全面風(fēng)險管理 2. 企業(yè)風(fēng)險評估 – 風(fēng)險辨識 – 風(fēng)險分析 – 風(fēng)險評價 3. 企業(yè)風(fēng)險管理 – 避免風(fēng)險 – 控制風(fēng)險 – 分散與中和風(fēng)險 – 承擔(dān)風(fēng)險 – 轉(zhuǎn)移風(fēng)險 – 集中風(fēng)險 4 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 引言 1. 國外統(tǒng)計資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的 1%。 6 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 12 風(fēng)險分類 根據(jù)暴露體性質(zhì)劃分 1. 實質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險 ? 不動產(chǎn)與非財務(wù)性動產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險 ? 毀損或貶值 2. 財務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險 ? 財務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險 ? 利率波動或股票跌價 3. 責(zé)任暴露風(fēng)險 ? 因法律上的侵權(quán)或違約導(dǎo)致第三人蒙受損失 4. 人力資源風(fēng)險 ? 因傷病死亡導(dǎo)致公司生產(chǎn)力衰退或其他非安全的風(fēng)險 7 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 12 風(fēng)險分類 根據(jù)可能的結(jié)果劃分 1. 純粹風(fēng)險 ? 指有可能帶來損失的風(fēng)險 ? 如各種形式的天災(zāi)人禍 2. 投機風(fēng)險 – 指既有可能帶來損失，又有可能帶來機會的風(fēng)險 – 如股票投資，既可以為投資者帶來豐厚的利潤，也可能使投資者遭受重大的損失 ? 對于經(jīng)營管理者（風(fēng)險承擔(dān)者）來說，純粹風(fēng)險和投機風(fēng)險往往同時存在。 【 內(nèi)涵 】 – 項目全過程的風(fēng)險管理 – 對全部風(fēng)險的管理 – 全方位的管理 – 全面的組織措施 16 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 2企業(yè)風(fēng)險評估 ? 風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價等三個步驟 – 風(fēng)險辨識是識別企業(yè)面臨的風(fēng)險，并將風(fēng)險歸類 – 風(fēng)險分析是將辨識出的風(fēng)險放進(jìn)統(tǒng)一的模型中進(jìn)行分析處理，進(jìn)一步作出定性和定量的分析，包括風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的可能影響、這些風(fēng)險物化的多重情境分析和統(tǒng)計特性、可能的影響因素和方式 – 風(fēng)險評價是評價風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的影響，企業(yè)影響最大的風(fēng)險將成為企業(yè)風(fēng)險管理的重點 17 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 不確定性的來源 環(huán)境風(fēng)險 影響經(jīng)營模式變動的不確定性 影響經(jīng)營模式實施的不確定性 過程風(fēng)險 影響做出價值創(chuàng)造決策所需信 息的可信性與可靠性的風(fēng)險 決策所需 信息風(fēng)險 風(fēng)險來源 企業(yè)風(fēng)險因素 市場風(fēng)險 政策風(fēng)險 產(chǎn)品風(fēng)險 19 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 企業(yè)內(nèi) 部風(fēng)險 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險 1. 經(jīng)營風(fēng)險 – 因原材料供應(yīng)、能源、技術(shù)、產(chǎn)品價格、商品銷售、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、特許經(jīng)營、匯率調(diào)整等原因，對公司經(jīng)營造成的實質(zhì)性影響。 5. 股市風(fēng)險 – 因公司股票價格受企業(yè)經(jīng)營狀況及利率 、 通貨膨脹 、 有關(guān)政策等因素影響而造成較大波動 ， 涉及的股市風(fēng)險對公司再融資功能產(chǎn)生的影響 。部分避免，主要取決于成本因素和非經(jīng)濟(jì)因素?？刂骑L(fēng)險要受到各種條件的限制，人類的知識及技術(shù)雖然已高度發(fā)展，但是依然存在諸多困難無法突破，因而無法達(dá)到完全控制風(fēng)險和充分減少損失的目的。 31 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 BP的 風(fēng)險 自留政策 ? BP的這種允許經(jīng)理們?yōu)樾∫?guī)模的損失購買保險卻自留大規(guī)模損失的策略，是否與自 留風(fēng)險的基本指導(dǎo)原則（“自留相對可以預(yù)測的損失，而為可能的嚴(yán)重破壞性損失 進(jìn)行保險”的原則）不一致呢？考慮這個問題時，應(yīng)該回顧一下 BP實施這種策略的 理由。 3. 此外，單位還可以通過合同條款規(guī)定，把部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方。 37 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 2風(fēng)險分析 —— 2目標(biāo)影響要素分析 1. 工期風(fēng)險，如造成局部的（工程活動、分項工程）或整個工程的工期延長，不能及時投產(chǎn)； 2. 費用風(fēng)險，這包括財務(wù)風(fēng)險、成本超支、投資追加、報價風(fēng)險、收入減少等； 3. 質(zhì)量風(fēng)險，這包括材料、工藝、工程等不能通過驗收，工程試生產(chǎn)不合格、經(jīng)過評價工程質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)或要求； 4. 生產(chǎn)能力風(fēng)險，項目建成后達(dá)不到設(shè)計生產(chǎn)能力； 5. 市場風(fēng)險，工程建成后產(chǎn)品達(dá)不到預(yù)期的市場份額，銷售不足，沒有銷路，沒有競爭力； 6. 信譽風(fēng)險，可能造成對企業(yè)的形象、信譽的損害； 7. 人身傷亡以及工程或設(shè)備的損壞； 8. 法律責(zé)任風(fēng)險，可能因此被起訴或承擔(dān)相關(guān)法律的或合同的責(zé)任。 – 一是風(fēng)險的責(zé)任和權(quán)力應(yīng)是平衡的。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴(yán)密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等 45 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 4工程項目風(fēng)險的對策 4. 購買保險或要求對方擔(dān)保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。 2. 在風(fēng)險發(fā)生時，及時采取措施以控制風(fēng)險的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險的有效辦法。與此同時，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶貸款向非信貸渠道逐步拓展。 – 年報還披露， 2023年，工商銀行實現(xiàn)不良資產(chǎn)余額和比率的雙下降，不良資產(chǎn)余額下降 424億元，不良資產(chǎn)率降至 %，比上年下降 。 51 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 1999年以來新增貸款年末余額27,，占全部貸款余額的 ％，不良貸款余額 億元，占全部不良貸款的 ％。 2. 風(fēng)險管理委員會全面審議了全行 2023年信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理報告，要求各部門針對各類風(fēng)險，切實采取有效的風(fēng)險防控措施。 55 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 ? 法人客戶信貸風(fēng)險管理 – 公司客戶貸款風(fēng)險控制 – 房地產(chǎn)貸款風(fēng)險控制 – 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制 56 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 2. 個人客戶信貸風(fēng)險管理 – 為適應(yīng)個人消費信貸業(yè)務(wù)規(guī)?；l(fā)展的管理需要，通過流程再造，徹底分離前后臺業(yè)務(wù)；經(jīng)營模式由從支行辦理貸款業(yè)務(wù)逐步過渡到以二級分行的消費信貸審批中心負(fù)責(zé)集中審批；對消費信貸人員進(jìn)行上崗資格認(rèn)證，提高其專業(yè)素質(zhì)；加強對個人大額貸款、一人多筆貸款和關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節(jié)的監(jiān)控和檢查，對管理不嚴(yán)、風(fēng)險加大的分支機構(gòu)堅決實施預(yù)警、整改和停牌。下半年，美元進(jìn)入升息周期，外幣存款余額恢復(fù)正常增長，外幣流動性進(jìn)一步改善。加強資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)匹配管理，通過貨幣掉期等交易及時調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的幣種結(jié)構(gòu)，降低幣種錯配比率。從總體上看，操作風(fēng)險的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險的發(fā)生控制在一個有限范圍之內(nèi) 63 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 6獨立的內(nèi)外部審計體制 1. 獨立的內(nèi)外部審計體制 – 根據(jù)中國人民銀行頒布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 ，基本構(gòu)筑了對全行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體 – 進(jìn)一步深化內(nèi)部稽核審計體制改革，分離了內(nèi)部審計與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會改組為“內(nèi)部審計委員會”，下設(shè)內(nèi)部審計局和 10個跨區(qū)域的內(nèi)部審計分局。 2023年安永會計師事務(wù)所將進(jìn)一步擴大審計范圍到全部機構(gòu)。在認(rèn)真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進(jìn)原則，制定具體改進(jìn)措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報披露的完整性和準(zhǔn)確性；2023年年報首次以工商銀行集團(tuán)全口徑披露財務(wù)報表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國有銀行中首次全面對外披露；為提高年報質(zhì)量和信息披露水平，聘請安永會計師事務(wù)所為年報編制顧問。 68 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 案例：百富勤神話破滅 ?曾在香港金融市場叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認(rèn)購，成為最風(fēng)光的日子。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機進(jìn)一步惡化，印尼盾兌美元的比價急劇下挫。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對沖交易保值，只能部分地做對沖保值，存在一定的潛在風(fēng)險。 ? 1990年 2月百富勤收購泰盛國際，借殼上市，易名為百富勤投資。 – 監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計人員或委托會計師進(jìn)行現(xiàn)場檢查等方式進(jìn)行，并針對新情況、新問題開展專項檢查和專題調(diào)查。針對銀監(jiān)會上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在全行范圍內(nèi)通報了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。 – 內(nèi)審委員會的職責(zé)包括監(jiān)督財務(wù)報告、保證審計質(zhì)量和評價內(nèi)部控制。操作風(fēng)險管理分為對七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件；有形資產(chǎn)的