【正文】 在公司管理中的 地位 公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預(yù)算嗎 ？ 為什么 ？ 請記?。? 有效的預(yù)算可以幫助你 把未來帶進(jìn)現(xiàn)實(shí)！ 有效的預(yù)算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由！ 第 3單元 公司預(yù)算目標(biāo)的確定 一、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)確定的依據(jù) （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （ 2）組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)（職位說明書） （ 3）市場標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)營目標(biāo)的提出者－－投資人 經(jīng)營目標(biāo)的提出依據(jù)－市場平均利潤 （ 4）內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)： 歷史水平； 未來潛力。 如果公司人員有限，公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源。包括 ： （ 1）預(yù)計利潤表 （ 2）預(yù)計現(xiàn)金流量表 （ 3）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 （三）公司預(yù)算與計劃的關(guān)系 公司戰(zhàn)略計劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點(diǎn)和前提。 （二）公司年度經(jīng)營計劃 經(jīng)營計劃（ Business Plan），也有譯為業(yè)務(wù)計劃和商務(wù)計劃的。 年度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算 7人分粥的故事 : 規(guī)則 1：指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士； 規(guī)則 2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士； 規(guī)則 3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人 1天； 規(guī)則 4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥： 規(guī)則 5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會； 規(guī)則 6：對于分粥，每人均有一票否決權(quán)： 規(guī)則 7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。 關(guān)于戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃的特點(diǎn)：時間跨度通常 3－ 5年 戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題： （ 1）公司的真正使命是什么？ （ 2）公司的最終目標(biāo)是什么？ （ 3）公司未來的前景如何？ （ 4）為達(dá)到公司目標(biāo)我們應(yīng)該做什么 主題： 公司戰(zhàn)略計劃主要解決做什么的問題 提示：一個不講戰(zhàn)略的公司是沒有方向的，是漫無目 的地經(jīng)營。 用貨幣形式表示的公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括： （ 1）經(jīng)營預(yù)算 （ 2）資本預(yù)算（投資預(yù)算） （ 3）籌資預(yù)算 財務(wù)預(yù)算。 小公司承受錯誤的余地很小，因此好的預(yù)算很重要。 （ 3）預(yù)算執(zhí)行的反饋與報告制度。 （ 7）咨訊：計算機(jī)、信息溝通。 可控性 進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的控制，應(yīng)該能確定具體的責(zé) 任主體。 （ 5） 10月 25－ 27日，預(yù)算工作組： 向人事部、財務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。 預(yù)算確定階段（ 12月 8日－ 25日） （ 1） 12月 8－ 20日，工作要點(diǎn)： A、預(yù)算工作組將確定的預(yù)算方案提交預(yù)算委員會審議，不合格的部分駁回重編； B、預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。 職責(zé)與權(quán)力 議事規(guī)則 （三）公司預(yù)算工作組 定位。 老干部部 退休、離休干部退休費(fèi)、醫(yī)療費(fèi) 福利費(fèi)、國家規(guī)定的補(bǔ)貼等預(yù)算。 同時生產(chǎn)預(yù)算又為進(jìn)一步編制公司預(yù)算期的成本和費(fèi)用預(yù)算提供依據(jù) 。 二、公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障 方法： １、建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全 高效運(yùn)行。付款、費(fèi)用、收款。 預(yù)算執(zhí)行單位、工作組、委員會 描述差異；分析原因；提出下期工作計劃調(diào)整 不利差異 有利差異 差異描述 客觀原因 主觀原因 下期工作計劃調(diào)整 預(yù)算表格 （各業(yè)務(wù)單位提供） 預(yù)算工作總結(jié) 請記?。褐贫ㄒ?guī)則重要 執(zhí)行規(guī)則更重要 。 ４、實(shí)施獎懲。 （ 1）向銀行家一樣思考 （ 2）向采購員一樣思考 六、績效考評 建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法、回收期法等 立項(xiàng)。 它能夠宣傳你： １、你的深謀遠(yuǎn)慮 ２、您的精確的判斷 ３、你對對全局的敏感性 ４、你的分析能力 ５、你的創(chuàng)造力 ６、你勝任更高職務(wù)的潛力。 公 司戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn)略問題： 今天的核心業(yè)務(wù) 明天的增長業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù) 財務(wù)要點(diǎn)： 今天的錢哪里來？ 明天的成長保證 如何準(zhǔn)備長遠(yuǎn)業(yè)務(wù) 預(yù)算要點(diǎn) : 現(xiàn)金流量 資本性預(yù)算 “風(fēng)險”投資 核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理 企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)算 二、公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標(biāo)要統(tǒng)一 要確定公司在不同時期的預(yù)算重點(diǎn)： 市場導(dǎo)入期－－以資本預(yù)算為重點(diǎn) （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場成長期－－以銷售預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場成熟期－－以成本預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場衰退期－－以現(xiàn)金流量為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 三、會計制度與公司預(yù)算管理相配合 會計報表指標(biāo)設(shè)置 編報的及時性 注重內(nèi)部管理 四、關(guān)于預(yù)算委員會 設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況 設(shè)置要考慮它的定位 五、如何進(jìn)行預(yù)算審查 第一步：創(chuàng)建一個下級人員必須反饋的標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算程序包， 內(nèi)容包括： １、部門的陳述 ２、經(jīng)濟(jì)職能 ３、營業(yè)指標(biāo) ４、財務(wù)事項(xiàng) ５、涉及上述問題的歷史預(yù)算和計劃預(yù)算 ６、對擴(kuò)大權(quán)限所作的說明 ７、對每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進(jìn)行解 釋和注解 ８、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機(jī) 遇所作的討論?？荚u中關(guān)注過程中的規(guī)范性、主動性、責(zé)任性等關(guān)鍵行為。 預(yù)算工作組審議后提交預(yù)算委員會 ３、批準(zhǔn)。 內(nèi)容涉及： １、業(yè)務(wù)流。 C、計劃部。 （三）預(yù)算內(nèi)容的銜接經(jīng)驗(yàn) １、以平均資本利潤率為起點(diǎn)確定利潤目標(biāo) ２、以市場需求為基礎(chǔ)編制銷售預(yù)算 ３、以內(nèi)部管理改善為基礎(chǔ)制定成本費(fèi)用預(yù)算 ４、以尋求潛在的獲利機(jī)會為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算 ５、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎(chǔ)制定籌資預(yù)算和 現(xiàn)金流量預(yù)算 A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示 一、經(jīng)營預(yù)算的編制 （一）銷售預(yù)算 銷售預(yù)算表格 見講義 銷售預(yù)算編制的依據(jù) 科學(xué)的銷售預(yù)測； 產(chǎn)品的銷售單價； 產(chǎn)品銷售的收款條件 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容 確定預(yù)算年度的銷售量 年度預(yù)算的銷售數(shù)量根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力加以確定； 確定預(yù)算年度的銷售單價 預(yù)算年度的銷售單價根據(jù)市場供求關(guān)系并通過價格決策來決定； 確定預(yù)算年度的銷售收入 預(yù)算年度銷售收入按下列公式計算： 預(yù)算銷售收入 =預(yù)計銷售數(shù)量 Х 預(yù)計銷售單價 預(yù)計現(xiàn)金收入 為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算 ， 在銷售預(yù)算中 ， 還應(yīng)附有預(yù)算期間的預(yù)計現(xiàn)金收入計算表 。 方法： SWOT分析法。 預(yù)算委員會與總裁辦公會的行政關(guān)系 預(yù)算委員會隸屬總裁辦公會領(lǐng)導(dǎo)，向總裁辦公會負(fù)責(zé)和報告工作。 （ 3） 11月 7日－ 20日，各預(yù)算編制單位： 職能部門與業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算的編制工作。 二、公司預(yù)算編制流程 （ 一）總體流程 下達(dá)目標(biāo)（自上而下） 董事會（財務(wù)部）下達(dá)任務(wù)給各職 能部門； 編制預(yù)算（自下而上） 各職能部門參與預(yù)算草案的編制； 審查平衡（自上而下） ４、審議批準(zhǔn) ５、下達(dá)執(zhí)行 （二）每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時間表 每年預(yù)算提前一個季度（ 3個月）進(jìn)行，時間表分三個階段： 預(yù)算準(zhǔn)備階段（ 9月 20日－－ 10月 31日） （ 1） 9月 20日－ 10月 10日預(yù)算工作組工作要點(diǎn)： A、總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)展，預(yù)計預(yù)算完成情況，形成預(yù) 算初步總結(jié)； B、提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括目標(biāo)利潤和營 業(yè)規(guī)模； C、就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核做出安排，提出工