企業(yè)流動資產(chǎn)管理(ppt51頁)-文庫吧在線文庫
【正文】 ——每次訂貨的變動成本 U ——單價,儲存成本：是指企業(yè)為保持存貨而發(fā)生的成本，如倉儲費、搬運費、保險費、占用資金須支付的利息等。 問題： 經(jīng)濟訂貨量 每年最佳訂貨次數(shù) 最佳存貨儲備總成本 最佳訂貨周期 經(jīng)濟訂貨量占用資金,六、訂貨提前期：一般情況下，企業(yè)的訂貨不能做到隨用隨時補充，因此企業(yè)需在本批存貨尚未用完之前就開始訂貨。自制零件屬于邊送邊使用的情況，單位成本可能較低，但每批零件生產(chǎn)的生產(chǎn)準備成本比外購訂貨的訂貨成本可能高出許多；外購零件單位成本可能較高，但訂貨成本可能比較低。,功能： 節(jié)約成本，生產(chǎn)上的部分融資成本由供應(yīng)商承擔了； 存貨倉儲空間少，節(jié)約建筑成本，降低了公共設(shè)施和人力的制造費用 實現(xiàn)質(zhì)量控制，較少供應(yīng)商名單，消除浪費。零件的全年需要量為3600件，儲存變動成本為零價單價值的20%，每日平均需求量為10件。,例：企業(yè)訂貨日至到貨期的時間為10天，每日存貨需要量10千克，那么：R=L*d=1010=100即企業(yè)在尚存100千克存貨時就應(yīng)當再次訂貨，等到下批訂貨到達時（發(fā)出訂貨單10天后），原有庫存剛好用完。 用TC表示存貨儲備總成本，其表達式為： TC=F1+(D/Q)*K+DU+ F2+ Kc(Q/2) + TCs 經(jīng)濟批量控制是最基本的存貨定量控制方法，其目的在于決定進貨時間和進貨批量，以使存貨的總成本最低。 二、持有存貨的動機 保證生產(chǎn)和銷售的正常進行； 獲取規(guī)模效益 三、存貨管理的目標 在各種存貨成本和存貨利益之間作出權(quán)衡,四、持有存貨的成本 取得成本 訂貨成本 購置成本 儲存成本 缺貨成本 存貨儲備總成本:是取得成本、儲存成本和缺貨成本之和。 信用期限 信用條件 折扣期限 折扣率 注： 1）信用條件的確定同樣面臨著收益和成本的權(quán)衡問題。這是貨款結(jié)算需要時間的緣故。,注意：上下限之間的距離（據(jù)企業(yè)自身而定） 若公司每天現(xiàn)金浮動變化大，或買賣有價證券的成本高，則距離應(yīng)大；若公司每天現(xiàn)金浮動變化小，或買賣有價證券的成本低，則距離應(yīng)小。 注意進行成本收益分析 （3）確定最佳現(xiàn)金持有量,二、現(xiàn)金管理模型 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型 計算公式： 最佳現(xiàn)金持有金額＝ 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/現(xiàn)金循環(huán)天數(shù) 現(xiàn)金循環(huán)天數(shù) ＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬 款周轉(zhuǎn)天數(shù),預(yù)計現(xiàn)金年總需求量,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù),※ 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型的相關(guān)概念： 1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程。 3）投機需求 4）補償需求,4. 企業(yè)持有過量的現(xiàn)金易產(chǎn)生的問題 1）降低企業(yè)的獲利能力； 2）現(xiàn)金管理具有一定的難度。 第二，合理利用現(xiàn)金浮游量及適度透支。,2. 成本分析模型 1）持有現(xiàn)金的有關(guān)成本： （1）投資成本（也稱機會成本） （2）管理成本 （3）短缺成本,總成本,投資成本,管理成本,短缺成本,例2：某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，他們各自的機會成本、管理成本、短缺成本見下表：,方案,項目,求：企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量,3. 隨機模型 對企業(yè)來講，現(xiàn)金需求量往往
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