【正文】 。元。工。借：庫存現(xiàn)金 14000 貸：銀行存款 14000實際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬 14000 貸：庫存現(xiàn)金 14000P39 提取車間用生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)折舊、提取車間用生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)折舊 800元。在這個階段中，企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是售出產(chǎn)品和個階段中，企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是售出產(chǎn)品和由此引起的貨款結(jié)算業(yè)務(wù)，以及計算出銷售成由此引起的貨款結(jié)算業(yè)務(wù)，以及計算出銷售成本（即已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本）和應(yīng)交納的銷售本（即已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本）和應(yīng)交納的銷售稅金，以確定產(chǎn)品的銷售利潤。P43 （（ 2）） “主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 ”賬戶賬戶 （費用類賬戶）（費用類賬戶）、自制半成用來核算企業(yè)銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等的成本。及附加（消費稅、城建稅和教育費附加等）。P48 （（ 7）） “預(yù)收賬款預(yù)收賬款 ”賬戶（負(fù)債類）賬戶（負(fù)債類）、材料、提供用來核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，預(yù)先向購貨單位收取的款項。借：借： 庫庫 存存 現(xiàn)現(xiàn) 金金 2023 貸貸 ：主：主 營業(yè)務(wù)營業(yè)務(wù) 收入收入 2023 銷售產(chǎn)品一批，價款、銷售產(chǎn)品一批，價款 20230元，其中收到元，其中收到 支支票票 10000元，元， 余款尚欠。 借：應(yīng)交稅費借：應(yīng)交稅費 ———— 應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅 1000 —— 應(yīng)交教育費附加應(yīng)交教育費附加 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 1200用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費、用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費 5000元元 借：銷售費用借：銷售費用 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月所銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月所銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本 10000元元 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫存商品貸：庫存商品 10000P56 資料：資料： 20年年 10月份，華麗工廠銷售甲產(chǎn)品每件售價月份，華麗工廠銷售甲產(chǎn)品每件售價 450元，實元，實際成本每件際成本每件 320元，乙產(chǎn)品單價元，乙產(chǎn)品單價 1000元，實際成本為每件元，實際成本為每件800元。（（ 3）） 18日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費 5000元，支付產(chǎn)元，支付產(chǎn)品展覽費品展覽費 1000元。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄。P61 （（ 2）） “投資收益投資收益 ”賬戶賬戶實現(xiàn)或損失的發(fā)生及其結(jié)轉(zhuǎn)情況實現(xiàn)或損失的發(fā)生及其結(jié)轉(zhuǎn)情況：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “投資收益投資收益 ” 貸方貸方 發(fā)生的投資損失、發(fā)生的投資損失 實現(xiàn)的投資收益、實現(xiàn)的投資收益 結(jié)轉(zhuǎn)收益、結(jié)轉(zhuǎn)收益 結(jié)轉(zhuǎn)損失結(jié)轉(zhuǎn)損失期末無余額期末無余額 P62 （（ 3）） “營業(yè)外收入營業(yè)外收入 ”賬戶賬戶，與企業(yè)主要用來核算企業(yè)發(fā)生的，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入（生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入（ P122）。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “本年利潤本年利潤 ” 貸方貸方 （（ 1）主營業(yè)務(wù)成本）主營業(yè)務(wù)成本 （（ 1）主營業(yè)務(wù)收入）主營業(yè)務(wù)收入 （（ 2）其他業(yè)務(wù)成本）其他業(yè)務(wù)成本 （（ 2）其他業(yè)務(wù)收入）其他業(yè)務(wù)收入 （（ 3）銷售費用）銷售費用 （（ 3）投資收益）投資收益 （（ 4）財務(wù)費用）財務(wù)費用 （（ 4）營業(yè)外收入）營業(yè)外收入 （（ 5）管理費用）管理費用 （（ 6）營業(yè)稅金及附加）營業(yè)稅金及附加 （（ 7）） 營業(yè)外支出營業(yè)外支出 （（ 8）） 所得稅費用所得稅費用余額：凈虧損數(shù)額余額：凈虧損數(shù)額 余額：凈利潤數(shù)額余額：凈利潤數(shù)額 t年度終了，該賬戶無論是借方余額還是貸方余額，都應(yīng)當(dāng)年度終了，該賬戶無論是借方余額還是貸方余額，都應(yīng)當(dāng) 全部全部轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 “利潤分配利潤分配 ———— 未分配利潤未分配利潤 ”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。如果借方如果借方有余額表有余額表示未彌補(bǔ)示未彌補(bǔ)的虧損的虧損P67 補(bǔ)充：補(bǔ)充：252。元，現(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)，作非常損失處理。計算）。尚未收到。其中：以銀行存款付其中：以銀行存款付 8000元，以現(xiàn)金支付元，以現(xiàn)金支付 2023元。（（ 8）上述已售）上述已售 A材料的實際成本為材料的實際成本為 10000元，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本。其中：甲產(chǎn)品的實際總成本為其中：甲產(chǎn)品的實際總成本為 105000元，乙產(chǎn)元，乙產(chǎn)品的實際總成本為品的實際總成本為 25000元。（（ 15）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。（（ 13）月末，根據(jù)各損益類賬戶的本期發(fā)生額結(jié)）月末，根據(jù)各損益類賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。（（ 10）） 30日，按有關(guān)合同規(guī)定，紅星廠支付合同日，按有關(guān)合同規(guī)定，紅星廠支付合同違約金違約金 6500元，已收到現(xiàn)金。（（ 6）） 15日，向紅星廠出售甲產(chǎn)品日，向紅星廠出售甲產(chǎn)品 500件，每件售價件，每件售價 80元，價款計元，價款計40000元，紅星廠簽發(fā)期限為六個月商業(yè)承兌匯票一張。（（ 3）） 8日，企業(yè)用銀行存款日，企業(yè)用銀行存款 10000元，捐贈給元，捐贈給 “希望工程希望工程 ”用于發(fā)用于發(fā)展教育事業(yè)。賬戶。戶。理），并結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “利潤分配利潤分配 ———— 未分配利潤未分配利潤 ” 貸方貸方 （（ 1）年終由）年終由 “本年利潤本年利潤 ” 年終由年終由 “本年利潤本年利潤 ” 賬戶轉(zhuǎn)入的虧損賬戶轉(zhuǎn)入的虧損 賬戶轉(zhuǎn)入的利潤賬戶轉(zhuǎn)入的利潤 （（ 2）分配的利潤及）分配的利潤及 提取的盈余公積提取的盈余公積 余額：表示未分配余額：表示未分配 的利潤數(shù)額的利潤數(shù)額t該賬戶按利潤分配內(nèi)容設(shè)明細(xì)賬。：該賬戶的結(jié)構(gòu)：借方借方 “營業(yè)外支出營業(yè)外支出 ” 貸方貸方 發(fā)生的營業(yè)外發(fā)生的營業(yè)外 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 “本年利潤本年利潤 ” 支出的數(shù)額支出的數(shù)額 賬戶的數(shù)額賬戶的數(shù)額期末無余額期末無余額P64 （（ 5）） “所得稅費用所得稅費用 ”賬戶賬戶當(dāng)交納的所得稅。 =主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 +其他其他業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 管理費用管理費用財務(wù)費用財務(wù)費用 銷售費用銷售費用 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 +公允價值變動公允價值變動收益收益 +投資凈收益投資凈收益 =營業(yè)利潤營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入營業(yè)外收入 營業(yè)外支出營業(yè)外支出＝利潤總額－所得稅費用凈利潤＝利潤總額－所得稅費用，首先要交所得稅，稅后凈利企業(yè)實現(xiàn)的利潤，首先要交所得稅，稅后凈利潤要進(jìn)行分配，包括提取盈余公積、向投資者分配潤要進(jìn)行分配，包括提取盈余公積、向投資者分配等等P60 （二）財務(wù)成果核算應(yīng)設(shè)置的賬戶（二）財務(wù)成果核算應(yīng)設(shè)置的賬戶（（ 1）期間費用賬戶（費用類賬戶））期間費用賬戶（費用類賬戶）1. 用來核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的用來核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項管理費用（銷售費用和財務(wù)費用，各項管理費用（銷售費用和財務(wù)費用， P118）。（（ 5）月末，計算本月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅為）月末，計算本月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅為 ，教育元，教育費附加為費附加為 。（（ 1）） 2日，銷售甲產(chǎn)品日，銷售甲產(chǎn)品 1000件給飛燕廠，總價款件給飛燕廠，總價款 450000元產(chǎn)品元產(chǎn)品已發(fā)出，款項尚未收到。借：借： 銀銀 行存款行存款 10000 貸貸 ：： 應(yīng)應(yīng) 收收 賬賬 款款 10000計算出本月所銷產(chǎn)品應(yīng)交城建稅共、計算出本月所銷產(chǎn)品應(yīng)交城建稅共 1000元元，應(yīng)交教育費附加，應(yīng)交教育費附加 200元。P49 （（ 8）） “應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 ”賬戶（負(fù)債類）賬戶（負(fù)債類）況。設(shè)置明細(xì)賬戶。P44 （（ 3）） “銷售費用銷售費用 ”賬戶賬戶 （費用類賬戶）（費用類賬戶）1. 用來核算在銷售過程中所發(fā)生的各項銷售費用來核算在銷售過程中所發(fā)生的各項銷售費用（廣告費、運輸費、銷售人員的差旅費等）。P42 2．銷售過程核算應(yīng)設(shè)置的賬戶．銷售過程核算應(yīng)設(shè)置的賬戶（（ 1）） “主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 ”賬戶（收入類賬戶）賬戶（收入類賬戶）t 用來核算企業(yè)銷售產(chǎn)品所取得的收入。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品產(chǎn)品 10000 ——B 產(chǎn)品產(chǎn)品 8610 貸：制造費用貸：制造費用 186101本月完工入庫、本月完工入庫 A產(chǎn)品產(chǎn)品 400件，成本件，成本 50000元（？？）。元。元。數(shù)。設(shè)置明細(xì)賬戶。因此，企業(yè)的生產(chǎn)過程既是企業(yè)工、制成產(chǎn)品。付。部貨款均以銀行存款支付，材料驗收入庫。和結(jié)欠情況?！霸诮üこ淘诮üこ?”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）P15 “原材料原材料 ”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）、發(fā)出及結(jié)存用來核算各種庫存材料收入、發(fā)出及結(jié)存情況，考核儲備資金的占用情況。收貨P13 （二）供應(yīng)采購核算應(yīng)設(shè)置的主要賬戶（二）供應(yīng)采購核算應(yīng)設(shè)置的主要賬戶t“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) ”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）變動情況。形成生產(chǎn)能力之后，要進(jìn)行材料采購業(yè)務(wù)。從銀行借入期限為三年，利率為、從銀行借入期限為三年，利率為 6％的借款％的借款 100000元，存入銀行存款賬戶，計提當(dāng)月利息。 “資本公積 ”：所有者權(quán)益類賬戶，用于核算企業(yè)因接受投資 資本溢價 等產(chǎn)生的資本公積金。元入賬。首先，企供應(yīng)過程是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一階段。（的的采購成本。（過渡賬戶）。本。銷和結(jié)余狀況。（（ 3）收到上題中乙材料，驗收入庫。（（ 6）用銀行存款支付所欠深圳宏天公司的貨款余款。分別設(shè)置明細(xì)賬戶。P29 （（ 4）） “應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 ”賬戶（負(fù)債類）賬戶（負(fù)債類），包括用來核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等。以現(xiàn)金、以現(xiàn)金 50元支付車間主任市內(nèi)交通費元支付車間主任市內(nèi)交通費以銀行存款支付車間本月水電費、以銀行存款支付車間本月水電費 4 000元元分配本月工資，其中：生產(chǎn)工人工資、分配本月工資，其中：生產(chǎn)工人工資 10000元（元（ A產(chǎn)品產(chǎn)品 6000元元；； B產(chǎn)品產(chǎn)品 4000元）；車間管理人員工資元）；車間管理人員工資 4000元；元；從銀行提取現(xiàn)金、從銀行提取現(xiàn)金 14000元元 .實際用現(xiàn)金發(fā)放工資、實際用現(xiàn)金發(fā)放工資 14000元。P36 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料，其中用于產(chǎn)品生產(chǎn)：、生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料，其中用于產(chǎn)品生產(chǎn)： A產(chǎn)品耗用甲材料產(chǎn)品耗用甲材料 20 000元；乙材料元；乙材料 10 000元，元， B產(chǎn)品產(chǎn)品耗用甲材料耗用甲材料 30 000元；乙材料元；乙材料 12 000元，車間一般耗元，車間一般耗用甲材料用甲材料 5000元元借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 —A 產(chǎn)品產(chǎn)品 30000 —B 產(chǎn)品產(chǎn)品 42023 制造費用制造費用 5000 貸：原材料貸：原材料 —— 甲材料甲材料 55000 — 乙材料乙材料 22023生產(chǎn)車間為維修設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值、生產(chǎn)車間為維修設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值 3 000元。元。稅金，以確定產(chǎn)品的銷售利潤。品和工業(yè)性勞務(wù)等的成本。：該賬戶結(jié)構(gòu)：借方借方 “營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 ” 貸方貸方 計算出的應(yīng)交納計算出的應(yīng)交納 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 “本年利潤本年利潤 ” 的銷售稅金的銷售稅金 賬戶的數(shù)額賬戶的數(shù)額期末無余額期末無余額P46 （（ 5）） “應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 ”賬戶（資產(chǎn)類）賬戶（資產(chǎn)類）、材料、提供勞務(wù)用來核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位和接受勞務(wù)單位收取的款等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位和接受勞務(wù)單位收取的款項。勞務(wù)等業(yè)務(wù)，預(yù)先向購貨單位收取的款項。余款尚欠。月末一次結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)銷售收入的產(chǎn)品實際成本。元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄。