【正文】 (COSO 2023)美國(guó)Combined Code and Turnbull Guidance (2023， 2023)英國(guó)National Standard— A Risk Management Standard 2023日本A Risk Management Standard (FERMA 2023 ) 英國(guó) 歐盟King II Report (2023)南非National Standard— Risk Management Guidelines (CANCSAQ85097,1997)加拿大National Standard— Risk Management 4360 (1995,1999, 2023)澳大利亞 新西蘭風(fēng)險(xiǎn)管理框架?chē)?guó)家 國(guó)際組織風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)38對(duì)全球影響最大的是美國(guó) COSO內(nèi)控 — 風(fēng)險(xiǎn)管理框架? 2023年 11月安然丑聞爆發(fā)后，美國(guó)參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯與眾議院金融服務(wù)委員會(huì)主席奧克斯利聯(lián)合提出《公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法》（故稱《薩班斯 — 奧克斯利法案》，以下簡(jiǎn)稱《薩法》）。? 1994年 7月，在整合、補(bǔ)充原 4項(xiàng)報(bào)告基礎(chǔ)上， COSO發(fā)布了《內(nèi)部控制 — 總體框架》（ Internal Control—Integrated Framework)。216。 “沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)，就是最大的風(fēng)險(xiǎn) ”； “最大的風(fēng)險(xiǎn)，是拿風(fēng)險(xiǎn)不當(dāng)回事 ”? ，理性科學(xué)決策，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求4748? 檢驗(yàn)企業(yè)是否健康的標(biāo)準(zhǔn)：抗風(fēng)險(xiǎn)能力 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好的時(shí)候，企業(yè)的業(yè)績(jī)都不錯(cuò)，可能掩蓋了許多潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。216。越來(lái)越多的發(fā)達(dá)國(guó)家大公司已經(jīng)建成或即將建成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系61 某著名國(guó)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所：搬離世貿(mào)大樓62（一） 公司簡(jiǎn)介行業(yè)： 食品及飲料 該公司是世界領(lǐng)先的食品和飲料生產(chǎn)企業(yè)之一，幾乎在全球所有國(guó)家都有開(kāi)展業(yè)務(wù)，已在全球建立了 500多家工廠，公司年收入約 1000億美元。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義76 受的范圍內(nèi)（這也是一項(xiàng)最重要的指導(dǎo)思想）； ，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)77 ； 重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性； 理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。收集初始信息的渠道：以戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為例內(nèi)部渠道? 有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、分析報(bào)告；? 企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資、經(jīng)營(yíng)、研發(fā)計(jì)劃等；? 企業(yè)信息系統(tǒng)、資料庫(kù)、文檔等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：定性與定量相結(jié)合9091評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法：繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施極低 低 中等 高 極高 影響程度 可能性B區(qū)域 C區(qū)域A區(qū)域B區(qū)域285 341 769極低 低 中等 高 極高91風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 —CIEC 風(fēng)險(xiǎn)宇宙模型是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)模型運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略法律外部風(fēng)險(xiǎn)（ Externally driven）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（ Internally driven）….公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn) (Public Relationship)…社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（ Society)….政治和政策風(fēng)險(xiǎn)（ Politics Policy)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（ Technology)品牌和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（ Brand Reputation)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（ Industry)…..戰(zhàn)略規(guī)劃（ Strategy Planning)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) (Merger and Acquisition)企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn) (Corporate Culture)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ( Operation )人力資源風(fēng)險(xiǎn) ( Human Resource )銷(xiāo)售和營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn) (Sales and Marketing)原材料風(fēng)險(xiǎn) (Raw Material)客戶風(fēng)險(xiǎn) ( Clients )…采購(gòu)和物資風(fēng)險(xiǎn) (Procument and Materials)競(jìng)爭(zhēng)者風(fēng)險(xiǎn) ( Competitor )法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ( Laws and Regulations )舞弊和腐敗風(fēng)險(xiǎn) (Fraud and Corruption)信息披露風(fēng)險(xiǎn) ( Information Disclosure )公司制度合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ( Company Regulation Compliance )預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn) ( Budget Control )….信用風(fēng)險(xiǎn) ( Credit )稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) (Tax Management)匯率、利率風(fēng)險(xiǎn) (Exchange Rate Interest Rate)財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn) ( Finance Reporting )資金管理風(fēng)險(xiǎn) ( Treasury Management )投保風(fēng)險(xiǎn) (Insurance Management)….市場(chǎng)市場(chǎng)研究（ Market Research）市場(chǎng)開(kāi)拓（ Market Make）….會(huì)計(jì)政策(Accounting Policy)92第三步：制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略939394風(fēng)險(xiǎn)管理策略 在風(fēng)險(xiǎn)管理策略方面，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)要在防止翻車(chē)性、毀滅性、顛覆性風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。確定風(fēng)險(xiǎn)承受度9697風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)216。102103風(fēng)險(xiǎn)管理工具：以 “關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理 ”為例? 一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能有多種，但關(guān)鍵成因往往只有幾種。 ★ 該方法既可以管理單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的多個(gè)關(guān)鍵成因指標(biāo)，也可以管理影響企業(yè)主要目標(biāo)的多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在組織上提供保障，集團(tuán)公司成立戰(zhàn)略規(guī)劃部統(tǒng)籌管理集團(tuán)戰(zhàn)略。125中廣核集團(tuán)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理方案集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)推進(jìn)小組集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部二零零七年四月《 集團(tuán)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理方案 》126戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)措施的落實(shí) 略研究127戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)措施的落實(shí)128集團(tuán)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)措施的落實(shí)129集團(tuán)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)措施的落實(shí)130工程風(fēng)險(xiǎn)管理方面：先易后難，突出重點(diǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作167。131資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面：167。采購(gòu)技術(shù)文件按時(shí)提交率綠 ● ≥ 90%黃 ● 90%~80%紅 ● ＜ 80%綠 ●TS： %綠 ●TS： %145中央企業(yè)案例二、中國(guó)海油146146中海油投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理投資項(xiàng)目管理的四個(gè)階段投資項(xiàng)目管理的四個(gè)階段可研階段預(yù)可研可研決策階段投資決策立項(xiàng)執(zhí)行階段設(shè)計(jì)采辦建造安裝試運(yùn)行竣工階段竣工決算后評(píng)價(jià)147 HSE 質(zhì)量 進(jìn)度 費(fèi)用 風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理 審計(jì)獨(dú)立監(jiān)督四大控制竣工驗(yàn)收審查竣工決算審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)投資效果風(fēng)險(xiǎn)管理成效符合整體戰(zhàn)略 預(yù)期收益 風(fēng)險(xiǎn)是否可控投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理資源風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)工程風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于投資項(xiàng)目管理全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于投資項(xiàng)目管理全過(guò)程決策階段執(zhí)行階段竣工階段可研階段148 資源風(fēng)險(xiǎn)資源未落實(shí)、國(guó)際 LNG市場(chǎng)可供資源不足、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈氣價(jià)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)高油價(jià)下 LNG價(jià)格與其他新能源相比，具有不確定工程風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目工程復(fù)雜，技術(shù)要求高，設(shè)備精細(xì)，工程地點(diǎn)險(xiǎn)惡事故風(fēng)險(xiǎn)LNG的接卸、儲(chǔ)存、氣化和外輸風(fēng)險(xiǎn)分析例：粵東 XX項(xiàng)目預(yù)可研報(bào)告u項(xiàng)目建設(shè)的必要性u(píng)廣東天然氣發(fā)展現(xiàn)狀與規(guī)劃u項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模u下階段工作投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 可研階段149 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn) 安全風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析例：粵東 XX項(xiàng)目可研u項(xiàng)目建設(shè)的必要性u(píng)產(chǎn)品市場(chǎng)前景u項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模u主要工作投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 可研階段專家審查揭示風(fēng)險(xiǎn)150 一、項(xiàng)目是否符合企業(yè)能源發(fā)展戰(zhàn)略 二、項(xiàng)目預(yù)期投資收益是否符合要求 三、已提出的風(fēng)險(xiǎn)是否可控 四、需要進(jìn)一步落實(shí)的工作主要考慮投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 決策階段例：粵東 XX項(xiàng)目立項(xiàng)決策151投資和預(yù)算審查委員會(huì)人員構(gòu)成投資決策最高權(quán)力機(jī)構(gòu)總公司助理及以上公司領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)部門(mén)總經(jīng)理權(quán)力制衡機(jī)制 對(duì) “ 一把手 ” 權(quán)力進(jìn)行約束投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 決策階段152投委會(huì)決策機(jī)制總經(jīng)理 投委員同意同意不同意不同意 2/3以上同意以上同意不能通 過(guò)2/3以上不同意以上不同意實(shí)行實(shí)行 ““ 雙向否決制雙向否決制 ””單位提出需求 立項(xiàng)可行性研究 總公司計(jì)劃部組織專家論證 報(bào)投委會(huì)決議權(quán)力制衡機(jī)制權(quán)力制衡機(jī)制 對(duì)對(duì) ““ 一把手一把手 ”” 權(quán)力進(jìn)行約束權(quán)力進(jìn)行約束投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 決策階段153投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理不符合整體發(fā)展戰(zhàn)略要求的項(xiàng)目堅(jiān)決不上例：澳大利亞 XX項(xiàng)目157 如何保證基層單位在上報(bào)投資項(xiàng)目時(shí)不報(bào) “ 釣魚(yú) ” 項(xiàng)目？158核心價(jià)值 企業(yè)準(zhǔn)則 公司理念融義融愛(ài) 融和融信人 智天下創(chuàng)新雙贏責(zé)任人本融變D）本人姓名的全拼風(fēng)險(xiǎn)管理軟件登錄的默認(rèn)密碼是什么？ ? 根據(jù)通知要求，從 2023年開(kāi)始， 19家董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)和 12家主業(yè)已經(jīng)在美國(guó)上市的中央企業(yè)作為試點(diǎn)企業(yè)，向國(guó)資委編報(bào)《 2023年中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》）。 做好《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》編報(bào)工作的總體要求181 （一）開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體狀況 編報(bào)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體狀況如下圖一、 2023年風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)情況182183一、 2023年風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)情況 （一）開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體狀況 ? 33家編報(bào)企業(yè)中，中國(guó)石油、中國(guó)海油、寶鋼、神華集團(tuán)、中國(guó)五礦、新興鑄管集團(tuán)等 9家企業(yè)在集團(tuán)公司和主要所屬單位范圍內(nèi)開(kāi)展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作 ? 國(guó)投、中國(guó)移 動(dòng) 、中國(guó) 電 信、中國(guó) 聯(lián) 通、 誠(chéng) 通集 團(tuán) 、中國(guó) 電 子、中國(guó) 華 能、中國(guó)大唐、 東 航集 團(tuán) 、南航集 團(tuán) 等 21家中央企 業(yè) 已 經(jīng)在集 團(tuán) 公司 層 面開(kāi)展全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理工作，并有 計(jì) 劃地準(zhǔn) 備 在主要所屬 單 位范 圍 內(nèi)開(kāi)展全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理工作 183184一、 2023年風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)情況 （一）開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體狀況 ? 33家編報(bào)企業(yè)中，中國(guó)石油、中國(guó)海油、寶鋼、神華集團(tuán)、中國(guó)五礦、新興鑄管集團(tuán)等 9家企業(yè)在集團(tuán)公司和主要所屬單位范圍內(nèi)開(kāi)展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作 ? 國(guó)投、中國(guó)移 動(dòng) 、中國(guó) 電 信、中國(guó) 聯(lián) 通、 誠(chéng) 通集 團(tuán) 、中國(guó) 電 子、中國(guó) 華 能、中國(guó)大唐、 東 航集 團(tuán) 、南航集 團(tuán) 等 21家中央企 業(yè) 已 經(jīng)在集 團(tuán) 公司 層 面開(kāi)展全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理工作，并有 計(jì) 劃地準(zhǔn) 備 在主要所屬 單 位范 圍 內(nèi)開(kāi)展全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理工作 184185一、 2023年風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)情況 （一）開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體狀況 ? 除編報(bào)企業(yè)外，還有一批企業(yè)，如中國(guó)建筑、中遠(yuǎn)集團(tuán)、中化集團(tuán)、通用技術(shù)集團(tuán)、鞍鋼、武鋼、一汽、東風(fēng)公司、中國(guó)鋼研、中國(guó)中紡集團(tuán)、中國(guó)航油等正在積極開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告要實(shí)事求是地反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的現(xiàn)狀。（ 3）項(xiàng)目竣工結(jié)算 — 項(xiàng)目組174為考核項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)效果，并為同類(lèi)項(xiàng)目可行性研究和審批提供參考依據(jù)，委托第三方咨詢?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目管理、投資管理及效果進(jìn)行評(píng)估，并組織專家驗(yàn)收評(píng)估結(jié)果。D） 111111風(fēng)險(xiǎn)管理軟件中新增一條風(fēng)險(xiǎn)，下列哪個(gè)描述是正確的？ 海油 總 的局域網(wǎng) 人本、責(zé)任、雙贏、誠(chéng)信、創(chuàng)新誠(chéng)信159經(jīng)過(guò)預(yù)可研、可研階段的內(nèi)外部專家把關(guān)，對(duì)可研報(bào)告編制依據(jù)的充分性、決策所需數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性嚴(yán)格審查，從源頭杜絕脫離主業(yè)和 “ 釣魚(yú) ” 工程等項(xiàng)目的上馬。公司理念：3．限制投資的項(xiàng)目：基地公共設(shè)施配套項(xiàng)目；辦公樓、辦公設(shè)施項(xiàng)目；福利性項(xiàng)目以及其他非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目；與主業(yè)關(guān)聯(lián)度較低的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。141 集團(tuán)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的效果中廣核集團(tuán)的外債及其主要風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，大亞灣和嶺澳兩