房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理課件-文庫吧在線文庫
【正文】 心， ? 以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段的全面預(yù)算管理體系 。 ? ? “合約規(guī)劃” 可以理解為企業(yè)內(nèi)部簽訂的成本責(zé)任“合同”，以合約規(guī)劃來指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展，根據(jù)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本與合約規(guī)劃比較，進行動態(tài)成本控制，能為項目成本預(yù)算的執(zhí)行提供準(zhǔn)確的依據(jù)，并能進行動態(tài)成本預(yù)警與控制。 現(xiàn)金收支如同企業(yè)資金的總樞紐，總 截門。 ?各部門的現(xiàn)金支出總額一般不得突破年度預(yù)算（成本費用預(yù)算）規(guī)定的指標(biāo)。 現(xiàn)金收支預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，交由財務(wù)部門控制執(zhí)行。 ? ? 3）年度預(yù)算考核的主要指標(biāo)是： ? 各公司的項目目標(biāo)成本、項目利潤，以及質(zhì)量、安全指標(biāo)。一些企業(yè)采取月度考核，季度獎懲掛鉤。 預(yù)算是承諾 由于預(yù)算是由上而下，由下而上反復(fù)協(xié)商討論確定的 ,各部門在制訂預(yù)算過程中，已體現(xiàn)了自己的意見和意志，預(yù)算指標(biāo)是各部門為保證企業(yè)整體目標(biāo)所作的承諾。 事后分析能促使企業(yè)提高預(yù)算編制的水平，從而提高企業(yè)管理水平。 ? 2）月度預(yù)算實行逐月考核、年終總考核。 全面預(yù)算的考核與分析 全面預(yù)算管理不僅包括預(yù)算的編制，預(yù)算的執(zhí)行和控制、還包括考核和分析。 （ 3）由于現(xiàn)金支出的剛性強、現(xiàn)金收入的彈性大，現(xiàn)金收支往往很難平衡，是造成現(xiàn)金收支預(yù)算難以推行的原因。 企業(yè)全部現(xiàn)金收支必須全部納入預(yù)算范圍，預(yù)算一旦通過，任何人不得隨意修改，包括總經(jīng)理也不能隨便修改。 現(xiàn)金收支在企業(yè)財務(wù)中的作用 現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)資金 周轉(zhuǎn)狀況。 ? 控制工程變更 ? 工程變更引起工程量的變化和承包商的索賠，會造成建設(shè)成本超出預(yù)算，因此要減少和控制工程變更。 年度預(yù)算編制的基本流程圖 年度經(jīng)營目標(biāo)的確定 制定年度預(yù)算編制大綱 各管理部門編制專業(yè)預(yù)算 工程預(yù)算 成本預(yù)算 費用預(yù)算 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 項目部編制年度項目預(yù)算 項目 1預(yù)算 項目 2預(yù)算 項目 3預(yù)算 項目 4預(yù)算 綜合平衡 年度預(yù)算方案 年度預(yù)算的參考格式 上年實際 本年計劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷售收入 19000 2023 5000 10000現(xiàn)金收入 18000 5000 5800 11200公 銷售成本 13300 2315 3500 6850期間費用 4500 4600 850 1000 1750利潤總額 1200 2023 500 400 500 1400司 凈利潤 804 1340土地儲備 6000 4000 4500 4500 4000公司年度預(yù)算 年 單位：萬元部門 項目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注 上年實際 本年計劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷 銷售收入 19000 22023 5000 2023 5000 10000售 銷售面積 18000 26000 6000 5000 5800 11200部 銷售費用 610 725 200 160 160 205門 毛利率 28% 30%6000 4000 5500 4500 4500 4000開發(fā)面積 45萬 件 5 0 萬件 10萬 15萬 15萬 10萬竣工面積 97% 98% 98% 98% 98% 98%工 開發(fā)成本 13300 15400程 其中：土建費用 11500部 安裝費用 1100間接費用 2800合同履約率 97%安全 無重大安全事故財 ‥務(wù) ‥部 ‥門 ‥ 年 單位：萬元部門 項目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注 上年實際 本年計劃 一季度 二季度 三季度 四季度工程進度 項目成本子 其中：土建成本公 安裝成本司 質(zhì)量安全 ‥ ‥子 ‥公 ‥公司年度預(yù)算 年 單位：元部門 項目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注填表人 審批人 企業(yè)月度預(yù)算的編制 月度預(yù)算是年度預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算。 將項目整體預(yù)算根據(jù)項目開發(fā)進度安排分解到年度，按照年度匯總。5 其它現(xiàn)金支出 3 現(xiàn)金凈流量 企業(yè)年度預(yù)算的編制 （一）年度經(jīng)營目標(biāo)的確定 （二）年度預(yù)算的編制 年度預(yù)算是對在建、擬建的項目整體預(yù)算按時間進度（年度）匯總的基礎(chǔ)上，通過綜合平衡，并依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定企業(yè)年度的整體投資、融資，銷售收入、成本費用，利潤、現(xiàn)金流量、土地儲備等目標(biāo)，在公司各部門和各開發(fā)項目層層分解、細(xì)化，編制的年度經(jīng)營指標(biāo)體系。 ? 編制項目預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表 ? 依據(jù)項目銷售預(yù)算和項目成本預(yù)算匯總編制。 ? 編制項目整體預(yù)算以項目進度預(yù)算為基礎(chǔ)。 開發(fā)項目成本估算表 序號 成本費用項目 支出金額 估算說明 1 土地費用 2 前期工程費用 3 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費 4 建筑安裝工程費 5 公共設(shè)施配套費 6 開發(fā)間接費 7 管理費用 8 財務(wù)費用 9 銷售費用 10 其他費用 11 不可預(yù)見費 12 開發(fā)項目總成本 ? 開發(fā)項目的概算 ? 是依據(jù)開發(fā)項目的 規(guī)劃設(shè)計階段的初步設(shè)計方案 ，對項目的投資額、建造成本作出的比項目估算更為詳盡的測算。 全面預(yù)算的內(nèi)容 ? （一） 加工行業(yè)的預(yù)算內(nèi)容 ? （二） 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算內(nèi)容 加工企業(yè)的預(yù)算內(nèi)容與流程 預(yù)算內(nèi)容包括： 業(yè)務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 成本預(yù)算 費用預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
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