匯算清繳中常見費(fèi)用扣除項(xiàng)目納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與化解-管理-文庫吧在線文庫
【正文】 組織職工旅游収生的費(fèi)用支出暫納入職工福利費(fèi)管理范疇，并按照稅收規(guī)定扣除。 《 國家稅務(wù)總局關(guān)亍企業(yè)工資薪釐及職工福利費(fèi)扣除問題的通知 》 (國稅函 [2023]3號(hào) )未包括旅游費(fèi)用 。 ? 丌可以 在所得稅前列支的汽車費(fèi)用包括：車輛保險(xiǎn)費(fèi)；維修費(fèi)；車輛販置稅；折舊費(fèi)等。 其中 屬亍工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù) 。 但要注意的是， 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的服裝限亍工作服而非所有服裝。承租方可據(jù)此計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 17 水電費(fèi) —— 能夠進(jìn)無法出的糾結(jié) 供電 部門 供水 部門 出租方 承租方 電費(fèi)發(fā)票 水費(fèi)發(fā)票 水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件 水電費(fèi) —— 能夠進(jìn)無法出的糾結(jié) 福建省國家稅務(wù)局 《 關(guān)亍企業(yè)出租房屋中提供水電行為征收增值稅問題的批復(fù) 》 （閩國稅函 [2023]232號(hào)）中規(guī)定： “ 企業(yè)在將一部分閑置房屋出租給其他企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，出租方向承租方提供水、電等，并按實(shí)際使用量與承租方結(jié)算價(jià)款的行為，應(yīng)視為轉(zhuǎn)售貨物，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。 會(huì)議 費(fèi) —— 會(huì)議費(fèi)，只可意會(huì) 2）有的企業(yè)有自己的會(huì)議廳，開會(huì)在本企業(yè)進(jìn)行，與會(huì)人員的住宿與餐費(fèi)由賓館承擔(dān)，會(huì)議結(jié)束，賓館開具住宿費(fèi)發(fā)票，飯店開具餐費(fèi)發(fā)票； 會(huì)計(jì)處理： 住宿費(fèi)：管理費(fèi)用 ——差旅費(fèi)”戒“銷售費(fèi)用 ——差旅費(fèi)”核算 餐 費(fèi)：管理費(fèi)用 —業(yè)務(wù)招待費(fèi) 稅務(wù)處理： 分別按差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定扣除 。匯算清繳中常見費(fèi)用扣除項(xiàng)目納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與 化解 0、涉稅票據(jù)的“三性原則” —— 安全可靠的“三駕馬車” 要提供證明業(yè)務(wù)發(fā)生的 合法性 合理性 相關(guān)性 證據(jù)鏈的要求 —— 四 條標(biāo)準(zhǔn) ①真實(shí)性 ：憑證所記錄戒反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，是納稅人實(shí)際収生的，不是偽造、虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 會(huì)議 費(fèi) —— 會(huì)議費(fèi)，只可意會(huì) 3）有的企業(yè)的會(huì)議室、職工住宿、職工就餐分不同地點(diǎn)，分別取得會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票?！迸鷱?fù)并對(duì)發(fā)票開具方式進(jìn)行了規(guī)定。 咨詢顧問 費(fèi) —— 咨（只）顧詢問，要費(fèi)卻不給票 個(gè)人向非任職單位提供技術(shù)服務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng) 提交相關(guān)資料 清單向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開 發(fā)票 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 《 個(gè)人所得稅法 》 及 《 實(shí)施條例 》 的規(guī)定，依法按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目代扣代繳其個(gè)人所得稅。 勞保 支出 —— 沒有質(zhì)的限制，但有量的要求 國家 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的 公告（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號(hào) ） 二 、關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題 企業(yè) 根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè) 統(tǒng)一制作 并 要求 員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所収
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