房地產(chǎn)物業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(2稿)_2-文庫吧在線文庫
【正文】 T) 分析性復(fù)核 42 檢查評價(jià)的步驟 （ 1）根據(jù)企業(yè)環(huán)境和經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)流程的重要性程度設(shè)定流程考評權(quán)重 表 1: 公司內(nèi)控執(zhí)行評價(jià)總表序號 流程名稱 評分權(quán)重 得分 評價(jià)人2 采購付款流程1 銷售收款流程4 資產(chǎn)管理流程3 庫存管理流程6 成本控制流程5 基建管理流程8 投資管理流程7 費(fèi)用控制流程10 期貨管理流程9 融資管理流程總得分：重要性程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)： 對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度 是否容易滋生舞弊和錯(cuò)誤 復(fù)雜程度 以前出錯(cuò)的頻率和程度 涉及到的資產(chǎn)和損益的金額大小 流程的變動情況 本次檢查評價(jià)的側(cè)重 43 （ 2）為每個(gè)流程的關(guān)鍵控 制點(diǎn)設(shè)置考評權(quán)重 序號 審核內(nèi)容 扣分序號 審核內(nèi)容 扣分序號 審核內(nèi)容 扣分序號 審核內(nèi)容 扣分序號 審核內(nèi)容 扣分表 2 ：采購付款內(nèi)控流程審核評價(jià)打分表審核 1 ：合同控制（權(quán)重： 20% ） 超過規(guī)定限額的采購是否都簽訂了采購合同？ 采購合同的簽訂是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)？審核 2 ：訂單控制（權(quán)重： 20% ） 是否每批次采購之前都有采購訂單在財(cái)務(wù)部門備查？ 采 購 訂 單 列 示 的 品 種 、 單 價(jià) 、 數(shù) 量 與 實(shí) 際 采 購 是 否 相 符 ？ 采 購訂 單 列 示 的 價(jià) 格 與 采 購 合 同 是 否 相 符 ？ 如 果 訂 單 價(jià) 格 和 合 同 價(jià)格存在偏差，采購訂單上是否有總經(jīng)理簽字？審核 3 ：手續(xù)控制（權(quán)重： 20% ） 采購物品入庫之前的過磅，化驗(yàn)手續(xù)是否嚴(yán)格履行？審核 4 ：付款控制（權(quán)重： 20% ） 采購付款是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)？審核是否嚴(yán)格？審核 5 ：信息控制（權(quán)重： 10% ） 采 購 部 門 和 財(cái) 務(wù) 部 門 是 否 定 期 就 采 購 和 結(jié) 算 信 息 進(jìn) 行 核 對 ， 核對是否到位？總扣分合計(jì)：總得分（ 100 總扣分）：備注說明： 權(quán)重設(shè)置時(shí)應(yīng)該考慮的因素： 對流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度 是否容易滋生舞弊和錯(cuò)誤 復(fù)雜程度 以前出錯(cuò)的頻率和程度 控制點(diǎn)變動情況 本次檢查評價(jià)的側(cè)重 44 （ 3）按照流程，檢查每個(gè)控制點(diǎn)的執(zhí)行情況，為每個(gè)控制點(diǎn)打分。 48 三 .物流、資金流控制活動 按流程來說明 流程目標(biāo) 流程風(fēng)險(xiǎn) 流程授權(quán)體系 流程不相容崗位的說明 流程運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)的文字說明（分環(huán)節(jié)來詳細(xì)闡述，講明各部門崗位在流程中的工作程序、 單證、報(bào)表的內(nèi)容和傳遞辦法） 流程圖 流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制辦法和責(zé)任人。 :04:0205:04:02March 10, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :04:0205:04Mar2310Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 10, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 10日星期五 5時(shí) 4分 2秒 05:04:0210 March 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 10日星期五 5時(shí) 4分 2秒 05:04:0210 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 10, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 46 內(nèi)容提綱 內(nèi)控的性質(zhì)、范圍、架構(gòu)和邏輯 內(nèi)控的內(nèi)容、手段和體系 內(nèi)控建設(shè)的步驟和程序 內(nèi)控檢查和評價(jià)體系的建設(shè)步驟 內(nèi)控手冊 47 內(nèi)控 手冊的架構(gòu) 一 .前言 總體說明：手冊制訂的目的、意義、原則、內(nèi)容架構(gòu)，內(nèi)控制訂的理論基礎(chǔ)。有效否？ 古船食品流程關(guān)鍵點(diǎn)控制的健全、合理、有效性評價(jià) 37 5。 35 形成流程運(yùn)作的文字描述和流程圖 文字描述 : 環(huán)節(jié) 1: 環(huán)節(jié) 2: …………. 流程圖 環(huán)節(jié) 1 環(huán)節(jié) 2 環(huán)節(jié) 3 環(huán)節(jié) 4 部門 1 部門 2 部門 3 活動 1 活動 2 活動 3 活動 4 活動 5 活動 6 36 4。 28 2023年前普通住宅免征營業(yè)稅； 2023年村民安置房、經(jīng)濟(jì)適用房小區(qū)免征營業(yè)稅。 輔助材料的最高控制價(jià)格權(quán)限，由分管經(jīng)營的副總經(jīng)理審批； 設(shè)備、機(jī)電、備品備件、低值易耗品， 5000以
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