【正文】 出與預(yù)算對比 月度 報(bào)告 權(quán)限 利潤報(bào)告 業(yè)務(wù)需求 損益表 + 資產(chǎn)負(fù)債表 業(yè)務(wù)需求 支出授權(quán) 采購 管理報(bào)告 監(jiān)控 預(yù)算持有人的績效評估 內(nèi)部審計(jì) 監(jiān)控 供應(yīng)商 預(yù)算 持有人 注：業(yè)務(wù)需求及采購多歸類于采購系統(tǒng)，而不是成本控制系統(tǒng) 成本控制和管理系統(tǒng)的直接模塊 成本控制和管理系統(tǒng)的主要組成部分 授權(quán) 12 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 年度預(yù)算是銀行的計(jì)劃和預(yù)算流程的主要模塊 時(shí)間 (年 ) 1 2 3 1 戰(zhàn)略計(jì)劃 ?戰(zhàn)略方向 ? 36年循流計(jì)劃 36年戰(zhàn)略循流計(jì)劃 展望 .... “計(jì)劃” 1 年度 業(yè)務(wù) 計(jì)劃 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 ?操作戰(zhàn)略計(jì)劃 2 年度 預(yù)算 運(yùn)營和資本預(yù)算 ?收入、成本和資本支出 ?一般狀況和重疊 3 回顧 ... “報(bào)告” 月度管理報(bào)告 管理層報(bào)告 ?績效 ?進(jìn)一步評估的需要 ?與薪酬掛鉤 4 計(jì)劃 13 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 總行及各部門在制定戰(zhàn)略和預(yù)算時(shí)應(yīng)緊密合作 1. 戰(zhàn)略制定 3. 業(yè)務(wù)計(jì)劃 4. 預(yù)算制定 5. 監(jiān)控 2. 確定優(yōu)先等級(jí) ? 認(rèn)定主要事項(xiàng) ? 對優(yōu)先項(xiàng)目和流程進(jìn)行溝通 ? 評估計(jì)劃 ? 設(shè)定全球性和地區(qū)性目標(biāo) ? 審批預(yù)算 ? 對上述事項(xiàng)提供內(nèi)容和意見 ? 寫下簡明的業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 完成預(yù)算 總行 各部門 重復(fù) 重復(fù) 計(jì)劃 14 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 年度計(jì)劃 部門的價(jià)值動(dòng)因 戰(zhàn)略計(jì)劃 3 年度預(yù)算將戰(zhàn)略計(jì)劃轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 2 1 戰(zhàn)略行動(dòng)步驟 確定下一年度的工作事項(xiàng) 事業(yè)部 單位 職能 部門 年度預(yù)算 1. 績效預(yù)測 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 2. 輔助性資料 客戶 3. 投資 原因 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃 所有職能的參數(shù)，如銷售、成本、銷量等 當(dāng)年績效 外部變化 計(jì)劃 15 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 各層次的權(quán)限 所需層次的數(shù) 量 權(quán)限 預(yù)算 持有人 小、中或大 基于： ? 財(cái)務(wù)管理的需要 ? 避免官僚主義 較低或較高的風(fēng)險(xiǎn)承受力 基于： ? 公司章程 ? 管理文化 較低或較高的信任度 基于： ? 管理技能 /經(jīng)驗(yàn) ? 誠實(shí)可靠性 ? 與上級(jí)的關(guān)系 ? 文化性偏見 授權(quán) 公司的規(guī)模 /范圍 管理層的信賴？ 對風(fēng)險(xiǎn)的 承受力？ 適當(dāng)?shù)臋?quán)限對于控制成效至關(guān)重要 16 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 管理報(bào)告流程通常忽略了成本控制問題 報(bào)告 常見問題 最佳經(jīng)驗(yàn) 最佳經(jīng)驗(yàn)的收益 ?過度注重于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理 ?不適時(shí)的管理報(bào)告系統(tǒng) ?投資不夠均衡 ?資源重復(fù)浪費(fèi) ?整合程度不夠 ?對關(guān)鍵價(jià)值動(dòng)因不夠注重 ?平衡公司管理與成本控制 ?降低報(bào)告的成本 限制過分冗長 的報(bào)告 取消價(jià)值不大的報(bào)告 避免重復(fù) 網(wǎng)上備份 適當(dāng)?shù)膱?bào)告頻率 ?改善決策制定 實(shí)行及時(shí)的關(guān)鍵價(jià)值動(dòng)因報(bào)告 簡明的總結(jié) ?更好的成本控制和管理 ?更快和有效的決策系統(tǒng) ?減少消耗人力和重復(fù)的流程 ?數(shù)據(jù)完整性和標(biāo)準(zhǔn)化 17 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 績效激勵(lì)機(jī)制必須與相應(yīng)計(jì)劃 /預(yù)算成果緊密掛鉤 戰(zhàn)略制定 預(yù)算和資金需求 監(jiān)控 計(jì)劃 /預(yù)算制定流程 績效衡量和激勵(lì)流程 同意優(yōu)先等級(jí) 提供反饋和獎(jiǎng)勵(lì) 逐級(jí)的組織推動(dòng) 定期衡量并報(bào)告績效 討論成績 建立目標(biāo) 業(yè)務(wù)計(jì)劃 （具體實(shí)施步驟） 選擇衡量標(biāo)準(zhǔn) 監(jiān)控 18 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 常規(guī)內(nèi)部審計(jì)對減少運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)必不可少 監(jiān)控 業(yè)務(wù)經(jīng)理 執(zhí)行并承擔(dān)責(zé)任 2 ?明確地區(qū)任務(wù)，業(yè)務(wù)活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)和行動(dòng)方案 審計(jì) 檢查 4 ?監(jiān)督控制與執(zhí)行 首席風(fēng)險(xiǎn) 控制官 制定并分配具體方法 1 監(jiān)督方法的執(zhí)行 3 自動(dòng)化的系統(tǒng) 19 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 議 程 簡介 BCG是全球領(lǐng)先的戰(zhàn)略咨詢公司 什么是成本控制和管理系統(tǒng)？ 為什么各銀行的成本控制和管理系統(tǒng)各不相同？ 為什么改變決策的方法會(huì)如此困難？ 實(shí)施成本控制和管理系統(tǒng)面臨什么其它挑戰(zhàn)？ 怎樣設(shè)計(jì)并實(shí)施成本控制和管理系統(tǒng)？ 如果成本在結(jié)構(gòu)上失調(diào)將會(huì)怎樣？ BCG怎樣在成本控制和管理問題上與客戶合作？ 20 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 成本控制和管理體系需要根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)量身定制 低信任度 與 高信任度 成本控制 和管理 規(guī)模 /范圍 低技能 /經(jīng)驗(yàn) 與 高技能 /經(jīng)驗(yàn) 小規(guī)模 與 中等規(guī)模 與 大規(guī)模 戰(zhàn)略控制 與 財(cái)務(wù)持股 與 運(yùn)營管理 公司總部的作用模式 低承受力 與 高承受力 風(fēng)險(xiǎn)的承受力 產(chǎn)品線 與 細(xì)分的客戶群 與 銷售渠道 與 地域 低成本與差異化 整體的市場 與 細(xì)分的市場 業(yè)務(wù)重點(diǎn) 競爭的基礎(chǔ) 管理層的信任 管理技能 組織區(qū)分 21 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 業(yè)務(wù)重點(diǎn)是導(dǎo)致復(fù)雜性的主要?jiǎng)右? 傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu) 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 產(chǎn)品 D 產(chǎn)品 E “產(chǎn)品專家” 運(yùn)用集中的，非平均的業(yè)務(wù)模式來提供產(chǎn)品：例如 MBNA, Capital One 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B “領(lǐng)航者” 插入新的層面以使買家擁有更多的選擇，更好的信息和競標(biāo)：例如 Charles Schwab, GE auctions 供應(yīng)商 A 供應(yīng)商 B 供應(yīng)商 C 供應(yīng)商 D 顧客 A 顧客 B 顧客 C “協(xié)調(diào)者” 集中于獨(dú)立的層面，跨市場擴(kuò)張：例如 EDS, GE Capital 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 產(chǎn)品 D 產(chǎn)品 E 產(chǎn)品設(shè)計(jì) 協(xié)調(diào)分散的供應(yīng)鏈以提供全套的服務(wù)：例如 Virgin, Tesco 制造 風(fēng)險(xiǎn)管理 運(yùn)作 市場營銷 顧客 . 客戶服務(wù) “層面的主導(dǎo)者” 實(shí)例 22 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 組織結(jié)構(gòu)決定了控制機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)化的程度 業(yè)務(wù)類別 銀行 投行業(yè)務(wù) 資金運(yùn)營 細(xì)分的客戶群 銀行 零售 地域 銀行 組織結(jié)構(gòu)