【正文】 出與預算對比 月度 報告 權(quán)限 利潤報告 業(yè)務需求 損益表 + 資產(chǎn)負債表 業(yè)務需求 支出授權(quán) 采購 管理報告 監(jiān)控 預算持有人的績效評估 內(nèi)部審計 監(jiān)控 供應商 預算 持有人 注：業(yè)務需求及采購多歸類于采購系統(tǒng)，而不是成本控制系統(tǒng) 成本控制和管理系統(tǒng)的直接模塊 成本控制和管理系統(tǒng)的主要組成部分 授權(quán) 12 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 年度預算是銀行的計劃和預算流程的主要模塊 時間 (年 ) 1 2 3 1 戰(zhàn)略計劃 ?戰(zhàn)略方向 ? 36年循流計劃 36年戰(zhàn)略循流計劃 展望 .... “計劃” 1 年度 業(yè)務 計劃 年度業(yè)務計劃 ?操作戰(zhàn)略計劃 2 年度 預算 運營和資本預算 ?收入、成本和資本支出 ?一般狀況和重疊 3 回顧 ... “報告” 月度管理報告 管理層報告 ?績效 ?進一步評估的需要 ?與薪酬掛鉤 4 計劃 13 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 總行及各部門在制定戰(zhàn)略和預算時應緊密合作 1. 戰(zhàn)略制定 3. 業(yè)務計劃 4. 預算制定 5. 監(jiān)控 2. 確定優(yōu)先等級 ? 認定主要事項 ? 對優(yōu)先項目和流程進行溝通 ? 評估計劃 ? 設定全球性和地區(qū)性目標 ? 審批預算 ? 對上述事項提供內(nèi)容和意見 ? 寫下簡明的業(yè)務計劃 ? 完成預算 總行 各部門 重復 重復 計劃 14 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 年度計劃 部門的價值動因 戰(zhàn)略計劃 3 年度預算將戰(zhàn)略計劃轉(zhuǎn)化為財務數(shù)據(jù) 2 1 戰(zhàn)略行動步驟 確定下一年度的工作事項 事業(yè)部 單位 職能 部門 年度預算 1. 績效預測 損益表 資產(chǎn)負債表 2. 輔助性資料 客戶 3. 投資 原因 財務數(shù)據(jù) 詳細的實施計劃 所有職能的參數(shù)，如銷售、成本、銷量等 當年績效 外部變化 計劃 15 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 各層次的權(quán)限 所需層次的數(shù) 量 權(quán)限 預算 持有人 小、中或大 基于： ? 財務管理的需要 ? 避免官僚主義 較低或較高的風險承受力 基于： ? 公司章程 ? 管理文化 較低或較高的信任度 基于： ? 管理技能 /經(jīng)驗 ? 誠實可靠性 ? 與上級的關系 ? 文化性偏見 授權(quán) 公司的規(guī)模 /范圍 管理層的信賴？ 對風險的 承受力？ 適當?shù)臋?quán)限對于控制成效至關重要 16 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 管理報告流程通常忽略了成本控制問題 報告 常見問題 最佳經(jīng)驗 最佳經(jīng)驗的收益 ?過度注重于業(yè)務和財務管理 ?不適時的管理報告系統(tǒng) ?投資不夠均衡 ?資源重復浪費 ?整合程度不夠 ?對關鍵價值動因不夠注重 ?平衡公司管理與成本控制 ?降低報告的成本 限制過分冗長 的報告 取消價值不大的報告 避免重復 網(wǎng)上備份 適當?shù)膱蟾骖l率 ?改善決策制定 實行及時的關鍵價值動因報告 簡明的總結(jié) ?更好的成本控制和管理 ?更快和有效的決策系統(tǒng) ?減少消耗人力和重復的流程 ?數(shù)據(jù)完整性和標準化 17 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 績效激勵機制必須與相應計劃 /預算成果緊密掛鉤 戰(zhàn)略制定 預算和資金需求 監(jiān)控 計劃 /預算制定流程 績效衡量和激勵流程 同意優(yōu)先等級 提供反饋和獎勵 逐級的組織推動 定期衡量并報告績效 討論成績 建立目標 業(yè)務計劃 （具體實施步驟） 選擇衡量標準 監(jiān)控 18 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 常規(guī)內(nèi)部審計對減少運作風險必不可少 監(jiān)控 業(yè)務經(jīng)理 執(zhí)行并承擔責任 2 ?明確地區(qū)任務，業(yè)務活動，風險和行動方案 審計 檢查 4 ?監(jiān)督控制與執(zhí)行 首席風險 控制官 制定并分配具體方法 1 監(jiān)督方法的執(zhí)行 3 自動化的系統(tǒng) 19 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 議 程 簡介 BCG是全球領先的戰(zhàn)略咨詢公司 什么是成本控制和管理系統(tǒng)？ 為什么各銀行的成本控制和管理系統(tǒng)各不相同？ 為什么改變決策的方法會如此困難？ 實施成本控制和管理系統(tǒng)面臨什么其它挑戰(zhàn)？ 怎樣設計并實施成本控制和管理系統(tǒng)？ 如果成本在結(jié)構(gòu)上失調(diào)將會怎樣？ BCG怎樣在成本控制和管理問題上與客戶合作？ 20 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 成本控制和管理體系需要根據(jù)業(yè)務系統(tǒng)量身定制 低信任度 與 高信任度 成本控制 和管理 規(guī)模 /范圍 低技能 /經(jīng)驗 與 高技能 /經(jīng)驗 小規(guī)模 與 中等規(guī)模 與 大規(guī)模 戰(zhàn)略控制 與 財務持股 與 運營管理 公司總部的作用模式 低承受力 與 高承受力 風險的承受力 產(chǎn)品線 與 細分的客戶群 與 銷售渠道 與 地域 低成本與差異化 整體的市場 與 細分的市場 業(yè)務重點 競爭的基礎 管理層的信任 管理技能 組織區(qū)分 21 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 業(yè)務重點是導致復雜性的主要動因 傳統(tǒng)的金融機構(gòu) 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 產(chǎn)品 D 產(chǎn)品 E “產(chǎn)品專家” 運用集中的，非平均的業(yè)務模式來提供產(chǎn)品：例如 MBNA, Capital One 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B “領航者” 插入新的層面以使買家擁有更多的選擇，更好的信息和競標：例如 Charles Schwab, GE auctions 供應商 A 供應商 B 供應商 C 供應商 D 顧客 A 顧客 B 顧客 C “協(xié)調(diào)者” 集中于獨立的層面，跨市場擴張：例如 EDS, GE Capital 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 產(chǎn)品 D 產(chǎn)品 E 產(chǎn)品設計 協(xié)調(diào)分散的供應鏈以提供全套的服務：例如 Virgin, Tesco 制造 風險管理 運作 市場營銷 顧客 . 客戶服務 “層面的主導者” 實例 22 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 組織結(jié)構(gòu)決定了控制機制標準化的程度 業(yè)務類別 銀行 投行業(yè)務 資金運營 細分的客戶群 銀行 零售 地域 銀行 組織結(jié)構(gòu)