【正文】 的到期，須填寫 “小額質(zhì)押貸款還款憑證 ”一式三聯(lián)，連同借據(jù)、借款合同和質(zhì)押品收據(jù)一并交銀行，經(jīng)審核無誤后，在還款憑證各聯(lián)上加蓋名章，還款憑證第三聯(lián)加蓋公章后交借款人，第一聯(lián)作貸方憑證，另制轉(zhuǎn)賬貸方傳票，第二聯(lián)還款憑證作其附件進行賬務處理，其會計分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：貸款 小額質(zhì)押貸款 利息收入 ? 同時填制表外科目付出傳票進行記賬： ? 付出：待處理質(zhì)押品 ? 借款人在貸款逾期滿 1個月營業(yè)終了仍未歸還貸款，經(jīng)批準，儲蓄機構(gòu)可將質(zhì)押憑證抵還貸款，由貸款儲蓄機構(gòu)負責人會同操作人員辦理。貸款利率按照同期貸款利率執(zhí)行。 個人助學貸款額度不低于人民幣 2 000元（含 2 000元），最高額度不得超過人民幣 20 000元（含 20 000）；助學貸款最短期限為半年，最長期限不超過 5年（含 5年），貸款利率及還款方式與個人耐用消費品貸款基本一致。個人汽車消費貸款的償還可參照個人耐用消費品貸款償還的賬務處理。 采用等額本息償還法，每期歸還貸款本金和利息的計算公式： 每月償還貸款本息額 = 采用等額本金償還法，每期歸還貸款本金和利息的計算公式： 當月償還貸款本息額 = ⑹借款人可以提前部分或全部歸還本息，但不得間斷歸還。其會計分錄為： 借：活期儲蓄存款 —借款人存款戶 貸：個人住房貸款 —借款人戶 利息收入（或應收利息） —個人貸款利息收入戶 4．逾期還款的核算 若在合同規(guī)定還款日，借款人活期儲蓄存款賬戶沒有資金歸還本期應歸還的本金和利息，應當轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，還款計劃明細表備注欄注明 “逾期 ”字樣。 ? 2023年 3月 21日發(fā)放貸款： ? 借：個人住房貸款 —張云借款戶 240 000 ? 貸：活期儲蓄存款 —張云存款戶 240 000 ? 借：活期儲蓄存款 —張云存款戶 240 000 ? 貸：單位活期存款 —信達房地產(chǎn)公司戶 240 000 ? 2023年 4月 20日第一次歸還貸款： ? 采用本金等額償還： ? 當月償還本息金額 =240 000247。大多數(shù)客戶的借款額集中在 5萬到 15萬元之間。 ? 3歲前后嚴格管理，做孩子的家長； 13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。 ? 業(yè)精于勤，荒于嬉。 ? 我這一生基本上只是辛苦工作，我可以說，我活了七十五歲，沒有那一個月過的是舒服生活，就好象推一塊石頭上山，石頭不停地滾下來又推上去。 ? 如果強調(diào)什么，你就檢查什么；你不檢查，就等于不重視。 ? 人生是尊貴的。 :47:4319:47:43March 4, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :47:4319:47Mar234Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 4, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 4日星期六 7時 47分 43秒 19:47:434 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 3月 4日星期六 7時 47分 43秒 19:47:434 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , March 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。不下功夫，卻能成功，根本是不可能的事情。我們在世的短暫的一生中，我不知道還有什么比這種服務更好的了。 19:4719:47::47 ? 靠制訂和管理標準吃飯的，有什么樣的判斷就會有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標準就會有什么樣的人才。 ? 對人才的運用，僅僅限于收羅是遠遠不夠的，重要的是對人才不僅要善于識別其長處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。 ? 這個世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績，然后再去強調(diào)你的感受。 ? 根據(jù)工行上海市第一支行的負責人介紹，作為一家專業(yè)從事牡丹卡經(jīng)營管理的支行，通過牡丹信用卡發(fā)放的信用貸款是該行的一個重要業(yè)務項目。部分提前還款的，對于剩余部分的貸款應當根據(jù)還款期數(shù)，重新計算每期還款額。其會計分錄為： 借：個人住房貸款 —借款人戶 貸：活期儲蓄存款 —借款人存款戶 借：活期儲蓄存款 —借款人存款戶 貸：活期存款 —售房單位活期存款戶 借款憑證的處理與單位貸款相同。 ⑶各行按照購房價款的一定比例，規(guī)定發(fā)放貸款的最高額（一般規(guī)定為房款的 70%－ 80%）。 借款人以質(zhì)押方式申請貸款的，首期付款不得少于購車款的 20%～ 30%，借款最高限額為購車價款的 70%～ 80%；借款人以其他不動產(chǎn)抵押申請貸款的，首期付款不得少于購車款的 30%，借款最高限額為購車價款的 70%。若借款人以委托扣款方式還款，結(jié)息日營業(yè)開始，經(jīng)辦網(wǎng)點生成扣劃數(shù)據(jù)，打印代扣清單，作記賬憑證附件，從借款人儲蓄存款賬戶中及時扣款。需有當?shù)爻Ｗ艨诨蛴行Ь用裆矸葑C件，有固定的住所；有穩(wěn)定、合法的收入來源，具有按期償還本息的能力；能提供貸款銀行認可的擔保方式；在銀行開立儲蓄賬戶，存有不低于所購商品價款 20%的款項（即自付款）。 ? 經(jīng)辦人員填制小額質(zhì)押貸款借據(jù)一式三聯(lián)，借據(jù)由借款人簽字后，加蓋經(jīng)辦人員、儲蓄所主任名章及儲蓄專用章。不足 6個月按 6個月貸款利率確定，貸款期限在 6個月以上的，按一年期貸款利率計息。凡所有權(quán)有爭議、已作擔保、掛失或被依法止付的存單（折）不得作為質(zhì)押物。其主要區(qū)別是：質(zhì)物是動產(chǎn)和權(quán)利，抵押物是不動產(chǎn)；以動產(chǎn)和權(quán)利作質(zhì)物取得貸款，在合同約定期內(nèi)，需移交質(zhì)物的占有權(quán)，而以不動產(chǎn)作抵押取得貸款，在合同約定期內(nèi)，不需移交抵押物的占有權(quán)。其會計分錄為： ? 借：存放中央銀行準備金等科目 ? 活期存款 —抵押人存款戶 ? 貸：逾期貸款 —單位抵押貸款逾期戶 ? 不論是拍賣、變賣還是作價入賬處理，都應當銷記 “待處理抵押品 ” 3．質(zhì)押貸款的核算 質(zhì)押貸款是按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。 會計部門收到抵押借款合同及根據(jù)合同填寫的借款憑證后，辦理發(fā)放貸款的轉(zhuǎn)賬。 ? ①審查抵押物是否符合規(guī)定的范圍。如果借款人無力償還貸款本息，銀行應根據(jù)借款合同規(guī)定向保證人收取貸款本息。保證擔保的范圍，應包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。 ②保證人的資金實力和保證意愿。 擔保貸款按擔保方式不同，可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款三種。會計部門應在貸款到期日營業(yè)終了前，將原貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。 借款人用現(xiàn)金歸還貸款，應將現(xiàn)金收妥后再作賬務處理。 1．貸款發(fā)放的核算 借款人申請借款時，應向銀行提交 “借款申請書 ”及有關(guān)資料，信貸部門進行調(diào)查評估和可行性論證后，按照審貸分離、分級審批的要求進行貸款的審批。發(fā)放貸款時記入借方，按實際支付記入 “吸收存款 ”、 “存放中央銀行款項 ”等科目貸方，收回貸款時記入貸方，余額在借方，表示尚未收回的貸款數(shù)額。 ? 5．損失貸款。 ㈥按貸款的風險程度不同可分為：正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款 ? 1．正常貸款。它是指銀行向企事業(yè)單位及機關(guān)、團體等經(jīng)濟組織發(fā)放的貸款。它是指完全憑借借款人的信譽而發(fā)放的貸款。 ㈡按銀行發(fā)放貸款應承擔的責任可分為：自營貸款和委托貸款 ? 1．自營貸款。它是指貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款。 通過發(fā)放貸款，可以支持生產(chǎn)發(fā)展和商品流通；通過調(diào)整貸款的投向和支持的重點，可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；通過信貸監(jiān)督，又可以促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，節(jié)約資金使用，同時也可以加速資金周轉(zhuǎn)，減少貸款損失，從而增加銀行的營業(yè)收入，提高銀行的經(jīng)濟效益。 ? 3．長期貸款。它是指經(jīng)國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 ? 3．票據(jù)貼現(xiàn)。它是指在貸款到期時一次償還貸款本金，利息根據(jù)貸款合同或在整個貸款期間分期支付，或在貸款到期時一次支付，即利隨本清的貸款。它是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。 ㈡監(jiān)督貸款的使用和收回 銀行在發(fā)放貸款后，會計部門要監(jiān)督貸款按規(guī)定用途使用，防止借款人挪用或套用銀行貸款，以減少和防止貸款風險，同時經(jīng)常檢查和掌握貸款到期時間，及時督促借款人