【正文】 的到期，須填寫 “小額質(zhì)押貸款還款憑證 ”一式三聯(lián)，連同借據(jù)、借款合同和質(zhì)押品收據(jù)一并交銀行，經(jīng)審核無誤后，在還款憑證各聯(lián)上加蓋名章，還款憑證第三聯(lián)加蓋公章后交借款人，第一聯(lián)作貸方憑證，另制轉(zhuǎn)賬貸方傳票，第二聯(lián)還款憑證作其附件進(jìn)行賬務(wù)處理，其會計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：貸款 小額質(zhì)押貸款 利息收入 ? 同時填制表外科目付出傳票進(jìn)行記賬： ? 付出：待處理質(zhì)押品 ? 借款人在貸款逾期滿 1個月營業(yè)終了仍未歸還貸款，經(jīng)批準(zhǔn)，儲蓄機(jī)構(gòu)可將質(zhì)押憑證抵還貸款，由貸款儲蓄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會同操作人員辦理。貸款利率按照同期貸款利率執(zhí)行。 個人助學(xué)貸款額度不低于人民幣 2 000元（含 2 000元），最高額度不得超過人民幣 20 000元（含 20 000）；助學(xué)貸款最短期限為半年，最長期限不超過 5年（含 5年），貸款利率及還款方式與個人耐用消費(fèi)品貸款基本一致。個人汽車消費(fèi)貸款的償還可參照個人耐用消費(fèi)品貸款償還的賬務(wù)處理。 采用等額本息償還法，每期歸還貸款本金和利息的計(jì)算公式： 每月償還貸款本息額 = 采用等額本金償還法，每期歸還貸款本金和利息的計(jì)算公式： 當(dāng)月償還貸款本息額 = ⑹借款人可以提前部分或全部歸還本息，但不得間斷歸還。其會計(jì)分錄為： 借：活期儲蓄存款 —借款人存款戶 貸：個人住房貸款 —借款人戶 利息收入（或應(yīng)收利息） —個人貸款利息收入戶 4．逾期還款的核算 若在合同規(guī)定還款日，借款人活期儲蓄存款賬戶沒有資金歸還本期應(yīng)歸還的本金和利息，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，還款計(jì)劃明細(xì)表備注欄注明 “逾期 ”字樣。 ? 2023年 3月 21日發(fā)放貸款： ? 借：個人住房貸款 —張?jiān)平杩顟? 240 000 ? 貸：活期儲蓄存款 —張?jiān)拼婵顟? 240 000 ? 借：活期儲蓄存款 —張?jiān)拼婵顟? 240 000 ? 貸：單位活期存款 —信達(dá)房地產(chǎn)公司戶 240 000 ? 2023年 4月 20日第一次歸還貸款： ? 采用本金等額償還： ? 當(dāng)月償還本息金額 =240 000247。大多數(shù)客戶的借款額集中在 5萬到 15萬元之間。 ? 3歲前后嚴(yán)格管理，做孩子的家長； 13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。 ? 業(yè)精于勤，荒于嬉。 ? 我這一生基本上只是辛苦工作，我可以說，我活了七十五歲，沒有那一個月過的是舒服生活，就好象推一塊石頭上山，石頭不停地滾下來又推上去。 ? 如果強(qiáng)調(diào)什么，你就檢查什么；你不檢查，就等于不重視。 ? 人生是尊貴的。 :47:4319:47:43March 4, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :47:4319:47Mar234Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 4, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 4日星期六 7時 47分 43秒 19:47:434 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 4日星期六 7時 47分 43秒 19:47:434 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。不下功夫，卻能成功，根本是不可能的事情。我們在世的短暫的一生中，我不知道還有什么比這種服務(wù)更好的了。 19:4719:47::47 ? 靠制訂和管理標(biāo)準(zhǔn)吃飯的，有什么樣的判斷就會有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標(biāo)準(zhǔn)就會有什么樣的人才。 ? 對人才的運(yùn)用，僅僅限于收羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是對人才不僅要善于識別其長處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。 ? 這個世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績，然后再去強(qiáng)調(diào)你的感受。 ? 根據(jù)工行上海市第一支行的負(fù)責(zé)人介紹，作為一家專業(yè)從事牡丹卡經(jīng)營管理的支行，通過牡丹信用卡發(fā)放的信用貸款是該行的一個重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目。部分提前還款的，對于剩余部分的貸款應(yīng)當(dāng)根據(jù)還款期數(shù)，重新計(jì)算每期還款額。其會計(jì)分錄為： 借：個人住房貸款 —借款人戶 貸：活期儲蓄存款 —借款人存款戶 借：活期儲蓄存款 —借款人存款戶 貸：活期存款 —售房單位活期存款戶 借款憑證的處理與單位貸款相同。 ⑶各行按照購房價款的一定比例，規(guī)定發(fā)放貸款的最高額（一般規(guī)定為房款的 70%－ 80%）。 借款人以質(zhì)押方式申請貸款的，首期付款不得少于購車款的 20%～ 30%，借款最高限額為購車價款的 70%～ 80%；借款人以其他不動產(chǎn)抵押申請貸款的，首期付款不得少于購車款的 30%，借款最高限額為購車價款的 70%。若借款人以委托扣款方式還款，結(jié)息日營業(yè)開始，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)生成扣劃數(shù)據(jù)，打印代扣清單，作記賬憑證附件，從借款人儲蓄存款賬戶中及時扣款。需有當(dāng)?shù)爻Ｗ艨诨蛴行Ь用裆矸葑C件，有固定的住所；有穩(wěn)定、合法的收入來源，具有按期償還本息的能力；能提供貸款銀行認(rèn)可的擔(dān)保方式；在銀行開立儲蓄賬戶，存有不低于所購商品價款 20%的款項(xiàng)（即自付款）。 ? 經(jīng)辦人員填制小額質(zhì)押貸款借據(jù)一式三聯(lián)，借據(jù)由借款人簽字后，加蓋經(jīng)辦人員、儲蓄所主任名章及儲蓄專用章。不足 6個月按 6個月貸款利率確定，貸款期限在 6個月以上的，按一年期貸款利率計(jì)息。凡所有權(quán)有爭議、已作擔(dān)保、掛失或被依法止付的存單（折）不得作為質(zhì)押物。其主要區(qū)別是：質(zhì)物是動產(chǎn)和權(quán)利，抵押物是不動產(chǎn)；以動產(chǎn)和權(quán)利作質(zhì)物取得貸款，在合同約定期內(nèi)，需移交質(zhì)物的占有權(quán)，而以不動產(chǎn)作抵押取得貸款，在合同約定期內(nèi)，不需移交抵押物的占有權(quán)。其會計(jì)分錄為： ? 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金等科目 ? 活期存款 —抵押人存款戶 ? 貸：逾期貸款 —單位抵押貸款逾期戶 ? 不論是拍賣、變賣還是作價入賬處理，都應(yīng)當(dāng)銷記 “待處理抵押品 ” 3．質(zhì)押貸款的核算 質(zhì)押貸款是按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。 會計(jì)部門收到抵押借款合同及根據(jù)合同填寫的借款憑證后，辦理發(fā)放貸款的轉(zhuǎn)賬。 ? ①審查抵押物是否符合規(guī)定的范圍。如果借款人無力償還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)借款合同規(guī)定向保證人收取貸款本息。保證擔(dān)保的范圍，應(yīng)包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。 ②保證人的資金實(shí)力和保證意愿。 擔(dān)保貸款按擔(dān)保方式不同，可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款三種。會計(jì)部門應(yīng)在貸款到期日營業(yè)終了前，將原貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。 借款人用現(xiàn)金歸還貸款，應(yīng)將現(xiàn)金收妥后再作賬務(wù)處理。 1．貸款發(fā)放的核算 借款人申請借款時，應(yīng)向銀行提交 “借款申請書 ”及有關(guān)資料，信貸部門進(jìn)行調(diào)查評估和可行性論證后，按照審貸分離、分級審批的要求進(jìn)行貸款的審批。發(fā)放貸款時記入借方，按實(shí)際支付記入 “吸收存款 ”、 “存放中央銀行款項(xiàng) ”等科目貸方，收回貸款時記入貸方，余額在借方，表示尚未收回的貸款數(shù)額。 ? 5．損失貸款。 ㈥按貸款的風(fēng)險程度不同可分為：正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款 ? 1．正常貸款。它是指銀行向企事業(yè)單位及機(jī)關(guān)、團(tuán)體等經(jīng)濟(jì)組織發(fā)放的貸款。它是指完全憑借借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。 ㈡按銀行發(fā)放貸款應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任可分為：自營貸款和委托貸款 ? 1．自營貸款。它是指貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款。 通過發(fā)放貸款，可以支持生產(chǎn)發(fā)展和商品流通；通過調(diào)整貸款的投向和支持的重點(diǎn)，可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；通過信貸監(jiān)督，又可以促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，節(jié)約資金使用，同時也可以加速資金周轉(zhuǎn)，減少貸款損失，從而增加銀行的營業(yè)收入，提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。 ? 3．長期貸款。它是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 ? 3．票據(jù)貼現(xiàn)。它是指在貸款到期時一次償還貸款本金，利息根據(jù)貸款合同或在整個貸款期間分期支付，或在貸款到期時一次支付，即利隨本清的貸款。它是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。 ㈡監(jiān)督貸款的使用和收回 銀行在發(fā)放貸款后，會計(jì)部門要監(jiān)督貸款按規(guī)定用途使用，防止借款人挪用或套用銀行貸款，以減少和防止貸款風(fēng)險，同時經(jīng)常檢查和掌握貸款到期時間，及時督促借款人