旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)核算-文庫吧在線文庫
【正文】 000 ? 貸：應(yīng)收賬款 (預(yù)收賬款 )—— 應(yīng)收國內(nèi)結(jié)算款 —— 保險(xiǎn)公司 20 000 ? ? (三 )接團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算 ? 接團(tuán)社在接待過程中，一般是先提供各項(xiàng)服務(wù)，然后向組團(tuán)社報(bào)結(jié)算通知單。任何一項(xiàng)支出如果構(gòu)成企業(yè)的費(fèi)用，就必須具備以下特征： ? 1．費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源的減少。 ? ? ? ? ? 組團(tuán)社的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”下的“組團(tuán)外聯(lián)成本”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。按實(shí)際支付營(yíng)業(yè)成本的核算，是指于旅游團(tuán)完成旅游日程離境 (或離開本地 )后或者于月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本前，財(cái)會(huì)部門接到接團(tuán)社 (或接待部門 )轉(zhuǎn)來的費(fèi)用結(jié)算通知單或收費(fèi)通知單，經(jīng)審核無誤，據(jù)以結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本的核算。 ? 期間費(fèi)用的核算。 ? 【例 9】某旅行社 2023年。 ? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 000 ? 貸：應(yīng)付利息 30 000 ? (3)月末，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì) 23萬元。而納稅所得額是指利潤(rùn)總額加減稅前調(diào)整項(xiàng)目后的數(shù)額。 ? 2．提取法定盈余公積金。 ? 如果有一個(gè)項(xiàng)目，首先要考慮有沒有人來做。這樣逮到機(jī)遇的機(jī)會(huì)就會(huì)增大。 ? 質(zhì)量等于利潤(rùn)。 ? 他之所以為自己所領(lǐng)導(dǎo)的微軟而感到自豪，是因?yàn)樵谶@個(gè)團(tuán)體中聚集了一大批與他一樣熱愛微軟事業(yè)的人。 ? 第一，不許說競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的壞話；第二，不許說競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的壞話；第三，還是不許說競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的壞話。 ? 產(chǎn)品質(zhì)量是生產(chǎn)出來的，不是檢驗(yàn)出來的。 17:40:3117:40:3117:40Friday, March 3, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 17:40:3117:40:3117:403/3/2023 5:40:31 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 5時(shí) 40分 31秒 下午 5時(shí) 40分 17:40: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 下午 5時(shí) 40分 :40March 3, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 17:40:3117:40:3117:40Friday, March 3, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 3月 3日星期五 下午 5時(shí) 40分 31秒 17:40: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 下午 5時(shí) 40分 :40March 3, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 謝謝各位！ ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 下午 5時(shí) 40分 2023年 3月 3日 5時(shí) 40分 ? 失敗是成大事者之母。 ? 建立自信的最快最確實(shí)的方法，就是去做你害怕的事，直到你獲得成功的經(jīng)驗(yàn)。 2023/3/3 ? 機(jī)會(huì)并不會(huì)自動(dòng)地轉(zhuǎn)化為鈔票 ? 只花一元錢的顧客，比花一百元的顧客，對(duì)生意的興隆更具有根本性的影響力。然而，如果你全盤模仿，不加思考，那有時(shí)就會(huì)畫虎不成反類犬。 ? 自古以來的偉人，大多是抱著不屈不撓的精神，從逆境中掙扎奮斗過來的。 ? 2．分配優(yōu)先股股利和普通股股利時(shí)，借記“利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付優(yōu)先股股利 (或應(yīng)付普通股股利 )”賬戶，貸記“應(yīng)付股利”賬戶。 ? 3．稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損以及按規(guī)定免征所得稅的國庫券利息收入等，也是計(jì)算納稅所得額的扣除項(xiàng)目。其計(jì)算公式為： ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一銷售費(fèi)用一營(yíng)業(yè)稅金及附加一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用 +投資收益 (一投資損失 ) ? ? 企業(yè)的凈利潤(rùn)是企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額扣除所得稅后的余額。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 租賃費(fèi) 2 000 ? 貸：銀行存款 2 000 ? ⑤月末，結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用共計(jì) 104 200元。 ? 借：銷售費(fèi)用 —— 國際部 —— 低值易耗品攤銷 1 520 ? 貸：低值易耗品 920 ? 待攤費(fèi)用 600 ? ③月底分配工資。它們?cè)诼眯猩绲慕?jīng)營(yíng)支出中占有較大比重。對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)際成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”賬戶；對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“預(yù)提費(fèi)用”賬戶。 ? 勞務(wù)成本，是指旅行社派出翻譯、導(dǎo)游人員或聘請(qǐng)兼職導(dǎo)游人員參加全程陪同而支付的費(fèi)用。凡發(fā)生應(yīng)收未收款項(xiàng)時(shí)，借記本賬戶；收回款項(xiàng)時(shí)，貸記本賬戶。 ? 旅行社實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，根據(jù)發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)借記“銀行存款”、“應(yīng)收帳款”等帳戶，貸記“主營(yíng)業(yè)收入”帳戶。 ? 4．勞務(wù)收入，是指非組團(tuán)社為組團(tuán)社提供境內(nèi)全程導(dǎo)游翻譯人員所得到的收入。 【學(xué)習(xí)目標(biāo)】了解旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)曲內(nèi)容及特點(diǎn)，掌握旅行社主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的概念及其主要內(nèi)容，了解成本費(fèi)用的特點(diǎn)、內(nèi)容及其分類，掌握旅行社主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的核算方法，了解旅游企業(yè)稅金的種類，掌握利潤(rùn)的概念及利潤(rùn)總額的計(jì)算，利潤(rùn)分配的順序，掌握稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分 配的核算方法。 ? 5．票務(wù)收入，是指旅行社辦理代售國際聯(lián)運(yùn)客票和國內(nèi)客票的手續(xù)費(fèi)收入。該帳戶
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