外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)流程ppt31頁(yè))-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 稅，因此其 進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票允許參與抵扣。 對(duì)第 2種狀況，其進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票僅是作為退稅 憑證，不得作為抵扣憑證。 這樣一來(lái)，就導(dǎo)致同一份專用發(fā)票既出現(xiàn)在抵扣數(shù) 據(jù)中，又出現(xiàn)在退稅數(shù)據(jù)中，產(chǎn)生了“一票兩用”的 現(xiàn)象。 正常情況下，在附表三（抵扣明細(xì)聯(lián)）中的最后一 列“備注”會(huì)出現(xiàn)“抵”和“不抵”的表示。 7）第 26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣” 這一欄是作為第 25欄的一個(gè)子項(xiàng)，用來(lái)核算按照稅 法規(guī)定，不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其中就包括了 外 貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的專用發(fā)票。 步驟四：完成申報(bào)主表和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表 申報(bào)主表 主表的填制相對(duì)比較簡(jiǎn)單，但須注意主表和附表之 間數(shù)據(jù)的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。 點(diǎn)擊全申報(bào)后即可完成增值稅的申報(bào)，如有稅款可 選擇直接在網(wǎng)上扣款繳納。 3）第 9欄“其中：免稅貨物銷售額” 這一欄是第 8欄的一個(gè)子項(xiàng)。 2）零退稅率出口銷售因?yàn)轫氂?jì)算銷項(xiàng)稅額，因此按 適用稅率的不同通過(guò)第 3欄核算。 4）第 23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” 這一欄數(shù)據(jù)與前一申報(bào)期附表二第 25欄相銜接。 步驟二：完成抵扣聯(lián)明細(xì)和存根聯(lián)明細(xì)，即附表三 和附表四 1）再次進(jìn)入附表三（抵扣聯(lián)明細(xì)），進(jìn)行提交。 步驟一：已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的處理； 步驟二：完成抵扣聯(lián)明細(xì)和存根聯(lián)明細(xì)，即附表三 和附表四； 步驟三：完成本期銷售情況明細(xì)和本期進(jìn)項(xiàng)稅額明 細(xì)，即附表一和附表二，以
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