外貿(mào)企業(yè)增值稅申報流程（ppt31頁)-文庫吧
2025-01-29 20:56 本頁面
【正文】 和相關財務報表； 步驟五：完成全申報及扣款（如有稅款）。 步驟一：已認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的處理 按照目前的政策規(guī)定，企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票 必須進行掃描認證，但在增值稅申報時，附表三 （抵扣聯(lián)明細）是自動將認證系統(tǒng)中本月實際認證 通過的全部發(fā)票數(shù)據(jù)進行了導入，且默認為全部參 與當期抵扣，但是對于外貿(mào)公司而言，絕大部分甚 至全部的購進商品均是用于出口，因此其進項稅額 按稅法規(guī)定不允許進行抵扣。 很多外貿(mào)企業(yè)在以往的申報過程中，往往是通過附 表二（進項稅額明細）第 14欄“免稅貨物用”作進項 轉出，只輸入一個總金額，使該部分進項稅額不參 與抵扣，但實際上，這一做法是錯誤的，不符合稅 法規(guī)定和申報表的填制要求。 第一、“免稅貨物用”這一欄不得包括免抵退辦法出 口貨物不得抵扣的進項稅額； 第二、如此操作后，在附表三（抵扣聯(lián)明細）中， 單張發(fā)票的抵扣信息仍然顯示為“抵”，意為參與抵 扣，從而無法與附表二的數(shù)據(jù)相一致。 這樣一來，就導致同一份專用發(fā)票既出現(xiàn)在抵扣數(shù) 據(jù)中，又出現(xiàn)在退稅數(shù)據(jù)中，產(chǎn)生了“一票兩用”的 現(xiàn)象。 正確的操作應為： 1）在附表三（抵扣聯(lián)明細）中導 入當期全部認證通過的進項發(fā)票數(shù)據(jù)，此時不用“提 交” ； 如果進行了提交，那么繼續(xù)往下操作時會出現(xiàn)以下 提示，只要把已提交的附表三作廢，重新開始即 可； 2）進入“不抵扣發(fā)票”模塊，把當期全部抵扣數(shù)據(jù)轉 為不抵扣，然后提交； 3
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