【正文】 “現(xiàn)金日記賬 ”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 ④ 其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括 的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)?。根?jù)不同類型或項目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 ③ 應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。此科目要專款專用。 住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 ④ 營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。 保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 （ 1）貨幣資金及往來款項的核算。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。 （ 1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。酒店財務(wù)管理是一項十分細(xì)致的工作，需要對酒店經(jīng)營中的方方面面進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的梳理。 第三，分析停留在紙面上，而不能落實到行動中來。一家運作規(guī)范的酒店，其財務(wù)分析不僅是財務(wù)部門的常規(guī)工作，更是稅務(wù)、財政、工商等部門為酒店提供相應(yīng)扶持政策的主要依據(jù)。從而避免財務(wù)分析流于形式。 第十，只懂分析，而不懂管理，使分析空洞無物。而我國的一些酒店在投資上沒有很好把握多種投資方式的選擇，承擔(dān)了較大的經(jīng)營風(fēng)險，同時在擴(kuò)張中的融資安排也不盡合理，造成時間的浪費和成本的提高。我國目前的酒店收入控制的水平及管理意識參差不齊，收入控制制度不健全，尤其是會計憑證制度軟弱，舞弊現(xiàn)象嚴(yán)重，其控制也以 “密切監(jiān)視 ”為主要控制手段，而不太重視內(nèi)部稽核制度，另外收入控制的硬件設(shè)施及管理水平也明顯落后，諸如一些酒店的電腦收銀系統(tǒng)或因沒有實效軟件控制系統(tǒng)，或因操作人員的專業(yè)操作水平有限，致使這些硬件設(shè)施沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，這些問題在實踐中都亟需解決。 再看投資方面，包括項目投資、證券投資、并購、特許經(jīng)營、輸出管理、承包租賃、使用權(quán)買斷、資產(chǎn)置換等方式。根據(jù)戰(zhàn)略成本管理思想提出的方法，首先分析特定酒店的產(chǎn)品服務(wù)所處的特定環(huán)境下的 市場生命周期和市場份額等，然后確定其應(yīng)采用的戰(zhàn)略。餐飲收入日間稽核的內(nèi)容主要是稽核餐飲收入日報表。 酒店財務(wù)管理制度 財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 十一、結(jié)算資金管理： ： （ 1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （ 3）清理及時，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責(zé)明確，失誤必究。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。 財產(chǎn)物資管理 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān) 控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標(biāo)及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。通過設(shè)置并觀察一些敏感性指標(biāo)的變化，對其可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)風(fēng)險實施有效監(jiān)控和預(yù)報。具有較強(qiáng)的預(yù)測功能。二是系統(tǒng)性原則。五是預(yù)測性原則。這些指標(biāo)及相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)值能從整體上說明酒店企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性，其主體指標(biāo)應(yīng)包括現(xiàn)金狀況、盈利狀況、負(fù)債狀況等的預(yù)警指標(biāo)及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值 (見圖 1)。酒店應(yīng)依據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模和財務(wù)活動要求進(jìn)行確定。它等于營業(yè)現(xiàn)金流入量除以營業(yè)現(xiàn)金流出量。都必須及時履行依法納稅的責(zé)任，否則將受到處罰。 (6)自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率。 盈利狀況指標(biāo)可以間接地揭示財務(wù)風(fēng)險的大小。更應(yīng)引起管理者的警惕。 (3)營業(yè)現(xiàn)金流入比率。它等于凈利潤／ [(期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 )／ 2]，反映每元資產(chǎn)賺取凈利潤的能力。如果該比率較低或持續(xù)下降，說明酒店營業(yè)收入的質(zhì)量不高，現(xiàn)金收款狀況較差，應(yīng)收賬款過高：如不及時預(yù)警控制，隨著現(xiàn)金流入量的減少，將發(fā)生現(xiàn)金支付困難，爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險。該指標(biāo)越高，酒店成本費用盈利能力越強(qiáng)。營業(yè)收入凈利率 =凈利潤／營業(yè)收入，表明市場競爭力與盈利能力的高低。并且該部分現(xiàn)金無論怎樣處置以及實際效果如何，都不會對企業(yè)未來發(fā)展的基礎(chǔ)構(gòu)成危害。它等于 (營業(yè)現(xiàn)金凈流量一應(yīng)納稅款 )／到期債務(wù)本息。該指數(shù)大于 1，表明企業(yè)現(xiàn)金支付保 障基礎(chǔ)較好；反之，表明企業(yè)收益質(zhì)量低下，營業(yè)現(xiàn)金流入?yún)T乏，支付能力下降，長此以往，會發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。它等于現(xiàn)金流入量除以現(xiàn)金流出量。針對這一特點。所建立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系要具有可以不斷更新的特性。指標(biāo)必須具有極強(qiáng)的可操作性，必須能在實踐中真正起到預(yù)警作用。 確立酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系必須堅持以下原則：一是科學(xué)性原則。 本文所闡述的酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是基于預(yù)測功能而建立的，它的建立可為酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)測提供科學(xué)直觀的基本預(yù)警方法及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。 酒店財務(wù)險預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建與運用 (1) 摘要 依據(jù)科學(xué)性、系統(tǒng)性、實用性等原則，建立了一套酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。 二十、物資減少： ，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條 發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理； 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)； 、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 、費用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)； 。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。 投資管理 十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理； 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則； ，使用合規(guī)； ，講求效益； ，防范風(fēng)險； ，責(zé)任到人； 九、資金籌集： 、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假； ，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度， 防止弊端。控制的原則是：首先，保證收入的合法性，即保證收入的計收有根有據(jù)；其次，保證收入的完整性，即采取一切措施，堵塞在營業(yè)收入過程中可能發(fā)生的一切漏洞，防止和避免一切可能影響或損害收入完整性的事件發(fā)生，把營業(yè)收入的損失控制在最低限度；第三，保證收入 的及時性，酒店所發(fā)生的收入都必須盡快收到手并及時入賬。同時財務(wù)部對庫存現(xiàn)金 (銀行存款 )要求必須每日盤點，并向財務(wù)經(jīng)理提交《每日現(xiàn)金流量表》，每月必須按期編制現(xiàn)金流量 計劃與供應(yīng)商付款計劃，并向經(jīng)理報告付款情況，以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動，確保酒店正常運營。 2． 2 加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部控制 加強(qiáng)酒店的資金管理大致包括 融資管理、投資管理和現(xiàn)金管理三個方面。造成這一結(jié)果的原因主要是以往的銷售人員僅僅負(fù)責(zé)推銷工作，而不問推銷結(jié)果，這樣做容易造成只管銷售不問回收的局面，而且傳統(tǒng)的清欠人員只管當(dāng)時收款，不管以后是否成為回頭客，或者營業(yè)部門只管服務(wù)，不管是否回款的脫節(jié)現(xiàn)象。 嬌嬌 加博友 關(guān)注她 最新日志 ? 2020 版人民幣的驗別 ? 網(wǎng)址 ? 酒店財會內(nèi)部控制中存在的問 ? 酒店財務(wù)分析十忌 ? 酒店外幣培訓(xùn)教材（附外幣圖 ? 酒店餐飲的結(jié)賬方式 推薦日志 相關(guān)日志 ? 高星級酒