某集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探討教材-文庫吧在線文庫
【正文】 則確定 需重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn) 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?將這些需重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置為“內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn) ”，明確相關(guān)崗位的職責(zé) /權(quán)限以及風(fēng)險(xiǎn)處置的范圍 /級(jí)別，并對(duì)這些關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?如何設(shè)置關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任 /級(jí)別？ (1)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任可以直接設(shè)置在工作程序中，使用量化的財(cái)務(wù)權(quán)限和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任來區(qū)分 (2)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險(xiǎn)等措施 (3)對(duì)某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任須由較高的管理層承擔(dān)，如固定資產(chǎn)處理、對(duì)外投資決策等 三、定期審計(jì) /評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況 （ 1）評(píng)價(jià)現(xiàn)行做法的潛在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 （ 2）對(duì)比目前執(zhí)行的控制手段與期望達(dá)到的控制手段之間的差距 （ 3）確定 必須采取的改進(jìn)措施和必須使用的控制工具 （ 4）明確完成日期與責(zé)任人 （見 《 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與改進(jìn)工作表 》 ） 如何改進(jìn)？ 1. 根據(jù)審計(jì) /評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整 人員分工 /完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 2. 根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題修訂管理制度 3. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議 修訂 /完善程序 四、通過后續(xù)審計(jì)跟蹤整改情況 持續(xù)改進(jìn) 見 《 審計(jì)后改進(jìn)表 》 傳統(tǒng)采購的三大誤區(qū) 1. 采購就是狠砍價(jià) 2. 采購要用自己人 3. 老采購員要常換 采購的三大原則 1. 就近采購原則 2. 統(tǒng)一采購原則 3. 實(shí)地考察原則 如何評(píng)估供應(yīng)商？ 成本比較法 ? 在質(zhì)量和交貨期得到滿足的前提下，進(jìn)行成本比較，選擇成本最低的供應(yīng)商 ? 采購成本主要包括： ? 產(chǎn)品售價(jià) ? 采購費(fèi)用 ? 運(yùn)輸費(fèi)用 供應(yīng)商綜合考評(píng)指標(biāo)體系一覽表 考評(píng)項(xiàng)目 考評(píng)分?jǐn)?shù) 考評(píng)內(nèi)容 得分值 考評(píng)部門 評(píng)審周期 質(zhì)量 20分 批次合格單 10分 品管部 1次 /3個(gè)月 個(gè)數(shù)合格單 10分 交貨期 15分 如期交貨 15分 物流部 / 1次 /3個(gè)月 延遲 5日以內(nèi) 10分 儲(chǔ)運(yùn)部 延遲 10日以內(nèi) 5分 延遲 10日以上 0分 價(jià)格 15分 低于市場(chǎng)價(jià) 5% 15分 采購部 1次 /3個(gè)月 與市場(chǎng)價(jià)相同 12分 高于市場(chǎng)價(jià) 5% 8分 高出 10%以內(nèi) 4分 高出 10%以上 0分 供應(yīng)商綜合考評(píng)指標(biāo)體系一覽表（續(xù)前頁） 考評(píng)項(xiàng)目 考評(píng)分?jǐn)?shù) 考評(píng)內(nèi)容 得分值 考評(píng)部門 評(píng)審周期 服務(wù) 15分 對(duì)需求反應(yīng)速度 7分 采購部 1次 /3個(gè)月 對(duì)需求反應(yīng)措施 5分 專業(yè)服務(wù)外包率 3分 技術(shù)水平 15分 機(jī)械設(shè)備 5分 品管部 + 1次 /3個(gè)月 檢驗(yàn)設(shè)備 5分 工程部 生產(chǎn)技術(shù) 5分 經(jīng)營(yíng)管理 20分 營(yíng)業(yè)狀況 8分 采購部 1次 /3個(gè)月 財(cái)務(wù)狀況 7分 員工人數(shù) 5分 供應(yīng)商月度考評(píng)打分表 檔次 極差 差 較好 良好 優(yōu)秀 分?jǐn)?shù) 0分 1分 2分 3分 4分 1 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 2 服務(wù)能力 ? 3 交貨速度 ? 4 市場(chǎng)信譽(yù) ? 5 產(chǎn)品價(jià)格 ? 6 付款期限 ? 7 人員素質(zhì) ? 8 產(chǎn)品說明 ? 總分 =4+4+2+3+3+4+4+2=26（占滿分 32分的 %） 平均分 =26/8= 供應(yīng)商月度考評(píng)積分表 項(xiàng)目 總分 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 質(zhì)量 35 23 24 24 28 30 33 交期 25 24 24 23 22 24 24 價(jià)格 20 14 14 14 15 15 15 服務(wù) 20 12 12 12 12 12 12 總分 100 73 74 73 77 84 86 供應(yīng)商： 產(chǎn)品名稱： 統(tǒng)計(jì)員： 供應(yīng)商信息管理 供應(yīng)商信息層次 供應(yīng)商公司名稱 地址 業(yè)務(wù)目的地 Site A Site B Site C 業(yè)務(wù) 目的地 采購付款流程 請(qǐng)購管理 物料需求 固定資產(chǎn)請(qǐng)購單 供應(yīng)商信息庫 供應(yīng)商 生產(chǎn)計(jì)劃 采購部
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