企業(yè)財(cái)務(wù)管理-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 3） 盈虧平衡分析 。 ? 完全成本法與制造成本法 。 ? 凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 —所得稅 ? 所得稅 =應(yīng)納稅所得額 所得稅率 應(yīng)納稅所得額是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上經(jīng)過調(diào)整后得出的 。 除息除權(quán)報(bào)價(jià) =（ ） /2= 股價(jià)變動(dòng)率 =（ ） /=10% 四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 資產(chǎn)負(fù)債表 總括反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的報(bào)表。 ? 2023年度： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入： 3,803,504 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出： 3,534,120 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~： 269,384 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入： 30 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出： 120,788 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~： 120,758 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入： 2,000 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出： 161,911 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~： 159,911 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響： 1,018 現(xiàn)金凈增加額： 12,303 貨幣資金 2023年初 2,225,748 貨幣資金 2023年末 2,213,445 2023年貨幣資金增加 2,213,445 2,225,748 = 12,303 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 有比較分析法 、 比率分析法 、綜合財(cái)務(wù)分析法 。 ? 損益表：權(quán)責(zé)發(fā)生制 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理。 股本 26,550 +15,930+10,620 資本公積 △ 10,620 盈余公積 △ +2,754+1,377+2,169 未分配利潤(rùn)△ +27,540 2,754 1,377 2,169 15,930 5,310 股利宣告日： 5月 12日 。 ? 管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各種費(fèi)用 。 是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生虧損的可能性 ， 它的大小用安全邊際率反映 。 ? 固定成本是指總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而固定不變的成本；變動(dòng)成本是指總額隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的成本，如直接材料、直接人工等。 ? 吸收合并； A+B=A+， 如清華同方吸收合并山東魯穎電子。 （ 2） 收益法 。按并購(gòu)的出資方式，可分為出資購(gòu)買資產(chǎn)式、出資購(gòu)買股票式、以股票換取資產(chǎn)式、以股票換取股票式。 （ 2） 共同控制 ， 是指按合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制 。也就是說(shuō)，根據(jù)這個(gè)折現(xiàn)率對(duì)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，使未來(lái)報(bào)酬的總現(xiàn)值正好等于該項(xiàng)目投資額的總現(xiàn)值。 現(xiàn)金流量圖 ? 橫軸表示時(shí)間，垂直線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。 利息 +利潤(rùn) =+（ ） = 利息 +利潤(rùn) =+= ? 渝汰白 92年投資一項(xiàng)目， 97年報(bào)在建工程 ，其中利息為 。 資本溢價(jià)：甲 、 乙 、 丙 、 丁 100 100 100 ？ 1/4 三年后留存收益 150萬(wàn)元。 一般應(yīng)與企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本一致。在股份公司稱為股本，我國(guó)每股面值為一元。 (1) 財(cái)產(chǎn)重估增值 (2) 無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 (3) 未來(lái)盈利能力 丁出資 180萬(wàn)元 ， 實(shí)收資本 100萬(wàn)元 ， 資本公積 80萬(wàn)元 。 該項(xiàng)目 95年完工，進(jìn)行試生產(chǎn)。 ? 幾個(gè)概念： 現(xiàn)值（ P） F 終值（ F） 0 1 2 … n P 單利： F=P（ 1+i n） 復(fù)利： F1=P+P i=P（ 1+i） F2=F1+F1 i= F1 （ 1+i） = P（ 1+i） 2 … F= P（ 1+i） n P=F/ （ 1+i） n 應(yīng)用舉例 ? 購(gòu)買設(shè)備，一次性付款還是分期付款 0 0 1 2 3 100 40 40 40 ? 設(shè)利率為 10%， 分期付款的現(xiàn)值=40/(1+10%)+40/(1+10%)2+40/(1+10%) 3 =＜ 100 分期
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