交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算培訓課件-文庫吧在線文庫
【正文】 借： 交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 貸：公允價值變動損益 公允價值 ＜ 其賬面余額 借：公允價值變動損益 公允將價值變動 貸：交易性金融資產(chǎn) 本學習情境小結(jié) 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 任務(wù) 3： 接任務(wù) 任務(wù) 2， 2023年 6月 30日，東方股份有限公司購買的該筆債券的市價為 2 580萬元。 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù) 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 購入時會計分錄為： 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 10 000 000 投資收益 28 000 貸：銀行存款 10 028 000 記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù) 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 任務(wù) 1： 2023年 1月 1日，東方股份有限公司購入ABC公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于 2023年 7月 1日發(fā)行，面值為 2 500萬元，票面利率為 4%，債券利息按年支付。理論上講，后三類金融資產(chǎn)之間，在滿足特定條件時可以相互重分類，常見的是 (2)、 (4)在 滿足一定條件時進行重分類 。另支付相關(guān)交易費用金額為 。 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 本學習子情境引例 東方股份有限公司款項支付申請單 時間： 2023 年 01 月 20 日 申請使用部門：投資部 申請支付單位：財務(wù)部 支付賬號： 33011809032591 支付方式：轉(zhuǎn)賬 款項支付事項：通過證券市場購買 A公司股票 支付金額（大寫）：壹仟零貳萬捌仟元整 小寫：￥ 10 028 備注 經(jīng)辦人：黃興 部門主管：李俊 審核：劉一 審批：林峰 4 股東編號 電腦編號 公司名稱 東方股份有限公司 成交證券 成交數(shù)量 成交價格 A 1 000 000 申報編號 申報時間 成交時間 1234 143210 143212 成交金額 傭 金 過 戶 費 10 000 28 略 上次余額 本次成交 本次余額 本次庫存 10000（ 手 ） 印花稅 應付金額 附加費用 實收金額 10 028 上海證券中央登記結(jié)算公司 日期： 20230120 過戶交割單 買 經(jīng)辦單位： 證券公司 客戶簽章： 東方股份有限公司 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 本學習子情境引例 知識準備 金融資產(chǎn)是 《 企業(yè)會計準則第 22號 —— 金融工具確認和計量 》 的主要內(nèi)容。 金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 知識準備 公允價值確定 存在活躍市場的金融資產(chǎn)公允價值的確定。東方公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價款為 2 600萬元（其
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