【正文】 與 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 相 適 應(yīng) 的 評(píng) 價(jià) 目 標(biāo) ? 選 擇 易 懂、 易 算、 可 控 的 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) ? 為 每 一 指 標(biāo) 設(shè) 定 目 標(biāo) 值 ? 指 標(biāo) 分 解 到 人 ? 將 考 核 指 標(biāo) 與 目 標(biāo) 值 對(duì) 比 ? 實(shí) 施 獎(jiǎng) 勵(lì) ?董 事 會(huì) ?人 事 部 ?人 事 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?人 事 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?人 事 部 ?人 事 部 管 理活 動(dòng) 參 與 部門 ? 監(jiān) 控 分 析 ? 建 立 相 應(yīng) 數(shù) 據(jù) 庫(kù) ? 采 取 措 施 解 決 差 距 ? 建 立 反 饋、 培 訓(xùn) 制 度 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 流 程 51 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 問(wèn) 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 在 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 過(guò) 程 中 各 部 門 參 與 不 夠 ， 缺 少 子 公 司 對(duì) 公 司 管 理 部 門 的 評(píng) 估 及 部 門 互 評(píng) 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 付 款 時(shí) 間 ， 節(jié) 省 項(xiàng) 目 隱 性 成 本 ， 提 高 決 策 效 率 。 ? 子 公 司 設(shè) 置 專 門 資 金 管 理 崗 位 ， 并 配 備 專 人 從 事 資 金 管 理 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 集 成 職 責(zé) ， 加 強(qiáng) 控 制 ， 提 高 項(xiàng) 目 管 理 效 率 ? 專 崗 專 人 ， 職 責(zé) 分 明 ， 便 于 考 核 ， 利 于 管 理 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 44 資 金 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 資 金 管 理 環(huán) 節(jié) 不 完 整 ? 投 資 項(xiàng) 目 實(shí) 施 過(guò) 程 中 采 購(gòu) 、 運(yùn) 輸 、 驗(yàn) 收 等 環(huán) 節(jié) 有 脫 節(jié) 現(xiàn) 象 。 不同類型支付筆數(shù)分布圖 每筆平均付款金額分析圖 每筆付款平均金額 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 | 采 購(gòu) 流 程 3,500,000 29 采 購(gòu) 管 理 流 程 改 進(jìn) 后 的 流 程 提出采購(gòu)申請(qǐng)采購(gòu)商品/服務(wù)接收商品/服務(wù)應(yīng)付帳款管理付款用料部門 供應(yīng)處 財(cái) 務(wù) 處 供應(yīng)部 進(jìn)出口部 審計(jì)部 財(cái)務(wù)部 原 材 料 及 設(shè) 備 采 購(gòu) 流 程 建 議提 出 用 料申 請(qǐng)匯 總 /審批 用 料 申請(qǐng)?jiān)?價(jià) /簽訂 采 購(gòu) 合同零 星 采 購(gòu) 物 資審 計(jì) 室 合同 審 計(jì)采 購(gòu) 合同執(zhí) 行 采購(gòu)協(xié) 同 倉(cāng) 儲(chǔ)部 門 進(jìn) 行驗(yàn) 收通 知 財(cái) 務(wù)付 款用 料 計(jì)劃審核/應(yīng)付帳款分析/進(jìn)行資金安排支 付綜 合 協(xié) 調(diào)與 平 衡/批準(zhǔn)大宗采購(gòu)及設(shè)備采購(gòu)詢價(jià)/簽訂合同(設(shè)備購(gòu)置需技術(shù)部門的配合)進(jìn) 口 物 資 ， 簽 訂委 托 協(xié) 議內(nèi)貿(mào)物資合 同審 計(jì)執(zhí) 行 采 購(gòu)執(zhí)行采購(gòu)/辦理信用證供 貨 商按 合 同要 求 發(fā)貨供 貨商開 具 銷售 發(fā) 票按合同要求發(fā)貨/出具發(fā)票取得驗(yàn)收/入庫(kù)合格通知報(bào)關(guān)、商檢，取得驗(yàn)收/入庫(kù)合格通知驗(yàn) 收 單/入 庫(kù) 單通 知 財(cái) 務(wù)付 款通 知 財(cái) 務(wù)付 款信 用證 承兌發(fā) 票付 款申 請(qǐng)單銀 行付 款通 知 付款帳務(wù)處理詢價(jià)/簽訂合同(設(shè)備購(gòu)置需技術(shù)部門的配合)平衡資金計(jì)劃業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購(gòu) 流 程 重組后的采購(gòu)流程 凸顯了供應(yīng)部的承 上啟下的協(xié)調(diào)職能， 強(qiáng)調(diào)由其主導(dǎo)，避 免了多頭采購(gòu)的問(wèn) 題，并融入了財(cái)務(wù) 部的管理職能 平 衡資金計(jì)劃，實(shí)現(xiàn) 了和其他流程的有 機(jī)銜接。 20 建 立 有 效 的 監(jiān) 控 系 統(tǒng) ? 嚴(yán) 格 按 照 合 同 審 批 程 序 執(zhí) 行 。 ? 過(guò) 度 控 制 ? 重 疊 環(huán) 節(jié) ? 等 待 時(shí) 間 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 13 簡(jiǎn) 化 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (二 ) 簡(jiǎn)化所有過(guò)于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。 效 率 方 面 ? 審 批 手 續(xù) 繁 雜，浪 費(fèi) 大 量 的 人 力 物 力 ? 公 司 財(cái) 務(wù) 部 與 子 公 司 財(cái) 務(wù) 處 之 間 重 復(fù) 核 算，降 低 了 效 率，進(jìn)而 無(wú) 法 執(zhí) 行 財(cái) 務(wù) 管 理 職 能 ? 物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) 尚 未 完 善， 管 理 手 段 落 后，信 息 傳 遞 時(shí) 間 長(zhǎng) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購(gòu) 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 減 少 不 必 要 的 審 批 環(huán) 節(jié) ， 提 高 流 程 運(yùn) 行 效 率，降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 ； ? 實(shí) 現(xiàn) 信 息 共 享 ， 降 低 數(shù) 據(jù) 處 理 成 本 和 人 力 、 資 金 、 物 資 的 占 用 。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標(biāo) 書 的 過(guò) 程 ?財(cái) 務(wù) 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權(quán) 限 規(guī) 定 過(guò) 死 ?未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯(cuò) 率 較 高 且 處 理 時(shí) 間 長(zhǎng) 35 公 司 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預(yù) 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務(wù) 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財(cái) 務(wù) 預(yù) 測(cè) (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預(yù) 測(cè) 、 計(jì) 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長(zhǎng) 期 35 年 每 季 度 1 年 每 月 13 個(gè) 月 每 周 1 個(gè) 月 每 天 預(yù) 算 管 理 流 程 預(yù) 算 的 種 類 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 財(cái) 務(wù) 管 理 關(guān) 注 的 范 圍 36 公司預(yù) 算指導(dǎo) 各單位、 部門編 制預(yù)算 匯總成 公司預(yù) 算 調(diào)整 預(yù)算 裝入總 帳系統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 管 理 流 程 描 述 監(jiān)控 分析 ?明確預(yù)算 目標(biāo) ?建立預(yù)算 管理制度 ?統(tǒng)一方法 規(guī)范格式 ?按照公司 預(yù)算管理 制度編制 本單位本 部門預(yù)算 ?匯總各單 位各部門 預(yù)算 ?與公司戰(zhàn) 略目標(biāo)對(duì) 比 ?調(diào)整預(yù)算 直至形成 最終預(yù)算 ?將最終預(yù) 算裝入總 帳系統(tǒng) ?實(shí)際與預(yù) 算對(duì)比分 析 ?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 決定是否 需要修正 預(yù)算 ?預(yù)算管 理委員 會(huì) ?各部門 各單位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各部門 ?各單位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各部門 ?各單位 管理活動(dòng) 參與部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 37 資 本 支 出 預(yù) 算 管 理 流 程 描 述 公 司 預(yù) 算 指 導(dǎo) 確 定 投 資 機(jī) 會(huì) 評(píng) 估 分 析 投 資 機(jī) 會(huì) 考 慮 公 司 資 金 限 制 投 資 方 案 優(yōu) 選 實(shí) 施 與 監(jiān) 控 ? 明確預(yù) 算目標(biāo) ? 建立預(yù) 算制度 ? 各部門 各單位 尋找投 資機(jī)會(huì) ? 預(yù)計(jì)現(xiàn) 金流量 ? 計(jì)算指 標(biāo)值 ? 確定資 金現(xiàn)狀 ? 制定融資方案 ? 評(píng)價(jià)項(xiàng) 目的可 行性 ? 測(cè)算收益等指標(biāo) ? 評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否繼續(xù) ? 預(yù)算管理委員會(huì) ? 各部門 、各單 位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?評(píng)委會(huì) ?財(cái)務(wù)部 ?投資部 ?財(cái)務(wù)部 ?投資部 管 理 活 動(dòng) 參 與 部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 38 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 (一 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 便 于 協(xié) 調(diào) 和綜 合 平 衡 各部 門 、 各 單位 之 間 的 預(yù) 算 管 理 工 作 , 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 加 速 資 金 回 收 ? 降 低 委 托 結(jié) 算 成 本 ? 降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 ? 提 高 資 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ? 降 低 交 易 成 本 ? 責(zé) 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管