某通信集團(tuán)公司預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 管理現(xiàn)狀分析 為建立和推行預(yù)算管理，我們建議 一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 F中國(guó)移動(dòng)現(xiàn)行預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級(jí) 職能部門及縣公司 現(xiàn)狀分 析 預(yù)算單位 界定原則與目的 F預(yù)算單位界定原則： 預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責(zé)任主體，在預(yù)算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外 F預(yù)算單位界定目的： （ 1）強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算責(zé)任 （ 2）強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任 一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 分公司 縣公司 職能部門 營(yíng)銷中心 職能部門 三產(chǎn) 職能部門 子公司 集團(tuán)公司 投資中心 成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用中心 利潤(rùn)中心 成本費(fèi)用中心 收入中心 投資中心 “人為”利潤(rùn)中心 收入中心 預(yù)算單位界定 F集團(tuán)公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心 F子公司作為獨(dú)立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心 F營(yíng)銷中心作為經(jīng)營(yíng)單位，定位于收入中心 F分公司作為非獨(dú)立法人的經(jīng)營(yíng)單位，定位于“人為”利潤(rùn)中心 F縣公司作為報(bào)賬單位，定位于收入中心 F集團(tuán)公司職能部門定位于成本費(fèi)用中心 F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤(rùn)中心 一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 現(xiàn)狀分析： F中國(guó)移動(dòng)現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對(duì)子公司的資金預(yù)算 F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ， 資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機(jī)的預(yù)算管理體系 F集團(tuán)公司在下達(dá)子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí) ， 未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算 、 資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算 ， 預(yù)算體系存有缺陷 ， 預(yù)算 管理同實(shí)際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié) 預(yù)算管理內(nèi)容界定 全面預(yù)算管理 建議： F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容 ， 具體包括： 業(yè)務(wù)收支預(yù)算 資本支出及籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 網(wǎng)絡(luò)部 市場(chǎng)部 財(cái)務(wù)部 分公司 子公司 營(yíng)銷中心 三產(chǎn) 管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 1 分公司可控利潤(rùn) 非付現(xiàn)成本費(fèi)用 付現(xiàn)成本費(fèi)用 分公司不可控成本費(fèi)用 可控成本費(fèi)用 業(yè)務(wù)收入 管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 3 收入 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 4 利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 2 管理費(fèi)用 可控業(yè)務(wù)成本 可控營(yíng)業(yè)費(fèi)用 可控管理費(fèi)用 如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費(fèi) 、 利息費(fèi)用 、 頻率占用費(fèi)等 ， 分別計(jì)入子公司相應(yīng)職能部門經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中 集團(tuán)公司 職能部門 可控成本費(fèi)用 F營(yíng)銷中心作為收入中心，主要負(fù)責(zé)收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其相關(guān)成本費(fèi)用按照成本動(dòng)因分析，將其計(jì)入子公司相關(guān)職能部門的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用之中。 確定分公司 目標(biāo)收入 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合 F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團(tuán)公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達(dá) ③ 再次 匯總 上報(bào) 預(yù)算 方案 ② 下級(jí)預(yù)算方案上報(bào) ① 按戰(zhàn) 略目 標(biāo)形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá) F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 縣公司收入預(yù)算 匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤(rùn)預(yù)算 營(yíng)銷中心收入預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報(bào)表體系及邏輯關(guān)系 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 以利潤(rùn)表為例 ， 說明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解 分公司營(yíng)業(yè)收入 項(xiàng)目 中國(guó)移動(dòng) 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)?
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