【正文】 第一 , 大部分案件都根源于內(nèi)控制度的執(zhí)行不力。大和銀行是一家至 1995年有 77年歷史 , 總資產(chǎn) 1, 820億美元 , 位居日本商業(yè)銀行第13位 ,全球第 19位的大銀行。 總行設(shè)在大板的日本大和銀行 , 駐紐約分行的交易部主任井口俊英從 1984 年開始在賬外買賣美國(guó)債券 , 由于在資金交易的前臺(tái)、后臺(tái)沒有很好的隔離等原因 , 1995年 9月 26日使該銀行遭受 11億美元的巨額損失。 ?2023年 3月 24日 , 銀監(jiān)會(huì)披露 , 農(nóng)業(yè)銀行包頭市分行匯通支行、東河支行在辦理個(gè)人質(zhì)押貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中 , 內(nèi)外勾結(jié) ,騙取銀行貸款 , 查明涉案資金累計(jì)98 筆、金額 萬(wàn)元 ,涉案人員 43名。這是中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)突出特點(diǎn) , 銀行高官涉案的操作風(fēng)險(xiǎn)事件 , 給銀行帶來(lái)的損失較一般員工更為巨大。衍生金融工具有巨大的杠桿作用 , 極少的保證金就可進(jìn)行數(shù)十倍甚至上百倍的交易 , 因此在帶來(lái)高收益的同時(shí) , 蘊(yùn)藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，市場(chǎng)利率大幅下行。 2023 年，境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣生息資產(chǎn)平均收益率同比下降 個(gè)百分點(diǎn)，外幣付息負(fù)債平均利率同比下降 個(gè)百分點(diǎn)。僅 J． P摩根對(duì)安然的無(wú)擔(dān)保貸款就高達(dá) 5億美元，據(jù)稱花旗集團(tuán)的損失也差不多與此相當(dāng)。 斯坦福國(guó)際銀行在委內(nèi)瑞拉首都加拉加斯的分行也出現(xiàn)小規(guī)模擠兌。經(jīng)深圳 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，截至 2023年 6月 30日，汕頭商行資產(chǎn)總額 ，負(fù)債總額，凈資產(chǎn) ，或有負(fù)債為 。 弱化銀行對(duì)借款企業(yè)的審查 銀行為某一項(xiàng)貸款購(gòu)買了完全的信用保護(hù)后就不再承擔(dān)該項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，喪失了對(duì)借款企業(yè)監(jiān)督的動(dòng)機(jī)。 次貸危機(jī)對(duì)匯豐銀行的影響 19 匯豐銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化 定期細(xì)致的 中短期計(jì)劃管理 ? 附屬公司每年制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，由集團(tuán)總管理處審核批準(zhǔn)。集團(tuán)下屬的各營(yíng)運(yùn)單位必須編制相應(yīng)的詳細(xì)的信貸政策及程序，形成標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)手冊(cè)，其政策必須與集團(tuán)政策相一致。 ? 匯豐銀行的行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的核心就是保持分散化，避免行業(yè)過(guò)度集中。集團(tuán)信貸及風(fēng)險(xiǎn)管理部轄下的專職小組負(fù)責(zé)處理相關(guān)工作，并監(jiān)管匯豐集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，以確保風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)超過(guò)監(jiān)管上限。對(duì)各國(guó)和各條線的信貸權(quán)限進(jìn)行匯總和分析，確保資本在全球的合理化分配，并對(duì)個(gè)人權(quán)限的使用進(jìn)行獨(dú)立的審查，并定期向董事會(huì)、集團(tuán)審計(jì)委員及監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交報(bào)告，尤其是環(huán)球銀行風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。 ? 審批新的產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的核準(zhǔn)政策根據(jù)內(nèi)部盈利能力和信用 ? 風(fēng)險(xiǎn)組合的表現(xiàn)進(jìn)行調(diào)整。 花旗銀行主要從三個(gè)方面著手控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 花旗銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理 31 ? 各行業(yè)首先識(shí)別各自的風(fēng)險(xiǎn)源 。 ? 花旗風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的整合缺乏，雙主管制引起的內(nèi)部權(quán)力斗爭(zhēng)及各部門各業(yè)務(wù)之間嚴(yán)重的條塊分割，刺激各部門追逐短期盈利的沖動(dòng)。 總行其他部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。即使執(zhí)行抵押物或擔(dān)保，損失仍可能發(fā)生 次級(jí) 貸款 可疑貸款 借款人不能足額償還本息，即使執(zhí)行抵押物或 擔(dān)保也肯定需要確認(rèn)重大損失 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，仍不能收回本息，或只能收回極少部分 損失貸款 我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系 42 管理現(xiàn)狀 |體系 | 采取穩(wěn)健策略，確保在任何時(shí)點(diǎn)都有充足的流動(dòng)性資金用于滿足對(duì)外支付的需要； 以建立合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)為前提，保持分散而穩(wěn)定的資金來(lái)源，同時(shí)持有一定比例的信用等級(jí)高、變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)性資產(chǎn)組合作為儲(chǔ)備； 對(duì)全行的流動(dòng)性資金進(jìn)行集中管理、統(tǒng)一運(yùn)用。 ? 匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 45 管理現(xiàn)狀 |體系 | 在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，各家銀行力圖做到明確職責(zé)分工、管理流程和管理原則，構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架； 建立操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制自我評(píng)估制度； 規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)的建立； 開展不相容崗位梳理； 加強(qiáng)基層機(jī)構(gòu)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)管理； 設(shè)立對(duì)業(yè)務(wù)有不良影響的員工違規(guī)行為的內(nèi)部報(bào)告制度。 我國(guó)商業(yè)銀行資本管理體系 48 管理現(xiàn)狀 |信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋 （ 1）核心資本充足率 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)由各類資產(chǎn)乘以其各自的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)之后加總而得。例如商業(yè)銀行股票交易，外匯交易風(fēng)險(xiǎn)以及商品和期權(quán)等市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)。 54 管理現(xiàn)狀 |信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |信用風(fēng)險(xiǎn)度量 通過(guò)觀察商業(yè)銀行不良貸款的變化情況和所處水平可以對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量。 59 管理現(xiàn)狀 |市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |存貸款結(jié)構(gòu)對(duì)比 部分商業(yè)銀行存貸款結(jié)構(gòu)比較 （活期存款占存款總額 %，中長(zhǎng)期貸款占貸款總額 %） 2023年 2023中 2023年 2023中 2023年 工商銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 建設(shè)銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 中國(guó)銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 交通銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 招商銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 60 管理現(xiàn)狀 |市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |存貸款結(jié)構(gòu)對(duì)比 部分商業(yè)銀行存貸款結(jié)構(gòu)比較 （活期存款占存款總額 %，中長(zhǎng)期貸款占貸款總額 %） 2023年 2023中 2023年 2023中 2023年 民生銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 浦東發(fā)展銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 39 深圳發(fā)展銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 寧波銀行 活期存款 中長(zhǎng)期貸款 61 管理現(xiàn)狀 |市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |存貸款結(jié)構(gòu)對(duì)比 由上表可知，建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行和寧波銀行的活期存款占比較高，平均超過(guò) 50%；工商銀行和浦發(fā)銀行次之，平均在 47%48%左右；中國(guó)銀行和民生銀行平均水平略高 40%；深圳發(fā)展銀行僅在 30%左右。 在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，手續(xù)費(fèi)和傭金收入主要包括：代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)及咨詢費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、托管和其他受托業(yè)務(wù)傭金以及其他手續(xù)費(fèi)和傭金收入。 其中，工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行和交通銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)風(fēng)格得到很好體現(xiàn)，其存貸比一直維持在 60%左右的水平，在確保一定盈利的情況下有效控制風(fēng)險(xiǎn)，保持銀行的流動(dòng)性?？偟膩?lái)說(shuō)，商業(yè)銀行流動(dòng)性比率和經(jīng)濟(jì)周期緊密聯(lián)系在了一起。 管理現(xiàn)狀 |小結(jié) 73 造成國(guó)內(nèi)外理財(cái)產(chǎn)品平均收益率較大差距的主要原因外資銀行擁有先進(jìn)的計(jì)量工具來(lái)衡量損失和收益的關(guān)系，把管理風(fēng)險(xiǎn)作為銀行比較優(yōu)勢(shì)，其產(chǎn)品都集中在收益率相對(duì)較高的信貸領(lǐng)域，吸引更多的客戶，發(fā)展更適合的理財(cái)產(chǎn)品，如花旗銀行推出的花旗通知存款的理財(cái)產(chǎn)品、渣打銀行的現(xiàn)貸派等特色銀行理財(cái)產(chǎn)品。具體來(lái)說(shuō)，目前的規(guī)定是商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)和個(gè)人的債券及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重都是 100%。 一方面，業(yè)務(wù)人員錯(cuò)誤地把風(fēng)險(xiǎn)管擺在業(yè)務(wù)的對(duì)立面，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是在為難業(yè)務(wù)人員，而沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理和創(chuàng)造利潤(rùn)看作是同等重要的事情，沒有能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)緊密結(jié)合起來(lái)，這種現(xiàn)象的普遍存在使得風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果大打折扣。 78 原因分析｜ 3. 商業(yè)銀行自身管理機(jī)制不完善 長(zhǎng)期以來(lái)，商業(yè)銀行的信貸規(guī)模一直沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期機(jī)械分配制度，沒有按照經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益相統(tǒng)一的原則，實(shí)行真正意義上的擇優(yōu)放貸。目前，大部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自由資金比例偏低，過(guò)分依賴銀行貸款，少數(shù)金融機(jī)構(gòu)存在房地產(chǎn)信貸管理偏松、執(zhí)行政策不力的現(xiàn)象，如 :以流動(dòng)資金用于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目、不辦理保險(xiǎn)發(fā)放貸款等，潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。同時(shí)，由于缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)銀行對(duì)金融衍生品交易的涉入使其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。 由于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展落后，使其盈利過(guò)度依賴于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力實(shí)際上體現(xiàn)在客戶開發(fā)能力，同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重，缺乏獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。此外，大多數(shù)商業(yè)銀行對(duì)其自身長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足，這點(diǎn)在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。 2023年以前，我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要求一直以資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資本充足率管理為主； 2023年才提出內(nèi)部控制的指引； 2023年才提出市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的指引； 2023年才提出試行兼顧信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹笜?biāo)規(guī)定，但對(duì)所提出的指標(biāo)并沒有硬性要求。 71 管理現(xiàn)狀 |小結(jié) 2023年商業(yè)銀行不良貸款情況表（單位：億元，占全部貸款的比例 %） 一季度末 二季度末 三季度末 四季度末 不良貸款機(jī)構(gòu) 余額 占比 余額 占比 余額 占比 余額 占比 主要商業(yè)銀行 % % % % 國(guó)有商業(yè)銀行 % % % % 股份制商業(yè)銀行 % % % % 城市商業(yè)銀行 % % % % 農(nóng)村商業(yè)銀行 % % % % 外資銀行 % % % 總的來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在建立必要的風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面己經(jīng)做了很大努力，也取得了令人矚目的進(jìn)步，但在不良資產(chǎn)控制和管理技術(shù)方面和外資銀行相比仍有較大的差距。 一方面，流動(dòng)性比例越高，證明銀行的經(jīng)營(yíng)越安全。 65 管理現(xiàn)狀 |流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |貸存比 所謂貸存比的定義，是指銀行吸收的存款中有多少比例用于發(fā)放貸款。 62 管理現(xiàn)狀 |市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |非利息收入占比 所謂非利息收入，也就是指的銀行的中間業(yè)務(wù)收入，包括各類手續(xù)費(fèi)和傭金收入。 58 管理現(xiàn)狀 |市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |存貸款結(jié)構(gòu)對(duì)比 銀行存貸款結(jié)構(gòu)，主要是指活期存款占存款總額的比率以及中長(zhǎng)期貸款占貸款總額的比例。 51 管理現(xiàn)狀 |信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 |信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋 （ 2）準(zhǔn)備金覆蓋率 準(zhǔn)備金覆蓋率，又稱作撥備覆蓋率，實(shí)際上就是壞賬準(zhǔn)備進(jìn)的提取比率，是商銀行謹(jǐn)慎考慮防范信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，也是反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性一個(gè)輔助指標(biāo)。 核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系 47 管理現(xiàn)狀 |體系 | 資本管理包括資本充足率管理、資本融資管理以及經(jīng)濟(jì)資本管理三個(gè)方面。 我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)主要包括來(lái)自銀行業(yè)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)錯(cuò)配的風(fēng)險(xiǎn)和資金業(yè)務(wù)持作買賣用途頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)信貸管理水平、借