【正文】 ATM機(jī)鈔箱）操作、上門收款、查庫(kù)等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴(yán)；授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等。 42 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。 9 跨境問(wèn)題 銀行應(yīng)該遵守所有開(kāi)展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。 33 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 25 董事會(huì) 高級(jí)管理層 風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)控制 風(fēng)險(xiǎn) /審計(jì)委員會(huì) 信貸風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì) 資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì) 業(yè)務(wù)單元 資金部 董事會(huì) 管理層 企業(yè)銀行 零售 銀行 控制 業(yè)務(wù) 制約與平衡 運(yùn)營(yíng) 獨(dú)立審核 由上至下多層監(jiān)控及 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 治理層（董事會(huì)） 高級(jí)管理層 （各管理層委員會(huì)） 獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu) （風(fēng)險(xiǎn)管理部） 業(yè)務(wù)運(yùn)作層 （業(yè)務(wù)單元） 監(jiān)事會(huì) 26 三、內(nèi)部控制的基本方式 ? 職務(wù)分離控制：是指對(duì)于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。 ④ 銀行內(nèi)部各級(jí)管理層之間缺乏充分的信息交流 ， 尤其是在問(wèn)題的上報(bào)方面 。 12 一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性 ?內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避。 9 一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性 ?（ 三 ） 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范必須依靠嚴(yán)密科學(xué)的內(nèi)部控制 ? 一切經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風(fēng)險(xiǎn)的源頭。 7 一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性 ? 、 是風(fēng)險(xiǎn) 。 它在向全社會(huì)承諾信用又向全社會(huì)要求信用 ， 這是很危險(xiǎn)的 ， 因?yàn)槌兄Z在前 ， 兌現(xiàn)在后 ， 承諾容易兌現(xiàn)難 。 ③ 2023年澳大利亞國(guó)民銀行四個(gè)交易員違規(guī)從事遠(yuǎn)期期權(quán)交易損失 。 14 一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性 ?損失的問(wèn)題 ， 從而避免或減少銀行機(jī)構(gòu)所受的損失 。 19 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素 ?（二）目標(biāo) ? 確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 ? 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn) ? 確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性 ? 確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整 20 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素 （ 三）原則 —— 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括： ? 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。 ? 財(cái)產(chǎn)安全控制：是指為了確保商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。 35 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。 商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。 ? 合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。 48 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 。 50 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 ? 授信條線 ? 實(shí)踐中，銀行信貸操作不當(dāng)是銀行內(nèi)部形成問(wèn)題貸款原因中最為常見(jiàn)的原因。 53 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 5）對(duì)借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來(lái)的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長(zhǎng)期占用。 56 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 上述問(wèn)題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時(shí)審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認(rèn)真，監(jiān)管不力，最終就會(huì)導(dǎo)致不良貸款，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。 60 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 8）過(guò)分倚重第二還款來(lái)源。 （ 5）要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策 ”。 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 委派的會(huì)計(jì)主管能否根據(jù)本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責(zé)，對(duì)其管理的會(huì)計(jì)人員能否起到監(jiān)督和制約作用。 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)會(huì)計(jì)主管、其他會(huì)計(jì)人員是否按制度要求實(shí)行了強(qiáng)制休假。 78 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況 會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。 82 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 銀企對(duì)賬 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)郵寄對(duì)賬單連續(xù)兩次因地址不正確被退回的，是否及時(shí)告知客戶營(yíng)銷部門；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心是否對(duì)開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的無(wú)對(duì)賬回單賬戶進(jìn)行重點(diǎn)催辦； 檢查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)地址不正確的對(duì)賬單的處理流程和對(duì)無(wú)對(duì)賬單回單賬戶的催收方法。 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級(jí)別設(shè)置是否符合分級(jí)授權(quán)管理規(guī)定的要求。 檢查分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)操作過(guò)程，查看核對(duì)驗(yàn)印識(shí)別清單。 檢查作廢重要空白憑證并與 《 重要空白登記簿 》 ，查看事后監(jiān)督系統(tǒng)確認(rèn)。 94 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理 分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)換版作廢、過(guò)時(shí)不用、號(hào)碼有誤、業(yè)務(wù)停辦等原因不再繼續(xù)使用的所有空白重要憑證，憑證柜員是否及時(shí)將憑證上交憑證庫(kù)管員，憑證庫(kù)管員是否在規(guī)定期限內(nèi)將待銷毀空白重要憑證調(diào)撥到分行憑證庫(kù)，由分行統(tǒng)一進(jìn)行銷毀。 檢查 《 上門收款協(xié)議 》 和《 重要崗位人員審批表 》 。 100 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 分行分管行長(zhǎng)是否每半年至少組織并參加一次全行性查庫(kù)工作；會(huì)計(jì)（出納）部門負(fù)責(zé)人是否每季度至少組織并參加一次全行性查庫(kù)工作；基層會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否每月至少 2次對(duì)本機(jī)構(gòu)各現(xiàn)金柜員的現(xiàn)金款箱進(jìn)行檢查；查庫(kù)是否采用突擊形式；查庫(kù)情況是否在查庫(kù)登記簿上詳細(xì)記載，并形成完整的查庫(kù)報(bào)告。 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 監(jiān)控錄像設(shè)備管理人員是否定期查看監(jiān)控設(shè)備的系統(tǒng)時(shí)間是否與北京時(shí)間保持一致。 105 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 大額資金核查 分行管理部門 各分行是否根據(jù) 《 交通銀行大額資金存入和支付核查規(guī)定 》 ，并結(jié)合本行實(shí)際情況制定了實(shí)施細(xì)則 檢查分行大額資金存入和支付核算實(shí)施細(xì)則。要自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制的一切規(guī)章制度。不搞急功近利、殺雞取卵、竭澤而漁，決不能將今天的發(fā)展建立在明天的風(fēng)險(xiǎn)上。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，對(duì)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題必須嚴(yán)肅處理。 125 九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施 ?（七）要加強(qiáng)對(duì)要害崗位的管理，對(duì)每個(gè)員工要做到“五個(gè)關(guān)注” ? 對(duì)要害崗位人員要加強(qiáng)思想教育，對(duì)要害崗位的人員要及時(shí)報(bào)告，并及時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。支行的負(fù)責(zé)人一定要善于見(jiàn)微知著，提高敏銳性，學(xué)會(huì)以小見(jiàn)大，敏銳地意識(shí)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的苗子，早作決策，采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽狀態(tài)。 119 ?我們?cè)S多很好的辦法、制度之所以沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的效力，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，其中最重要的原因就是執(zhí)行不力。所謂“最后一根稻草壓跨了駱駝”說(shuō)的就是這樣一個(gè)道理。 了解分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作過(guò)程，查看管理辦法，檢查空白銀行承兌匯票憑證和掛失解掛的手續(xù)。 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 分行會(huì)計(jì)結(jié)算部檢查輔導(dǎo)員是否每周抽查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像，一個(gè)月內(nèi)抽查覆蓋率是否達(dá)到 100%。 102 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 異地賬戶管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 各基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理異地賬戶開(kāi)戶時(shí)，是否按 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》認(rèn)真審核開(kāi)戶資料和開(kāi)戶手續(xù)，保證賬戶信息完整、準(zhǔn)確，并能夠及時(shí)在核心賬務(wù)系統(tǒng)中標(biāo)注異地賬戶標(biāo)志； 查看異地結(jié)算賬戶檔案和核心賬務(wù)系統(tǒng)中的異地賬戶標(biāo)志。 查看取現(xiàn)傳票和單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的付款依據(jù)。 檢查暫收科目明細(xì)，了解非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款操作過(guò)程。 檢查重要空白憑證，與 《 重要空白憑證查庫(kù)記錄簿 》 和表外日記表進(jìn)行核對(duì)，是否做到全面、按周期、賬表實(shí)相符的查庫(kù)要求。 檢查單位開(kāi)戶資料，了解核實(shí)工作方式、方法。 檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合錄像資料查看印鑒片保管使用情況。 柜員授權(quán)卡管理系統(tǒng)的管理情況 是否在分行會(huì)計(jì)處專人管理，不與核心系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及業(yè)務(wù)操作人員交叉，核對(duì)發(fā)卡清單和實(shí)物 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 是否認(rèn)真執(zhí)行崗位分級(jí)授權(quán)制度，授權(quán)員授權(quán)時(shí)是否認(rèn)真審核業(yè)務(wù)，親自刷卡。 檢查 《 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿 》 和 《 印章重要物品保管交接記錄簿 》 以及其它記載交接手續(xù)的檔案。 77 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況 會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)于強(qiáng)制休假的會(huì)計(jì)主管或其他會(huì)計(jì)人員的強(qiáng)制休假是否每次連續(xù) 510個(gè)工作日。 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)