【正文】 ATM機鈔箱）操作、上門收款、查庫等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴；授權(quán)、風險監(jiān)督及會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等。 42 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 商業(yè)銀行任命合規(guī)負責人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報告銀監(jiān)會。 9 跨境問題 銀行應(yīng)該遵守所有開展業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責應(yīng)符合當?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。 33 ? 合規(guī)風險：是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。 25 董事會 高級管理層 風險管理 財務(wù)控制 風險 /審計委員會 信貸風險委員會 市場風險委員會 資產(chǎn)負債管理委員會 業(yè)務(wù)單元 資金部 董事會 管理層 企業(yè)銀行 零售 銀行 控制 業(yè)務(wù) 制約與平衡 運營 獨立審核 由上至下多層監(jiān)控及 風險管理機制 治理層（董事會） 高級管理層 （各管理層委員會） 獨立的監(jiān)督機構(gòu) （風險管理部） 業(yè)務(wù)運作層 （業(yè)務(wù)單元） 監(jiān)事會 26 三、內(nèi)部控制的基本方式 ? 職務(wù)分離控制：是指對于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任。 ④ 銀行內(nèi)部各級管理層之間缺乏充分的信息交流 ， 尤其是在問題的上報方面 。 12 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營風險得到規(guī)避。 9 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?（ 三 ） 商業(yè)銀行經(jīng)營風險的防范必須依靠嚴密科學的內(nèi)部控制 ? 一切經(jīng)營風險的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風險的源頭。 7 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ? 、 是風險 。 它在向全社會承諾信用又向全社會要求信用 ， 這是很危險的 ， 因為承諾在前 ， 兌現(xiàn)在后 ， 承諾容易兌現(xiàn)難 。 ③ 2023年澳大利亞國民銀行四個交易員違規(guī)從事遠期期權(quán)交易損失 。 14 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?損失的問題 ， 從而避免或減少銀行機構(gòu)所受的損失 。 19 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素 ?（二）目標 ? 確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 ? 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn) ? 確保風險管理體系的有效性 ? 確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整 20 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素 （ 三）原則 —— 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括： ? 內(nèi)部控制應(yīng)當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當有案可查。 ? 財產(chǎn)安全控制：是指為了確保商業(yè)銀行財產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。 35 ? 合規(guī)風險管理的目標：是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。 商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計部門定期的獨立評價。 ? 合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。 48 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 。 50 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 ? 授信條線 ? 實踐中，銀行信貸操作不當是銀行內(nèi)部形成問題貸款原因中最為常見的原因。 53 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 5）對借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長期占用。 56 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 上述問題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認真，監(jiān)管不力，最終就會導(dǎo)致不良貸款，形成貸款風險。 60 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 8）過分倚重第二還款來源。 （ 5）要定期開展風險排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策 ”。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 委派的會計主管能否根據(jù)本機構(gòu)的實際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責，對其管理的會計人員能否起到監(jiān)督和制約作用。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 對會計主管、其他會計人員是否按制度要求實行了強制休假。 78 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 規(guī)章制度的建設(shè)、培訓和執(zhí)行情況 會計人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。 82 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 銀企對賬 風險監(jiān)督中心、基層營業(yè)機構(gòu) 風險監(jiān)督中心對郵寄對賬單連續(xù)兩次因地址不正確被退回的，是否及時告知客戶營銷部門；風險監(jiān)督中心是否對開戶網(wǎng)點的無對賬回單賬戶進行重點催辦； 檢查風險監(jiān)督中心對地址不正確的對賬單的處理流程和對無對賬單回單賬戶的催收方法。 基層營業(yè)機構(gòu) 基層營業(yè)機構(gòu)的柜員級別設(shè)置是否符合分級授權(quán)管理規(guī)定的要求。 檢查分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu)支付業(yè)務(wù)操作過程，查看核對驗印識別清單。 檢查作廢重要空白憑證并與 《 重要空白登記簿 》 ，查看事后監(jiān)督系統(tǒng)確認。 94 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 對換版作廢、過時不用、號碼有誤、業(yè)務(wù)停辦等原因不再繼續(xù)使用的所有空白重要憑證，憑證柜員是否及時將憑證上交憑證庫管員，憑證庫管員是否在規(guī)定期限內(nèi)將待銷毀空白重要憑證調(diào)撥到分行憑證庫，由分行統(tǒng)一進行銷毀。 檢查 《 上門收款協(xié)議 》 和《 重要崗位人員審批表 》 。 100 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 分行分管行長是否每半年至少組織并參加一次全行性查庫工作；會計（出納）部門負責人是否每季度至少組織并參加一次全行性查庫工作；基層會計機構(gòu)會計主管是否每月至少 2次對本機構(gòu)各現(xiàn)金柜員的現(xiàn)金款箱進行檢查；查庫是否采用突擊形式；查庫情況是否在查庫登記簿上詳細記載，并形成完整的查庫報告。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 監(jiān)控錄像設(shè)備管理人員是否定期查看監(jiān)控設(shè)備的系統(tǒng)時間是否與北京時間保持一致。 105 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 大額資金核查 分行管理部門 各分行是否根據(jù) 《 交通銀行大額資金存入和支付核查規(guī)定 》 ，并結(jié)合本行實際情況制定了實施細則 檢查分行大額資金存入和支付核算實施細則。要自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的一切規(guī)章制度。不搞急功近利、殺雞取卵、竭澤而漁，決不能將今天的發(fā)展建立在明天的風險上。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要嚴格問責，對重大違規(guī)違紀問題必須嚴肅處理。 125 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風險的措施 ?（七）要加強對要害崗位的管理，對每個員工要做到“五個關(guān)注” ? 對要害崗位人員要加強思想教育，對要害崗位的人員要及時報告，并及時采取措施控制風險。支行的負責人一定要善于見微知著，提高敏銳性，學會以小見大，敏銳地意識到經(jīng)營風險的苗子，早作決策，采取有效措施，將風險消滅于萌芽狀態(tài)。 119 ?我們許多很好的辦法、制度之所以沒有發(fā)揮應(yīng)有的效力，沒有達到預(yù)期的效果，其中最重要的原因就是執(zhí)行不力。所謂“最后一根稻草壓跨了駱駝”說的就是這樣一個道理。 了解分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作過程，查看管理辦法，檢查空白銀行承兌匯票憑證和掛失解掛的手續(xù)。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 分行會計結(jié)算部檢查輔導(dǎo)員是否每周抽查基層營業(yè)機構(gòu)的會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像，一個月內(nèi)抽查覆蓋率是否達到 100%。 102 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 異地賬戶管理 基層營業(yè)機構(gòu) 各基層營業(yè)機構(gòu)在辦理異地賬戶開戶時，是否按 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》認真審核開戶資料和開戶手續(xù)，保證賬戶信息完整、準確，并能夠及時在核心賬務(wù)系統(tǒng)中標注異地賬戶標志； 查看異地結(jié)算賬戶檔案和核心賬務(wù)系統(tǒng)中的異地賬戶標志。 查看取現(xiàn)傳票和單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的付款依據(jù)。 檢查暫收科目明細，了解非營業(yè)時間收款操作過程。 檢查重要空白憑證，與 《 重要空白憑證查庫記錄簿 》 和表外日記表進行核對，是否做到全面、按周期、賬表實相符的查庫要求。 檢查單位開戶資料，了解核實工作方式、方法。 檢查基層營業(yè)機構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案，現(xiàn)場檢查結(jié)合錄像資料查看印鑒片保管使用情況。 柜員授權(quán)卡管理系統(tǒng)的管理情況 是否在分行會計處專人管理，不與核心系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及業(yè)務(wù)操作人員交叉，核對發(fā)卡清單和實物 基層營業(yè)機構(gòu) 是否認真執(zhí)行崗位分級授權(quán)制度，授權(quán)員授權(quán)時是否認真審核業(yè)務(wù)，親自刷卡。 檢查 《 會計人員調(diào)動交接記錄簿 》 和 《 印章重要物品保管交接記錄簿 》 以及其它記載交接手續(xù)的檔案。 77 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 規(guī)章制度的建設(shè)、培訓和執(zhí)行情況 會計人員強制休假制度的執(zhí)行情況 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 對于強制休假的會計主管或其他會計人員的強制休假是否每次連續(xù) 510個工作日。 分行管理部門、基層營業(yè)