商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及主要風(fēng)險培訓(xùn)課程-文庫吧在線文庫
【正文】 ? 缺乏對內(nèi)部控制的監(jiān)控 ? 出色的利潤以及明星交易員的表現(xiàn)不應(yīng)免除管理層對內(nèi)部控制監(jiān)督的責(zé)任 2023年 8月 29 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險 舞弊案件的啟示 通過聯(lián)行往來盜用資產(chǎn) 開平支行案 2023 ? 2023年 10月，一國有銀行在自查過程中發(fā)現(xiàn)，開平支行資金被盜 ? 三位前任行長 (許超凡、余振東和許國俊 )相繼失蹤后，一位前支行副行長也突然跳樓身亡 ? 開平支行的資產(chǎn)規(guī)模也不超過 100億人民幣，而且支行行長動用資金的最高權(quán)限為 100萬美元 ? 商業(yè)銀行機構(gòu)內(nèi)的電腦系統(tǒng)沒有聯(lián)網(wǎng)，不同地方主機的軟件系統(tǒng)，手工操作環(huán)節(jié)就無法逾越 ? 資金匯劃和總行確認之間存在著時間差，將平日盜用各科目 (諸如頭寸、存款科目 )的資金額打入聯(lián)行資金項下，將虧空反映成對總行聯(lián)行系統(tǒng)的欠款。各種權(quán)力之間應(yīng)有的制約性了無意義 ? 眾多問題未引起重視 :(1)上級分行對于開平支行聯(lián)行項下越來越大的匯差應(yīng)有所察覺； (2)由于銀行賬目各科目之間存在著一定的匹配關(guān)系，當(dāng)聯(lián)行項目與其他科目出現(xiàn)不匹配時，上級分行及相關(guān)主管部門 (財會部門 )應(yīng)有機會發(fā)現(xiàn)問題 ? 稽核體系附屬于各級分支機構(gòu)，由上一級檢查下一級 啟示 ? 定期及時對賬 ? 信息系統(tǒng)整合 ? 強化稽核的獨立性 2023年 8月 30 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險 資金交易流程 后 臺 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財 會防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報 告 與 分 析`風(fēng) 險 監(jiān) 控 風(fēng) 險 管 理 系 統(tǒng)中、后線 `交 易 平 臺交 易 員 電 話彭 博 終 端前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)前線 1 2 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計程序 ? 交易員職業(yè)道德操守 ? 交易授權(quán)和限額的控制 ? 交易輸機及時性控制 ? 交易修改 /刪除的復(fù)核 ? 檢查是否全部交易均經(jīng)授權(quán)并在限 額范圍內(nèi) ? 檢查是否全部交易的修改 /刪除均 經(jīng)批準(zhǔn) 前 線 1 2 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 2023年 8月 31 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財 會防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報 告 與 分 析`風(fēng) 險 監(jiān) 控 風(fēng) 險 管 理 系 統(tǒng)中、后線 6 3 3 1 2 ? 與前線交易員的職責(zé)分離 ? 獨立價格驗證和差異分析報告 ? 對估值模型的改變和應(yīng)用進行驗證 ? 分析交易員每日損益 ? 檢查獨立價格驗證程序的執(zhí)行范圍和頻度，價格驗證的差異分析 ? 檢查對每日 損益分析 的復(fù)核 中 臺 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計程序 3 6 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 2023年 8月 32 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財 會防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報 告 與 分 析`風(fēng) 險 監(jiān) 控 風(fēng) 險 管 理 系 統(tǒng)中、后線 4 5 6 3 3 4 4 1 2 ? 與前線交易員的職責(zé)分離 ? 對前線和后線的交易頭寸進行核對 ? 向交易對手發(fā)送交易證實，并及時查找差異 ? 定期與托管行對賬，并復(fù)核 ? 復(fù)核結(jié)算路徑的改變 ? 檢查發(fā)送交易證實流程及差異查找的及時性 ? 檢查前后線對賬的復(fù)核 ? 檢查與托管行對賬的 復(fù)核 后 線 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計程序 3 4 5 5 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 2023年 8月 33 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險 資金交易流程 后 臺 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財 會防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報 告 與 分 析`風(fēng) 險 監(jiān) 控 風(fēng) 險 管 理 系 統(tǒng)中、后線 4 5 6 3 3 4 4 7 1 2 ? 與前線交易員的職責(zé)分離 ? 監(jiān)控風(fēng)險限額的執(zhí)行情況 風(fēng) 險 ? 檢查前線系統(tǒng)和風(fēng)險 系統(tǒng)頭寸的 復(fù)核 ? 檢查風(fēng)險限額的監(jiān)控 和異常情況 報告 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計程序 7 4 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 2023年 8月 34 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險 資金交易流程中的操作風(fēng)險 前臺 ? 發(fā)起交易 ? 交易授權(quán) ? 交易記錄 ? 修改 /刪除交易 中臺： ? 每日損益 ? 產(chǎn)生管
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