商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及主要風險培訓課程-wenkub
2023-02-08 12:37:59 本頁面
【正文】 細節(jié)核對前或結(jié)算前，將其取消或以新交易替代。 ? 李森 (Nick Leeson)既在前線交易臺進行交易，又通過后線自行結(jié)算。 ? 未 要求交易員區(qū)分自營和代客業(yè)務(wù)的保證金。 ? 沒有進行數(shù)據(jù)分析以及重組的系統(tǒng)控制 (設(shè)置賬戶最大限額 ) 啟示 ? 沒有真正的執(zhí)行控制，尤其是從海外機構(gòu)取得極好的利潤。 ? 通過表外掉期交易制造流動性 啟示 ? 缺乏職責分離 ? 缺乏對內(nèi)部控制的監(jiān)控 ? 出色的利潤以及明星交易員的表現(xiàn)不應(yīng)免除管理層對內(nèi)部控制監(jiān)督的責任 2023年 8月 29 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風險 舞弊案件的啟示 通過聯(lián)行往來盜用資產(chǎn) 開平支行案 2023 ? 2023年 10月，一國有銀行在自查過程中發(fā)現(xiàn)，開平支行資金被盜 ? 三位前任行長 (許超凡、余振東和許國俊 )相繼失蹤后，一位前支行副行長也突然跳樓身亡 ? 開平支行的資產(chǎn)規(guī)模也不超過 100億人民幣，而且支行行長動用資金的最高權(quán)限為 100萬美元 ? 商業(yè)銀行機構(gòu)內(nèi)的電腦系統(tǒng)沒有聯(lián)網(wǎng)，不同地方主機的軟件系統(tǒng)，手工操作環(huán)節(jié)就無法逾越 ? 資金匯劃和總行確認之間存在著時間差，將平日盜用各科目 (諸如頭寸、存款科目 )的資金額打入聯(lián)行資金項下，將虧空反映成對總行聯(lián)行系統(tǒng)的欠款。事實上，相同的交易對手風險還涉及雷曼特別金融公司和太平洋國際金融公司，他們中的任何一方在利率互換或是信貸違約互換上發(fā)生違約，都將觸發(fā)提前贖回，投資者只能收回發(fā)行人出售抵押品 CDO并扣除有關(guān)成本費用后的本金 ? 信用風險 來源于 CDS的設(shè)計，當幾家信貸參考公司中的任意一家出現(xiàn) “ 信用事件 ” （如破產(chǎn)、未能償債、重組）時，將觸發(fā)提前贖回， CDO會被交付給雷曼特別金融公司，而投資者僅能收回相當于發(fā)生“ 信用事件 ” 的參考公司債券市值的本金 ? 市場風險 無論 “ 迷你債券 ” 到期終止還是觸發(fā) “ 終止事件 ” 導致提前贖回，投資者能回收的本金都依賴于CDO的市場價格，而在觸發(fā) “ 信用事件 ” 的情況下，參考公司的債券市值顯然會受到嚴重影響，使投資者完全暴露于市場風險之中 ? 道德風險 在整個產(chǎn)品設(shè)計框架中，雷曼公司及其全資附屬公司共同扮演了從發(fā)行人、安排人、掉期交易對手到擔保人的角色，甚至抵押品 CDO的信托人美國匯豐銀行亦是雷曼兄弟的關(guān)聯(lián)方。各種權(quán)力之間應(yīng)有的制約性了無意義 ? 眾多問題未引起重視 :(1)上級分行對于開平支行聯(lián)行項下越來越大的匯差應(yīng)有所察覺； (2)由于銀行賬目各科目之間存在著一定的匹配關(guān)系，當聯(lián)行項目與其他科目出現(xiàn)不匹配時，上級分行及相關(guān)主管部門 (財會部門 )應(yīng)有機會發(fā)現(xiàn)問題 ? 稽核體系附屬于各級分支機構(gòu)，由上一級檢查下一級 啟示 ? 定期及時對賬 ? 信息系統(tǒng)整合 ? 強化稽核的獨立性 2023年 8月 30 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風險 資金業(yè)務(wù)與操作風險 資金交易流程 后 臺 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財 會防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報 告 與 分 析`風 險 監(jiān) 控 風 險 管 理 系 統(tǒng)中、后線 `交 易 平 臺交 易 員 電 話彭 博 終 端前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)前線 1 2 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計程序 ? 交易員職業(yè)道德操守 ? 交易授權(quán)和限額的控制 ? 交易輸機及時性控制 ? 交易修改 /刪除的復核 ? 檢查是否全部交易均經(jīng)授權(quán)并在限 額范圍內(nèi) ? 檢查是否全部交易的修改 /刪除均 經(jīng)批準 前 線 1 2 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 2023年 8月 31 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風險 資金業(yè)務(wù)與操作風險 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財 會防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報 告 與 分 析`風 險 監(jiān) 控 風 險 管 理 系 統(tǒng)中、后線 6 3 3 1 2 ? 與前線交易員的職責分離 ? 獨立價格驗證和差異分析報告 ? 對估值模型的改變和應(yīng)用進行驗證 ? 分析交易員每日損益 ? 檢查獨立價格驗證程序的執(zhí)行范圍和頻度，價格驗證的差異分析 ? 檢查對每日 損益分析 的復核 中 臺 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計程序 3 6 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 2023年 8月 32 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風險 資金業(yè)務(wù)與操作風險 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財 會防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報 告 與 分 析`風 險 監(jiān) 控 風 險 管 理 系 統(tǒng)中、后線 4 5 6 3 3 4 4 1 2 ? 與前線交易員的職責分離 ? 對前線和后線的交易頭寸進行核對 ? 向交易對手發(fā)送交易證實，并及時查找差異 ? 定期與托管行對賬，并復核 ? 復核結(jié)算路徑的改變 ? 檢查發(fā)送交易證實流程及差異查找的及時性
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