業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)控制管理文檔-文庫吧在線文庫
【正文】 、 補(bǔ)救性 。 33 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 業(yè)務(wù)流程圖與風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的關(guān)聯(lián)： 通過風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識與控制標(biāo)識將業(yè)務(wù)流程圖與全面風(fēng)險(xiǎn)控制文檔關(guān)聯(lián)起來。例如： ③ 經(jīng)營類控制： 與財(cái)務(wù)報(bào)告類控制的命名規(guī)則相同，只需要將 “ F”改成 “ B”。 熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素 ， 特別是財(cái)務(wù) 、 經(jīng)營 、 法律風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)識 ， 以及風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中相對應(yīng)的控制關(guān)系 。 控制標(biāo)識 “ ”對應(yīng) RCD文檔中控制措施 “ 03M1”，由于該控制不是關(guān)鍵控制，在流程圖中 “ F3稅務(wù)核算不符合納稅管理辦法 ” 后沒有 “ （ K） ” 標(biāo)識。 2) 控制標(biāo)識的解讀 ： ① 財(cái)務(wù)報(bào)告類控制： 非關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制編號： F.M。 31 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 關(guān)鍵控制 編號： 末級流程編碼 +””+風(fēng)險(xiǎn)編碼 +””+關(guān)鍵控制點(diǎn)編碼；關(guān)鍵控制點(diǎn)編碼與集團(tuán)公司保持一致。 30 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 文檔表頭 ：表頭包含單位名稱 、 編制部門 、 編制人 、 當(dāng)前流程名稱 、 最后更新時間 、 業(yè)務(wù)流程名稱對應(yīng)當(dāng)前末級流程的前兩級流程名稱 。 ? 實(shí)際執(zhí)行流程步驟是否與流程規(guī)范一致，是否完整，有無缺失。 I 實(shí)施證據(jù) 功能步驟執(zhí)行輸入 /輸出的表單。 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 A 職能帶 職能帶是流程圖中的區(qū)域劃分，表示不同組織在該流程中執(zhí)行的功能。 流程管理內(nèi)容和目標(biāo) 核心：流程建設(shè) 關(guān)鍵：有效執(zhí)行 概念 是一套達(dá)成企業(yè)各種業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)整合的全面管理模式。 1）內(nèi)部控制測試是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，針對控制目標(biāo)，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面是否存在偏差。業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)控制管理文檔 要素解讀 二 ○一三 年三月六日 主要內(nèi)容 一、 內(nèi)部控制簡介 二、流程管理的內(nèi)容和作用 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 一、內(nèi)部控制簡介 什么是內(nèi)部控制？ 傳統(tǒng)上對內(nèi)控的認(rèn)識：管理手冊、規(guī)章制度 內(nèi)部控制 現(xiàn)代內(nèi)控理論：系統(tǒng)化的框架 一、內(nèi)部控制簡介 與傳統(tǒng)管理觀念的區(qū)別 信息流動：單向 雙向乃至多向 職責(zé)分工：模糊 清晰 企業(yè)運(yùn)營：行政指令式活動 自發(fā)主動式活動 檔案管理：混亂 規(guī)整 管理目標(biāo)：單一的股東利益最大化 經(jīng)營有效性，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性， 法律和法規(guī)的遵從性 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：專門部門強(qiáng)制進(jìn)行 在日常經(jīng)營活動中自主進(jìn)行 一、內(nèi)部控制簡介 內(nèi)部控制體系評價是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對已經(jīng)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制體系，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個方面對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測試、評估和報(bào)告的過程。 2）缺陷評估是以規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而評估內(nèi)部控制是否存在缺陷以及導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)的影響程度和發(fā)生可能性的過程。 涵蓋：人員、設(shè)備、應(yīng)用系統(tǒng)等優(yōu)化組合 實(shí)現(xiàn)：跨應(yīng)用、跨部門、跨合作伙伴和客戶的企業(yè)運(yùn)作。 A B B 職能部門 職能部門表示職能帶中各步驟的執(zhí)行所有崗位所屬部門。 J 應(yīng)用系統(tǒng) 執(zhí)行功能使用的應(yīng)用系統(tǒng)。 ? 執(zhí)行流程步驟的部門、崗位是否與流程規(guī)范一致。 控制點(diǎn)編號 、 關(guān)鍵控制點(diǎn)編號 ：末級流程編碼 +””+風(fēng)險(xiǎn)編碼 +””+控制點(diǎn)編碼 。 32 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 系統(tǒng)相關(guān)控制措施： 緊扣風(fēng)險(xiǎn) ， 詳細(xì)描述實(shí)際采用的控制措施 。 F表示財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的控制，第一個 表示對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)編號，第二個 表示此為該風(fēng)險(xiǎn)的第 個控制；字母 M表示手工控制。 37 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 需掌握的知識點(diǎn)： 熟悉內(nèi)部控制體系評價的概念 、 目標(biāo)和內(nèi)容 。 熟練掌握流程圖 EPC列展示 ， 以及 EPC列展示中的各種標(biāo)識圖標(biāo) 。 關(guān)鍵控制點(diǎn)控制編號： FK 應(yīng)用 系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)編號： FKA ② 法律類控制： 形式為 L+“ .”+ “ f（防范性） /k（控制性） /b（補(bǔ)救性） /fk（防范性 +控制性） /fb（防范性 +補(bǔ)救性）/kb（控制性 +補(bǔ)救性） ”+ 法律風(fēng)險(xiǎn)序號。 今后需增加 ERP系統(tǒng)控制措施 、 模塊信息及控制方式 。 風(fēng)險(xiǎn)描述 ：對風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述 ， 與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)
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