企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理培訓(xùn)教材-文庫吧在線文庫
【正文】 配合的員工 跨部門協(xié)調(diào)的困難 矩陣型組織 Staff 總經(jīng)理 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 項目總監(jiān) Staff 員工 Staff Staff 項目 /產(chǎn)品經(jīng)理 員工 項目 /產(chǎn)品經(jīng)理 項目 /產(chǎn)品經(jīng)理 相關(guān)工作在部門間的協(xié)調(diào) 有利于部門間 /崗位間的溝通 /協(xié)調(diào) （ 大跨國公司采用 ） 克萊斯勒，摩托羅拉 總經(jīng)理 項目經(jīng)理 項目經(jīng)理 項目經(jīng)理 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目自成系統(tǒng) 結(jié)構(gòu)變?yōu)闄M向 /多功能 : 多為 IT行業(yè)的跨國公司采用 項目型組織 – 多功能團隊結(jié)構(gòu) 行政 /IT 財務(wù) 人力資源 如何選擇組織機構(gòu)？ 沒有最好的， 只有最合適的！ 財務(wù)主管的委派與管理 集中管理模式 各子公司的財務(wù)部都是母公司的派出機構(gòu)，財會人員的任免與人事關(guān)系均集中在母公司 集中管理模式的利弊 利： （ 1） 財務(wù)統(tǒng)一管理，有利于母公司財務(wù)政策的實施 （ 2）管理專業(yè)化，有利于提升財務(wù)管人員的素質(zhì) （ 3）統(tǒng)一核算，有利于提高財會信息質(zhì)量 （ 4）有利于財務(wù)人員正常行使職權(quán) 弊： 與業(yè)務(wù)單位的聯(lián)系不夠緊密，容易造成脫節(jié)與沖突 各子公司財務(wù)機構(gòu)主要管理人員的任免權(quán)集中在母公司，但其人事關(guān)系和工資關(guān)系放在子公司 利： 加強了財務(wù)部與業(yè)務(wù)單元的分工協(xié)作，避免了工作的脫節(jié)，又體現(xiàn)了一定的垂直領(lǐng)導(dǎo) 弊： 財務(wù)管理人員的人事和工資關(guān)系不在母公司，削弱了母公司的控制力度 雙重管理模式 各子公司財務(wù)部正職由母公司委派，其人事和工資關(guān)系保留在母公司，副職由子公司委派，這種方式可以減少子公司的抵觸心理，加強溝通，有助于財務(wù)管理工作的順利開展 各子公司主要財務(wù)管理人員應(yīng)在適當?shù)钠谙迌?nèi)進行崗位輪換，這樣既有利于財務(wù)管理人員個人職業(yè)生涯的發(fā)展，又可杜絕因在某一崗位上長期工作可能發(fā)生的營私舞弊現(xiàn)象 重點管理模式 小結(jié) : 1. 組織結(jié)構(gòu)控制的三個原則 2. 組織結(jié)構(gòu)的三種模式 3. 財務(wù)主管的委派與管理 業(yè)務(wù)流程控制 一、梳理流程，找出風(fēng)險關(guān)鍵點 ? 采購付款流程 ?銷售收款流程 ? 生產(chǎn)流程 ?投融資流程 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點 ?將需重點控制的風(fēng)險關(guān)鍵點設(shè)置為 “內(nèi)部控制關(guān)鍵點 ”，明確相關(guān)崗位的職責(zé) /權(quán)限以及風(fēng)險處置的范圍 /級別，并對這些關(guān)鍵崗位的風(fēng)險管理狀況進行實時監(jiān)控 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點 ?如何設(shè)置關(guān)鍵崗位的風(fēng)險控制責(zé)任 /級別？ (1)對某些級別的風(fēng)險控制責(zé)任可以直接設(shè)置在工作程序中，使用量化的財務(wù)權(quán)限和風(fēng)險責(zé)任來區(qū)分 (2)對某些級別的風(fēng)險控制應(yīng)采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險等措施 (3)對某些級別的風(fēng)險控制責(zé)任須由較高的管理層承擔(dān)，如固定資產(chǎn)處理、對外投資決策等 三、定期審計 /評價風(fēng)險管理狀況 （ 1）評價現(xiàn)行做法的潛在風(fēng)險及風(fēng)險級別 （ 2）對比目前執(zhí)行的控制手段與期望達到的控制手段之間的差距 （ 3）確定 必須采取的改進措施和必須使用的控制工具 （ 4）明確完成日期與責(zé)任人 （見 《 風(fēng)險評估與改進工作表 》 ） 如何改進？ 1. 根據(jù)審計 /評價結(jié)果調(diào)整 /完善組織機構(gòu)設(shè)置 2. 根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題修訂管理制度 3. 根據(jù)審計報告提出的建議完善程序設(shè)置 四、通過后續(xù)審計跟蹤整改情況 持續(xù)改進 見 《 審計后改進表 》 傳統(tǒng)采購的三大誤區(qū) 1. 采購就是狠砍價 2. 采購要用自己人 3. 老采購員要常換 采購的三大原則 1. 就近采購原則 2. 統(tǒng)一采購原則 3. 實地考察原則 如何評估供應(yīng)商？ 成本比較法 ? 在質(zhì)量和交貨期得到滿足的前提下，進行成本比較，選擇成本最低的供應(yīng)商 ? 采購成本主要包括： ? 產(chǎn)品售價 ? 采購費用 ? 運輸費用 供應(yīng)商綜合考評指標體系一覽表 考評項目 考評分數(shù) 考評內(nèi)容 得分值 考評部門 評審周期 質(zhì)量 20分 批次合格單 10分 品管部 1次 /3個月 個數(shù)合格單 10分 交貨期 15分 如期交貨 15分 物流部 / 1次 /3個月 延遲 5日以內(nèi)
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