【正文】 的經(jīng)營管理活動，維護(hù)國家利益。企業(yè)管理是企業(yè)為實現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的各種職能的總稱。目前的問題是企業(yè)內(nèi)部審計工作缺乏國家審計等外部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)；內(nèi)部審計缺乏獨立性；內(nèi)審人員重實務(wù)、忽視理論研究；對內(nèi)審作用及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的有無缺乏認(rèn)識；專業(yè)審計人員配備不全，限制了內(nèi)審工作的開展。涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。對本研究提供過幫助和做出過貢獻(xiàn)的個人或集體，均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。內(nèi)部審計履行監(jiān)督、管理、控制、評價、鑒證、服務(wù)職能，向組織提供與所審查的活動有關(guān)的分析、評價、建議、忠告和資料。職能作用 。、內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計是一項獨立，客觀的保證和咨詢活動，目的在為組織增加價值，和提高組織的運(yùn)作效率。(三)審計程序的相對簡化性　　內(nèi)部審計的程序主要包括規(guī)劃、實施、終結(jié)和后續(xù)審計四個階段。內(nèi)部審計既可進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)審計和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計，又可進(jìn)行事前審計和事后審計；既可進(jìn)行防護(hù)性審計，又可進(jìn)行建設(shè)性審計。內(nèi)部審計的職能是指內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中客觀具有的功能。 評價鑒證職能 內(nèi)部審計的評價是內(nèi)部審計人員依據(jù)一定的審計標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)營活動及其績效進(jìn)行合理的分析和判斷。 隨著WTO的加入和改革開放的需要，內(nèi)部審計的職能正在逐步完善，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性正被人們認(rèn)識。 （2）、披露經(jīng)濟(jì)活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。 內(nèi)部審計人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。由于我們加強(qiáng)了聯(lián)營企業(yè)財務(wù)收支審計工作，遏制了亂攤亂擠成本現(xiàn)象，審計科提出了壓縮公司辦公費(fèi)用和車輛維修費(fèi)用、出售辦公用車、優(yōu)化生產(chǎn)原料丁辛醇和苯酐的采購辦法和采購方式等建議，降低了成本和消耗，規(guī)范了聯(lián)營企業(yè)財務(wù)核算辦法，投資雙方的合法利益均得到了保證。 （3）、促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。 （2）、審查評價企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長點，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場競爭力。在權(quán)力機(jī)構(gòu)充分授權(quán)、審計人員能夠獨立審計、審計人員專業(yè)素質(zhì)較高的前提下，可通過督促企業(yè)營造誠實守信和合乎道德的文化，影響管理當(dāng)局的經(jīng)營理念、管理思想和對經(jīng)營風(fēng)險的認(rèn)識。通過內(nèi)部審計完善企業(yè)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)與溝通內(nèi)部審計可對企業(yè)信息系統(tǒng)的健全性、完整性、合規(guī)性、和安全性進(jìn)行獨立的審查和評價，有助于企業(yè)建立完善的信息系統(tǒng)，還可以減少信息失真導(dǎo)致的決策失誤與其他管理不當(dāng)。在合理利用財務(wù)杠桿進(jìn)行企業(yè)融資方面，一定要注意融資風(fēng)險，使企業(yè)的每筆資金，盡量發(fā)揮出最好的投資效益。但任何事都有兩面性，如果是有意拖欠供應(yīng)商貨款，就會使企業(yè)信譽(yù)度下降，久而久之就會失去良好的合作伙伴。同時，內(nèi)部審計人員后續(xù)教育制度不健全，局限于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的條件限制，缺乏政府審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 根據(jù)《國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)說明》規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)具備財務(wù)、會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機(jī)、概率、線性規(guī)劃、審計、工程、法律等各方面的知識，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。內(nèi)部審計工作的重點在時間上應(yīng)從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計；在工作內(nèi)容上，將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計，理順資金運(yùn)行管理機(jī)制。 第四章 武漢鋼鐵公司在企業(yè)內(nèi)部中的運(yùn)用 武漢鋼鐵集團(tuán)，是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會直接監(jiān)督管理的一家中央企業(yè)。武鋼審計部負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計。公司審計委員會由公司黨委常委、總會計師、分管組織人事部、企業(yè)管理的公司領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)委、審計負(fù)責(zé)人組成。這種結(jié)構(gòu)為現(xiàn)代審計奠定了領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)。2009年，武鋼實現(xiàn)銷售收入596億元。我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的職能定位主要有“監(jiān)督主導(dǎo)型”和“服務(wù)主導(dǎo)型”兩種。所以必須在政府審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)的監(jiān)督下，建立部門和單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計監(jiān)督和評價活動，使審計監(jiān)督和評價活動深入到國民經(jīng)濟(jì)的各個基層單位，以便大力配合和支持由國家審計機(jī)關(guān)與社會審計機(jī)構(gòu)所從事的外部審計工作。在規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)，可以建立由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體制，使內(nèi)部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。 （三）內(nèi)審人員應(yīng)不斷提升自己的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能 當(dāng)前，大部分企業(yè)的內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能還沒有達(dá)到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計的高度，有必要加大對內(nèi)審人員的培養(yǎng)力度。內(nèi)部審計對企業(yè)從經(jīng)營決策到經(jīng)營結(jié)果和效果的全過程都開展了審計，最大限度地為企業(yè)提高管理水平服務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)長期健康、穩(wěn)定地發(fā)展。師恩重于山，師恩難報。在此，我再一次真誠地向幫助過我的老師和同學(xué)表示感謝。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個人和集體均已在文中以明確方式標(biāo)明。首先非常感謝學(xué)校開設(shè)這個課題，為本人日后從事計算機(jī)方面的工作提供了經(jīng)驗，奠定了基礎(chǔ)。從他身上，我學(xué)到了許多能受益終生的東西。感謝老師四年來對我孜孜不倦的教誨，對我成長的關(guān)心和愛護(hù)。在論文的撰寫過程中老師們給予我很大的幫助，幫助解決了不少的難點，使得論文能夠及時完成，這里一并表示真誠的感謝。最后，我要特別感謝我的導(dǎo)師趙達(dá)睿老師、和研究生助教熊偉麗老師。最后，我要感謝我的父母對我的關(guān)系和理解，如果沒有他們在我的學(xué)習(xí)生涯中的無私奉獻(xiàn)和默默支持，我將無法順利完成今天的學(xué)業(yè)。這期間凝聚了很多人的心血，在此我表示由衷的感謝。畢業(yè)設(shè)計（論文）使用授權(quán)聲明本人完全了解濱州學(xué)院關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計（論文）的規(guī)定。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。作為他們的孩子，我秉承了他們的樸實、堅韌的性格，也因此我有足夠的信心和能力戰(zhàn)勝前進(jìn)路上的艱難險阻。這次畢業(yè)論文設(shè)計我得到了很多老師和同學(xué)的幫助，其中我的論文知道老師對我的關(guān)心和支持尤為重要。 （四）完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的建設(shè)，保證其獨立性內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善、有效和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。這與西方國家成熟的內(nèi)部審計模式有一定差距。筆者認(rèn)為，在企業(yè)管理中的應(yīng)用內(nèi)部審計時應(yīng)注意以下幾個方面的問題： （一）轉(zhuǎn)變觀念，重新認(rèn)識內(nèi)部審計工作 我國的內(nèi)部審計基礎(chǔ)較薄弱。，審計建議難以落實內(nèi)部審計在提出來了審計建議后，被審單位理應(yīng)在經(jīng)營活動中加以落實。通過實施內(nèi)部審計對信息的可靠性、完整性以及內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督赫爾評價。2003年公司重新修訂了《武漢鋼鐵公司審計監(jiān)察監(jiān)管處理處罰暫行規(guī)定》，以滿足公司和各部門在不斷變化和創(chuàng)新環(huán)境中的執(zhí)法依據(jù)問題。公司為新建的審計部配備了具有勝任能力的素質(zhì)陣容。總經(jīng)理劉本仁機(jī)構(gòu)改革之際做出了“進(jìn)一步擴(kuò)大審計隊伍，增加審計力量”的批示。正是公司決定層對國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的制度，為內(nèi)部審計營造了良好的審計環(huán)境。 建立并實行監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，改變內(nèi)部審計的手段和方法，實行風(fēng)險審計與計算機(jī)審計。 重視服務(wù)監(jiān)督，輕視服務(wù)機(jī)制。 作用與認(rèn)識脫節(jié) 在現(xiàn)代的大企業(yè)中，仍有不少人對審計工作不理解，認(rèn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是“一言堂”，輕視內(nèi)部審計的作用，對審計有抵觸情緒，甚至不配合，認(rèn)為內(nèi)部審計可有可無。 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，隸屬關(guān)系不清，具體業(yè)務(wù)缺乏指導(dǎo)。審計人員通過長期跟蹤企業(yè)生產(chǎn)、下手和庫存情況，從而幫助企業(yè)確定合理的庫存，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。內(nèi)部控制系統(tǒng)要隨著時間的推移和環(huán)境的變化，因此，對政策與程序的制定、執(zhí)行及效果需要進(jìn)行跟蹤式的監(jiān)督與評價，以便滿足管理當(dāng)局根據(jù)環(huán)境變化適時調(diào)整內(nèi)部控制系統(tǒng)的需要，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)完整有效。企業(yè)面臨風(fēng)險會對其實現(xiàn)既定目標(biāo)產(chǎn)生影響，內(nèi)部審計可以全面、經(jīng)常、及時地向企業(yè)各部門及人員了解具體情況，從全局、長遠(yuǎn)、獨立的視角，發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體及各部分存在的各種風(fēng)險