【正文】 計可以全面、經(jīng)常、及時地向企業(yè)各部門及人員了解具體情況，從全局、長遠(yuǎn)、獨立的視角，發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體及各部分存在的各種風(fēng)險，進行風(fēng)險分析，提醒管理層與治理層注意風(fēng)險管理和控制，有助于企業(yè)健全風(fēng)險評估機制。審計人員通過長期跟蹤企業(yè)生產(chǎn)、下手和庫存情況，從而幫助企業(yè)確定合理的庫存，促進企業(yè)良性發(fā)展。 作用與認(rèn)識脫節(jié) 在現(xiàn)代的大企業(yè)中，仍有不少人對審計工作不理解，認(rèn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是“一言堂”，輕視內(nèi)部審計的作用，對審計有抵觸情緒，甚至不配合，認(rèn)為內(nèi)部審計可有可無。 建立并實行監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的運行機制，改變內(nèi)部審計的手段和方法，實行風(fēng)險審計與計算機審計?？偨?jīng)理劉本仁機構(gòu)改革之際做出了“進一步擴大審計隊伍，增加審計力量”的批示。2003年公司重新修訂了《武漢鋼鐵公司審計監(jiān)察監(jiān)管處理處罰暫行規(guī)定》，以滿足公司和各部門在不斷變化和創(chuàng)新環(huán)境中的執(zhí)法依據(jù)問題。，審計建議難以落實內(nèi)部審計在提出來了審計建議后，被審單位理應(yīng)在經(jīng)營活動中加以落實。這與西方國家成熟的內(nèi)部審計模式有一定差距。這次畢業(yè)論文設(shè)計我得到了很多老師和同學(xué)的幫助，其中我的論文知道老師對我的關(guān)心和支持尤為重要。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。這期間凝聚了很多人的心血，在此我表示由衷的感謝。最后，我要特別感謝我的導(dǎo)師趙達睿老師、和研究生助教熊偉麗老師。感謝老師四年來對我孜孜不倦的教誨，對我成長的關(guān)心和愛護。首先非常感謝學(xué)校開設(shè)這個課題，為本人日后從事計算機方面的工作提供了經(jīng)驗，奠定了基礎(chǔ)。在此，我再一次真誠地向幫助過我的老師和同學(xué)表示感謝。內(nèi)部審計對企業(yè)從經(jīng)營決策到經(jīng)營結(jié)果和效果的全過程都開展了審計，最大限度地為企業(yè)提高管理水平服務(wù)，提高經(jīng)濟效益服務(wù)，促進企業(yè)長期健康、穩(wěn)定地發(fā)展。在規(guī)范運作的企業(yè)，可以建立由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體制，使內(nèi)部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的職能定位主要有“監(jiān)督主導(dǎo)型”和“服務(wù)主導(dǎo)型”兩種。這種結(jié)構(gòu)為現(xiàn)代審計奠定了領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)。武鋼審計部負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計工作的重點在時間上應(yīng)從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計；在工作內(nèi)容上，將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計，理順資金運行管理機制。同時，內(nèi)部審計人員后續(xù)教育制度不健全，局限于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的條件限制，缺乏政府審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。在合理利用財務(wù)杠桿進行企業(yè)融資方面，一定要注意融資風(fēng)險，使企業(yè)的每筆資金，盡量發(fā)揮出最好的投資效益。在權(quán)力機構(gòu)充分授權(quán)、審計人員能夠獨立審計、審計人員專業(yè)素質(zhì)較高的前提下，可通過督促企業(yè)營造誠實守信和合乎道德的文化，影響管理當(dāng)局的經(jīng)營理念、管理思想和對經(jīng)營風(fēng)險的認(rèn)識。 （3）、促進各種經(jīng)濟利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。 內(nèi)部審計人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。 隨著WTO的加入和改革開放的需要，內(nèi)部審計的職能正在逐步完善，對經(jīng)濟發(fā)展的重要性正被人們認(rèn)識。內(nèi)部審計的職能是指內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中客觀具有的功能。(三)審計程序的相對簡化性　　內(nèi)部審計的程序主要包括規(guī)劃、實施、終結(jié)和后續(xù)審計四個階段。職能作用 。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。企業(yè)管理是企業(yè)為實現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟活動的各種職能的總稱。三是內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計報告后，通常由所在部門和單位出具審計意見書或作出審計決定。 企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會等決策層對本企業(yè)的會計機構(gòu)及其他職能部門的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營方針政策，是否完成任務(wù)，不僅在于查錯防弊，重要的是檢查評價；二是業(yè)務(wù)上受當(dāng)?shù)卣畬徲嫃d局的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，代表國家對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。 通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。 聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進行的經(jīng)濟聯(lián)系。按照審計準(zhǔn)則和會計制度的要求，促使二級企業(yè)財務(wù)管理走上了規(guī)范化的道路。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的 一個重要程序控制系統(tǒng)包括一系列確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，它有助于保障企業(yè)采取必要的行動來應(yīng)對風(fēng)險從而實現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，防止企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)呆、死、壞賬，盤活企業(yè)經(jīng)營也是十分重要的。這與落后的企業(yè)管理體制有很大關(guān)系。 開展外委工程予結(jié)算審計，減少企業(yè)資金流失。公司提升審計層次，將原審計處提升為審計部，并創(chuàng)建了公司監(jiān)事會制度。內(nèi)審一方面有披露管理的缺陷及舞弊，擁有經(jīng)濟處理處罰權(quán)，另一方面大力褒獎優(yōu)秀的被審計項目主體，這是武鋼的內(nèi)部的審計在總經(jīng)理授權(quán)下獨特具備的職權(quán)。但由于個體利益和觀念的差異，常常出現(xiàn)保留、折扣甚至抵制、歪曲的問題。西方國家企業(yè)內(nèi)部審計已進入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段，其內(nèi)部審計類型豐富，主要以管理審計為主，財務(wù)審計為輔的審計模式。每次的遇到困難，我最先做的就是向周老師尋求幫助，而周老師每次不管忙或閑，總會抽空上網(wǎng)跟我指導(dǎo)，然后一起商量解決辦法。學(xué)位論文作者（本人簽名）： 年 月 日學(xué)位論文出版授權(quán)書本人及導(dǎo)師完全同意《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》、《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》(以下簡稱“章程”)，愿意將本人的學(xué)位論文提交“中國學(xué)術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社”在《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》、《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》中全文發(fā)表和以電子、網(wǎng)絡(luò)形式公開出版，并同意編入CNKI《中國知識資源總庫》，在《中國博碩士學(xué)位論文評價數(shù)據(jù)庫》中使用和在互聯(lián)網(wǎng)上傳播，同意按“章程”規(guī)定享受相關(guān)權(quán)益。沒有他們的幫助，我將無法順利完成這次設(shè)計。是他們在我畢業(yè)的最后關(guān)頭給了我們巨大的幫助與鼓勵，給了我很多解決問題的思路，在此表示衷心的感激。回首四年，取得了些許成績，生活中有快樂也有艱辛。作者簽名: 二〇一〇年九月二十日致 謝時間飛逝，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活很快就要過去，在這四年的學(xué)習(xí)生活中，收獲了很多，而這些成績的取得是和一直關(guān)心幫助我的人分不開的。感謝在整個畢業(yè)設(shè)計期間和我密切合作的同學(xué)，和曾經(jīng)在各個方面給予過我?guī)椭幕锇閭儭?nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵作用。廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性，提高內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位。由于內(nèi)審機構(gòu)和審計人員的經(jīng)濟利益受制于企業(yè)本身，審計人員于單位之間的各種利益密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計機構(gòu)受利益關(guān)系制約和人際關(guān)系影響，使國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員的獨立性不強，同時也削弱了內(nèi)部審計的職能，做出的審計處理也因管理體制的制約得不到有效地貫徹執(zhí)行，久而久之，內(nèi)部審計也就失去了其權(quán)威性、有效性，成了企業(yè)可有可無的職能部門。武鋼審計部是全國表彰的學(xué)習(xí)型群體，擁有許多優(yōu)秀人才，還有一批來自公司重要崗位的，具有政策水平及高度責(zé)任心和具有豐富的審計資源群體。內(nèi)部審計作為企業(yè)的第二種聲音，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。 革內(nèi)部審計管理體制，明確隸屬關(guān)系，增強審計獨立性。導(dǎo)致隸屬關(guān)系不清，監(jiān)督不力。資金利用方面對每項資金投入的合理性、合法性、效益性進行分析，使企業(yè)擁有的有限資金發(fā)揮出最好的經(jīng)濟效益。內(nèi)部審計是依托企業(yè)權(quán)力機構(gòu)的授權(quán)進行審查和評價的。 通過經(jīng)濟責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。 （2）、保障國有資產(chǎn)的安全、完整。 企業(yè)內(nèi)部審計的服務(wù)職能有兩層含義：一是要為本企業(yè)服務(wù)，對最高層負(fù)責(zé)，完成其指派的任務(wù)；二是為國家審計機關(guān)及企業(yè)上級行業(yè)主管部門服務(wù)，完成他們交辦的工作。1985年10月發(fā)布了《審計署關(guān)于內(nèi)部審計