【正文】 　　、違規(guī)被中國證監(jiān)會從名單中去除　　　　(二)保薦代表人　　需通過所任職的保薦人向中國證監(jiān)會提出申請?！　?006年7月4日審議通過了《國債承銷團(tuán)成員資格審批辦法》，該辦法規(guī)定國債承銷團(tuán)按照國債品種組建，包括憑證式國債承銷團(tuán)、記賬式國債承銷團(tuán)和其他國債承銷團(tuán)?！　　　　? 　　　　　　 　　答案：C　　(一)國債的承銷業(yè)務(wù)資格P14　?。骸　?4)具有負(fù)責(zé)國債業(yè)務(wù)的專職部門以及健全的國債投資和風(fēng)險管理制度?！　±簯{證式國債承銷團(tuán)成員的資格審批，不涉及到(C )部門。建立嚴(yán)密的內(nèi)核工作規(guī)則與程序。　　證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，建立動態(tài)的風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)控和補足機(jī)制，確保凈資本等各項風(fēng)險控制指標(biāo)在任一時點都符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?！　?，應(yīng)當(dāng)按承擔(dān)包銷義務(wù)的承銷金額的2%計算風(fēng)險準(zhǔn)備?！　√攸c：(P20)　　、選擇和推薦企業(yè)，從而增強(qiáng)了主承銷商的責(zé)任　　，以適應(yīng)企業(yè)按市場規(guī)律持續(xù)成長的需要　　，發(fā)揮了股票發(fā)行審核委員會的獨立審核功能　　，由主承銷商向機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行詢價　　三、中國證監(jiān)會對保薦人和保薦代表人的監(jiān)管　　(一)建立保薦人和保薦代表人的注冊登記管理制度　　企業(yè)發(fā)行上市不但要有保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行保薦，還必須要具有保薦代表人資格的從業(yè)人員具體來負(fù)責(zé)保薦工作。　　四、中國證監(jiān)會對投資銀行業(yè)務(wù)的檢查　　(一)非現(xiàn)場檢查　　非現(xiàn)場檢查主要是通過手工或計算機(jī)系統(tǒng)對證券公司上報的年度報告等資料進(jìn)行定期和不定期的統(tǒng)計分析，通過分析及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。　　(2)證券發(fā)行人收入。第二章股份有限公司概述第一節(jié)　股份有限公司的設(shè)立　　一、股份有限公司的設(shè)立原則、方式、條件和程序　　(一)設(shè)立原則　　股份有限公司的設(shè)立實行準(zhǔn)則設(shè)立?！　。譃槎ㄏ蚰技O(shè)立和社會募集設(shè)立兩種?！　。⒔?jīng)創(chuàng)立大會通過。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓。發(fā)起人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。發(fā)起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書，并制作認(rèn)股書。創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行。實行企業(yè)化經(jīng)營、國家不再核撥經(jīng)費的事業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的科技性社會團(tuán)體，具備企業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)先申請企業(yè)法人登記，然后才可作為發(fā)起人?！　?4)以公司作為組織形式的外商投資企業(yè)投資，不得超過規(guī)定限額?！　∪?、股份有限公司的章程　　(一)公司章程概述　　股份有限公司章程是規(guī)范股份有限公司的組織及運營的基本準(zhǔn)則，是公司的自治規(guī)范。　　有限責(zé)任公司具有人合兼資合、封閉及設(shè)立程序簡單的特點?！　　　」煞萦邢薰镜呢攧?wù)會計報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的20日前置備于公司，供股東查閱。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。但為減少公司資本或者與持有本公司股票的其他公司合并時，可收購本公司股票，且屬于減少公司注冊資本情形的必須在10日內(nèi)注銷?！　∫弧⒐煞萦邢薰镜墓蓶|和股東大會　　(一)股東的權(quán)利和義務(wù)(了解)　　(二)控股股東和實際控制人的定義及行為規(guī)范　　　　控股股東：控股股東是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額50%以上的股東?！　?三)股東大會的職權(quán)(P39，13點)　　股東大會是最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)，它的職權(quán)是決定權(quán)和審批權(quán)。臨時股東大會應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知各股東?！　为毘钟谢蚝嫌嫵钟泄居斜頉Q權(quán)總數(shù)10%以上的，或監(jiān)事會有權(quán)提議召開臨時股東大會，并以書面形式向董事會提出會議議題和提案。　　　　　　《公司法》規(guī)定的法定最低人數(shù)　　　　[答案]BCD　　(五)股東大會決議　　公司持有的本公司股份沒有表決權(quán)。(5)公司章程規(guī)定和股東大會以特別決議認(rèn)定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項?！　?二)董事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任　　董事的義務(wù)和責(zé)任：忠實義務(wù)、勤勉義務(wù)　　【例題】判斷正誤：國家公務(wù)員可以擔(dān)任股份有限公司的董事。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。職工代表不得低于1/3?！　?3)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項?！　?3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬?！　、蕺毩⒍略谌纹趯脻M前可以提出辭職。如果上市公司董事會下設(shè)薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應(yīng)當(dāng)在委員會成員中占有1/2以上的比例?！　?5)上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N?！　?六)董事會專門委員會的職權(quán)　　上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。公司法定公積金累計額為公司注冊資本50%以上的，可以不再提取?！　〕钟泄救抗蓶|表決權(quán)10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。在清算期間，即使公司存續(xù)，也不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動?！　」镜某鲑Y者都是公司的內(nèi)部成員，因此，出資者的所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)相互獨立運作?！　　纠}】根據(jù)公司法，申請股票在證券交易所上市的公司，股本總額不少于人民幣( )萬元?！　≌鎸嵎从称髽I(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動?！　^(qū)分的關(guān)鍵：看主體是誰　　　　　　國有企業(yè)改組設(shè)立股份公司，在資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)界定后，須將凈資產(chǎn)一并折股，股權(quán)性質(zhì)不得分設(shè)。凈資產(chǎn)折股后，股東權(quán)益等于凈資產(chǎn)?！　?三)非經(jīng)營性資產(chǎn)的處置　　企業(yè)改組為上市公司時，必須對承擔(dān)政府管理職能的非經(jīng)營資產(chǎn)必須進(jìn)行剝離。　　?！　?一)計劃階段　　、了解被審計單位的基本情況　　　　　?。褐匾绞侵肛攧?wù)會計報表等信息的漏報或錯報程度足以影響使用者根據(jù)財務(wù)報表所作出的決策?！　?二)實施審計階段　　(三)審計完成階段　　審計期后事項和或有損失　　被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表截止日到審計報告日發(fā)生的，以及審計報告日至?xí)媹蟊砉既瞻l(fā)生的對會計報表產(chǎn)生影響的事項，稱為期后事項?！　?一)內(nèi)部融資特點：自主性、有限性、低成本性、低風(fēng)險性　　(二)外部融資特點：高效率、高成本、高風(fēng)險性　　二、股權(quán)融資與債務(wù)融資　　股權(quán)融資，是指公司以出讓股份的方式向股東籌集資金，包括配股、增發(fā)新股以及股利分與中的送紅股?！　。瑐鶆?wù)融資一般不會產(chǎn)生對企業(yè)的控制權(quán)問題　　三、直接融資與間接融資　　直接融資是指資金盈余者與短缺者相互之間直接進(jìn)行協(xié)商或者在金融市場上由前者購買后者發(fā)行的有價證券。在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策時，使用加權(quán)平均資本成本。　　一旦籌資額超過突破點，即使維持現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)，其資本成本率也會增加。不論公司盈利多少，債券持有人只收回有限的固定收入，而更多的收益則可用于股利分配和留存公司以擴(kuò)大投資。第二，可轉(zhuǎn)換證券有利于未來資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整?！　　！　〉诙胀ü苫I資的成本較高。　　　　第一，優(yōu)先股籌資的成本比債券高，這是由于其股息不能沖低稅前利潤。不同之處在于認(rèn)股權(quán)證的執(zhí)行增加的是公司的權(quán)益資本，而不改變其負(fù)債。這是因為支付股利很少，可能說明公司現(xiàn)金較為緊張。　　(二)輔導(dǎo)人員　　輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)至少有3名固定人員參與輔導(dǎo)工作小組。　　答案：正確三、輔導(dǎo)協(xié)議、內(nèi)容、和實施方案　　(一)輔導(dǎo)協(xié)議　　輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對象應(yīng)本著自愿、平等的原則簽訂輔導(dǎo)協(xié)議。　　輔導(dǎo)期可以連續(xù)計算，但是繼任的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)需自前任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)之日，且新輔導(dǎo)之日與訂立之日起至少輔導(dǎo)半年。(6)督促輔導(dǎo)對象建立、健全公司財務(wù)會計管理體系，杜絕會計虛假?！　〉膶嵤　≥o導(dǎo)方式：(了解為主，多選題)　　　　　　　　　　　　　　輔導(dǎo)工作底稿,存檔時間不少于5年。　　(二)重新輔導(dǎo)　　輔導(dǎo)工作結(jié)束后，輔導(dǎo)對象如發(fā)生下列情況之一的，應(yīng)重新進(jìn)行輔導(dǎo)：　　?！　　　?，對輔導(dǎo)工作是否合格進(jìn)行事后判斷?！　±}6：判斷正誤：輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間，如果輔導(dǎo)對象發(fā)生1/3 以上的董事、監(jiān)事、高級管理人員變更，則應(yīng)重新進(jìn)行輔導(dǎo)。保薦人盡職調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)考慮其自身專業(yè)勝任能力和專業(yè)獨立性，并確保參與盡職調(diào)查工作的相關(guān)人員能夠恪守獨立、客觀、公正的原則，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力?！　?，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說明書。發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說明書(申報稿)的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整?！　“l(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在招股說明書正文的尾頁聲明?！　“凑找?guī)定，所有要求的有關(guān)人員的簽名下方應(yīng)以印刷體形式注明其姓名。發(fā)行人律師應(yīng)在招股說明書正文后聲明，并由律師事務(wù)所加蓋公章。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說明書全文作為作出投資決定的依據(jù)。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個月?！　?二)首次公開發(fā)行股票申請文件目錄(了解)　　發(fā)行申報是發(fā)行核準(zhǔn)的法定程序，已經(jīng)申報，非經(jīng)中國證監(jiān)會同意，不得隨意增加、撤回或更換材料?！　《?、首次公開發(fā)行股票的申請文件　　(一)首次公開發(fā)行股票申請文件的要求(有變化)　　。　　根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，保薦人盡職調(diào)查的要求有：　　?！　≈袊C監(jiān)會對輔導(dǎo)工作認(rèn)定不合格的，可不受理輔導(dǎo)對象的申請?！　??！　∨沙鰴C(jī)構(gòu)應(yīng)在10個工作之日內(nèi)，對輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)提交的備案材料的齊備性進(jìn)行審查?！　∑?2)主要突出主營業(yè)務(wù)，形成核心競爭力。(2)督促輔導(dǎo)對象實現(xiàn)獨立運營，做到業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)獨立完整，主營業(yè)務(wù)突出，形成核心競爭力?！　?。　　輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)可以是輔導(dǎo)對象提出發(fā)行上市申請的推薦人或保薦人?！　≥o導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對每一個輔導(dǎo)對象組成專門的輔導(dǎo)工作小組。　　。第二，可轉(zhuǎn)換證券有利于未來資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整。不論公司盈利多少，債券持有人只收回有限的固定收入，而更多的收益則可用于股利分配和留存公司以擴(kuò)大投資。這是因為支付股利很少，可能說明公司現(xiàn)金較為緊張。不同之處在于認(rèn)股權(quán)證的執(zhí)行增加的是公司的權(quán)益資本，而不改變其負(fù)債?！　　　〉谝?，優(yōu)先股籌資的成本比債券高，這是由于其股息不能沖低稅前利潤?！　〉诙胀ü苫I資的成本較高。　　(三)普通股成本　　(四)未分配利潤成本　　留存收益是公司繳納所得稅后形成的，其所有權(quán)屬于普通股股東?！　≈苯尤谫Y與間接融資的數(shù)量比例關(guān)系是運用最多、最廣泛的融資結(jié)構(gòu)表現(xiàn)形式。第三，股權(quán)融資也不利于企業(yè)財務(wù)杠桿作用的發(fā)揮。如果可能損失的金額無法合理估計，或者如果損失僅僅有些可能，則只能在附注中反映，而不在會計報表中列為應(yīng)計項目。固有風(fēng)險是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計報表某項認(rèn)定產(chǎn)生重大錯報的可能性?！　?4)清算價格法　　對不同公司投入股份有限公司的同類資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用同一價格標(biāo)準(zhǔn)評估?！　≠Y產(chǎn)評估的原則是進(jìn)入股份有限公司的資產(chǎn)都必須進(jìn)行評估。　　，取得土地使用權(quán)。發(fā)行前國有凈資產(chǎn))不得低于65%?！　?2)構(gòu)成國有法人股的也界定為國有資產(chǎn)?！　?二)選聘中介機(jī)構(gòu)　　四個機(jī)構(gòu)：財務(wù)顧問、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所　　(三)開展改組工作　　一般以財務(wù)顧問為牽頭召集人，成立專門的工作協(xié)調(diào)小組，召開工作協(xié)調(diào)會?！　?2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元?！　　纠}】判斷正誤：股份有限公司因公司合并或者分立需要解散的，可以解散?！　?2)清算組制訂清算方案?！　　纠}】利潤包括營業(yè)利潤和(ab )?！　∪⑸鲜泄窘?jīng)理的特別規(guī)定：《經(jīng)理工作細(xì)則》　　四、上市公司監(jiān)事和監(jiān)事會的特別規(guī)定：義務(wù)、特別職權(quán)。公司董事或者其他高級管理人員可以兼任公司董事會秘書。　　上市公司向獨立董事提供的資料，上市公司及獨立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存5年?！　?4)提請召開董事會?！　、讵毩⒍碌奶崦嗽谔崦皯?yīng)當(dāng)征得被提名人的同意?！　?二)累積投票制度：股東擁有表決權(quán)可集中使用?！　?四)監(jiān)事會的職權(quán)(8條)　　監(jiān)事會行使職權(quán)所必需的費用，由公司承擔(dān)?！　答案]錯誤　　(二) 職權(quán)(了解)　　四、股份有限公司的監(jiān)事會　　(一)監(jiān)事的任職資格、任免機(jī)制和任期　　股份有限公司設(shè)監(jiān)事會，有關(guān)董事任職資格的限制規(guī)定同樣適用于監(jiān)事。　　(四)董事會職權(quán)和決議　　(1)董事會的職權(quán)：對股東大會負(fù)責(zé)　　(2)董事會決議　　董事會會議應(yīng)當(dāng)1/2以上的董事出席方可舉行，董事會做出決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事任期屆滿，連選可連任?！　∠铝惺马楉氂晒蓶|大會以特別決議通過：(1)公司章程的修改?！　　　√崾荆汗蓶|大會在審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東不應(yīng)當(dāng)參與投票表決?！　」緫?yīng)當(dāng)每年召開一次年度股東大會，年度股東大會應(yīng)該于上一會計年度結(jié)束之日起的6個月內(nèi)舉行，最遲不得晚于6月30日召開?！　?四)股東大會的運作和議事規(guī)則　　　　(1)股東大會的主持，股東大會由董事會依法召集，由董事長主持?！　。骸　￡P(guān)聯(lián)關(guān)系：指公司控股股東、實際控制人、董事等高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的?！　?4)可轉(zhuǎn)讓性，即股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓?！　　　∥覈煞萦邢薰镜淖再Y本不能隨意變動?！　　　≡谟邢挢?zé)任公司中，股東的股權(quán)證明是出資證明書，出資證明書不能轉(zhuǎn)讓、流通?！　?三)公司章程的修改　　股份有限公司修改公司章程，必須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過?！　　　　　　　　　答案]ABD　　(三)發(fā)起人的法律地位　　(了解)　　(6點，重點強(qiáng)調(diào)以下兩點)　　(1)公司不能成立時，設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用，由發(fā)起人負(fù)連帶責(zé)任?！　?3)已經(jīng)開始繳納企業(yè)所得稅。公司成立前不得向股東交付股票。