財(cái)經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 B消費(fèi)稅 C增值稅 D增值稅 解析：關(guān)稅 =關(guān)稅完稅價(jià)格 *20% 由此可知，完稅價(jià)格 =100萬(wàn)元 （ 100+20） /(110%)= *10%= *17%=， 例題四 某木材公司將一批實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為 8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為 5%，其計(jì)稅銷售額（組價(jià)是）（ ） A消費(fèi)稅組價(jià)為 B 消費(fèi)稅組價(jià)為 C增值稅組價(jià)為 D 增值稅組價(jià)為 解析：消費(fèi)稅與增值稅在組成計(jì)稅價(jià)格上一致。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為 /斤，比例稅率 25%。并由海關(guān)代征。 解析：進(jìn)口關(guān)稅 =7*110%*70=539（萬(wàn)元） 進(jìn)口消費(fèi)稅 =[(7*70+539)/(15%)]*5%=（萬(wàn)元） 組成計(jì)稅價(jià)格 =7*70+539+=（萬(wàn)元） 進(jìn)口增值稅 =*17%=（萬(wàn)元） 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 =[(*60)/(1+17%)]*17%=204(萬(wàn)元 ) 當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額 =204 =（萬(wàn)元） 消費(fèi)稅的計(jì)算 （一）征收環(huán)節(jié) (范圍 ) （考點(diǎn)）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。 解析： =3400+1600*13%+2022=5600元 糧食損毀進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =5220/(113%)*13%=780元 當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 =5600780+1000（上期留抵） =5828元 =[60 000/(1+17%)]*17%= == （六）增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 公式 =銷售額 *征收率 =[含稅銷售額 /（ 1+征收率） ]*征收率 例題一 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人， 6月份取得銷售收入 16960元，直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值 6400元支付運(yùn)費(fèi) 600元，當(dāng)月支付人員工資 3460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ D ）元。 ，賬面成本 5 220元。 （ 2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 *（ 1+成本利潤(rùn)率） ，其組成計(jì)稅價(jià)格 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 *（ 1+成本利潤(rùn)率） +消費(fèi)稅稅率 或 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 *（ 1+成本利潤(rùn)率） +（ 1消費(fèi)稅稅率） 注：公式中成本，銷售自產(chǎn)貨物的成本是指實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購(gòu)貨物成本為實(shí)際采購(gòu)成本。成本利潤(rùn)率。 （
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