《財經(jīng)法規(guī)稅收部分》ppt課件(文件)
【正文】 發(fā)票上的注明的增值稅額 ②從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 ③購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品的買價和 13%的扣除率計算進項稅額。 （ 3）銷售一批家具，取得銷售額（含增值稅） 。 解析：因運輸部門將發(fā)票開具給輪胎廠，輪胎廠又另開發(fā)票向汽車制造廠收取。 1噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款項 1 600元。 計算： 。 A 450 B C 870 D 解析：增值稅 =16960/(1+3%)*3%= 例題二 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。計算該日化廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（關(guān)稅稅率為 50%。用于其他方面的，于移送使用時納稅。委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。 （金銀首飾的銷售、包裝、來料加工、以舊換新） （二）計稅方法 公式：應(yīng)納稅額 =銷售額 *消費稅比例稅率 銷售額 =向購買方收取的全部價款和價外費用。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（ B ）。該酒廠 4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為多少？ 解析：消費稅稅額 =140400/(1+17%)*25%+4000*=5000元 例題二 某煙草公司 11月份銷售自產(chǎn)卷煙 3000箱，取得不含稅增值稅的價款2022元（適用稅率 45%，適用稅額為每箱 150元），該公司當月應(yīng)納消費稅為多少萬元？ 解析：應(yīng)納消費稅 =3000*+2022*45%=45+900=945萬元 （共 5點 主要考點） ①自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 公式：組成計稅價格 =（成本 +利潤） /（ 1消費稅比例稅率） ②委托加工的應(yīng)稅消費品 公式：組成計稅價格 =（材料成本 +加工費） /（ 1消費稅比例稅率） ③進口應(yīng)稅消費品 公式：組成計稅價格 =（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅） /（ 1消費稅比例稅率） 例題一 某汽車輪胎廠（增值稅一般納稅人），下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎交門市部，計價 60萬元。 （ 8+8*5%） /（ 15%） = 。汽車輪胎的消費稅稅率為 3%，該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為多少？ 解析： (1+17%)=66萬元 66*3%= 例題二 某酒廠自產(chǎn)特質(zhì)啤酒 5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為 20萬元，成本利潤率為 10%，消費稅單位稅額為每噸 220元，該筆業(yè)務(wù)啤酒廠應(yīng)繳納（ ）。 4月銷售糧食白酒 4000斤，取得銷售收入 14040元（含增值稅）。價外費用不包括也同理。 于報關(guān)進口時納稅。并其
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