《財經(jīng)法規(guī)稅收部分》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 他方面指，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。假設(shè)小轎車關(guān)稅率為 110%，消費(fèi)稅稅率為 5%，計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 解析：增值稅稅額 =(21+15)/(1+3%)*3%=（萬元） 注：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件（ 4點）也比較重要的考點之一。 。 ，取得含稅收入 60 000元。 銷項稅額 =[(150 000+2340)/(1+17%)]*17%=22 (元 ) 進(jìn)項稅額 =2100*7%=147（元） 例題三 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2022年 4月初留抵稅額 1000元， 4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款 20 000元，稅款 3 400元，款未付，貨物已入庫。 =(1+17%)*17%=(萬元 ) =40*17%+1*7%= (萬元 ) == (萬元 ) 例題二 某輪胎廠（一般納稅人）向某汽車制造廠銷售卡車輪胎 450個，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 150 000元，其中，運(yùn)費(fèi)及建設(shè)基金 2100元，裝卸費(fèi)和保險費(fèi) 240元，取得由運(yùn)輸部門開具給該輪胎廠的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；該輪胎廠另開普通發(fā)票金額我 2340元，向購買方收取該筆代墊運(yùn)費(fèi)。（隨同運(yùn)輸支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)的等雜費(fèi)除外） 進(jìn)項稅額 =運(yùn)輸費(fèi)用金額 *扣除率 ①集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) ②非正常損失的購進(jìn)的貨物；在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或勞務(wù) ③自用消費(fèi)品 ④進(jìn)口貨物，不得抵扣發(fā)生在境外的各種稅金（包括銷項稅額） 例題一 ：某公司為增值稅一般納稅人， 2022年 8月初增值稅進(jìn)項稅余額為零，8月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款為 40萬元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為 1萬元。 ： ①題目是否明確提示 ：有明確說明的，那么直接按提示處理即可；對在題目前后統(tǒng)一提示的的注意；價外收入和逾期包裝物押金，一律都按照含稅收入來處理。 不含稅銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+增值稅稅率） 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+增值稅稅率） *適用稅率 。 ：①應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項稅額 — 當(dāng)期進(jìn)項稅額 ② 銷項稅額 =銷售額 適用稅率 ③ 全部價款 +價外費(fèi)用 ⑴ 取自于購買方 的全部價款
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