【正文】 很少考 ） 優(yōu)點(diǎn)： ① 考慮了資金的時(shí)間價(jià)值， ② 并全面考慮了技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時(shí)間分布的狀況； ③ 經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠以貨幣額表示技術(shù)方案的盈 4 4 利水平； ④ 判斷直觀。 3) 在 中國境外投資 的技術(shù)方案財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測(cè)定，應(yīng)首先考慮 國家風(fēng)險(xiǎn)因素 。 2）可變成本 ： 隨技術(shù)方案產(chǎn)品產(chǎn)量的增減而正比例變化的各項(xiàng)成本。 四 、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表 由 現(xiàn)金注入 、 現(xiàn)金流出 和 凈現(xiàn)金流量 構(gòu)成，其內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果 評(píng)價(jià)的角度、范圍和方法不同而不同可分 （ ① 投資 現(xiàn)金流量表、 ② 資本金 現(xiàn)金流量表、 ③ 投資各方 現(xiàn)金流量表、 ④ 財(cái)務(wù)計(jì)劃 現(xiàn)金流量表） 1）投資現(xiàn)金流量表 是以（ 技術(shù)方案 ）進(jìn)行設(shè)置，以（ 建設(shè)所需的總投資 ）為基礎(chǔ)，以（ 計(jì)算期 ）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算（ 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、賬務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期 ）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 優(yōu)先考慮更新的設(shè)備有： 1） 設(shè)備嚴(yán)重磨損、大修后仍達(dá)不到工藝要求。 設(shè)備租賃與設(shè)備購買的 優(yōu)越性： 1） 在資金短氣情況下，既 可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備 ，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐； 2） 可獲得 良好的技術(shù)服務(wù) ； 3） 可以 保持資金的流動(dòng)狀態(tài) ； 4） 可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊， 減少投資風(fēng)險(xiǎn) ； 5） 設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能 享受稅費(fèi)上的利益 。 2) 價(jià)值工程的 核心 ，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。 對(duì)于建設(shè)工程，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在 規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段 ，因?yàn)檫@二個(gè)階段是提高技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 折算費(fèi)用法 （計(jì)算 P80） 1） 折算費(fèi)用 = 生產(chǎn)成本 + 投資額 基準(zhǔn)收益率 費(fèi)用越小越好！注意！ 2） 折算費(fèi)用 = 固定成本 + 可變成本 產(chǎn)量 費(fèi)用越小越好！注意！ 3） 適用范圍（或方案相 同時(shí)的產(chǎn)量） 固定成本 + 可變成本 Q = 固定成本 + 可變成本 Q %1 0 01221)12( ?? IICCR 11 11 第二章 工程財(cái)務(wù) 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 1） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 與 管理會(huì)計(jì) 是現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大基本內(nèi)容。 如 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨； 非流動(dòng)資產(chǎn)： 變化期間或使用壽命超過一年或長于一年的一個(gè)營業(yè)期的資產(chǎn)。 期間費(fèi)用 ： 指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒有直接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。 13 13 1 工程成本 包括從建造 合同簽訂開始 至 合同完成止 所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的 直接費(fèi)用 和 間接費(fèi)用 。 建造合同分立條件： ① 每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃； ② 與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受和拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款； ③ 每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。 1） 營業(yè)利潤 ＝ 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益 +投資收益 2） 利潤總額 ＝ 營業(yè)利潤 +營業(yè)收入 營業(yè)處支出 3） 凈利潤 ＝ 利潤總額 所得稅費(fèi)用 法定公積金的用途 ： 1）彌補(bǔ)虧損 2）擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營 3）增加公司注冊(cè)資本 法定公積金又分為 法定盈余公積金 和 資本公積金 。 資產(chǎn)負(fù)債表編制依據(jù)： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 利潤表 是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的 經(jīng)營成果 的財(cái)務(wù)報(bào)表，是 動(dòng)態(tài)報(bào)表。 常用的資金成本： 個(gè)別資金成本 和 綜合資金成本 。 存貨決策 K：訂貨變動(dòng)成 本； D：存貨年需要量； K2：單位成本 計(jì)算題！ 第三章 建設(shè)工程估價(jià) 一、 建設(shè)工程項(xiàng)目總投資 生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資 包括 建設(shè)投資 和 鋪底流動(dòng)資金 兩部分； 非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資 則只包括 建設(shè)投資 。 進(jìn)口設(shè)備的交貨方式 可分為 1） 內(nèi)附交貨類 2） 目的地交貨類 3） 裝運(yùn)港交貨類 進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)（提走貨物價(jià)） = 貨價(jià) + 國外運(yùn)費(fèi) + 國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) + 銀行財(cái)務(wù)費(fèi) + 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+ 進(jìn)口關(guān)稅 + 增值稅 + 消費(fèi)稅 + 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) （必須會(huì)?。ㄓ?jì)算） 抵岸價(jià)： 提走貨物價(jià) 離岸價(jià)： 設(shè)備 +報(bào)關(guān)出來交的手續(xù)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi) 到岸價(jià)： 設(shè)備到國內(nèi)了未交關(guān)稅等費(fèi)用 時(shí)的價(jià)格 （離岸價(jià) + 國外運(yùn)費(fèi) + 國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)） 貨價(jià)（ RMB）： 設(shè)備離岸價(jià)匯率 銀行財(cái)務(wù)費(fèi) ＝ 離岸價(jià) 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率 外貿(mào)手續(xù)費(fèi) ＝進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)外貿(mào)手費(fèi)費(fèi)率 到岸價(jià) = 離岸價(jià) + 國外運(yùn)費(fèi) + 國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 進(jìn)口關(guān)稅 ＝到岸價(jià) 進(jìn)口關(guān)稅率 增值稅 ＝（到岸價(jià) + 進(jìn)口關(guān)稅 ） 增值稅率 工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi) = 設(shè)備購置費(fèi) 定額費(fèi)率 （與 P162生活家具區(qū)別） 工程建設(shè)其他費(fèi)的三類 （ 第一類 為 土地使用費(fèi) ， 第二類 是 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 ， 第三類 是 未來企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用 ） 1）土地使用費(fèi)：（下面內(nèi)容不考，了解就行） 農(nóng)用土地征用費(fèi) 由土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、土地投資補(bǔ)償費(fèi)、土地管理費(fèi)、耕地占用稅等組成。 ⑥ 不發(fā)生試運(yùn)轉(zhuǎn)或試運(yùn)轉(zhuǎn)收入大于（或等于）費(fèi)用支出的工程，不列此項(xiàng)費(fèi)用。 4) 概算指標(biāo)： 是概算定額的擴(kuò)大與合并，它是以 整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物 為對(duì)象，以更 為擴(kuò)大的計(jì)量單位來編制。 1 施工定額編制的原則： 1) 施工定額水平必須遵 循 平均先進(jìn) 的原則。 單位建筑工程概算編制方法： 有 概算定額法 、 概算指標(biāo)法 、 類似工程預(yù)算法 ； 1） 概算定額法 該方法要求初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確時(shí)方可采用 2） 概算指標(biāo)法 當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度 不夠，不能準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的技術(shù)比較成熟而又有類似工程概算指標(biāo)可以利用時(shí) 3） 類似工程預(yù)算法 該方法適用于擬建工程初步設(shè)計(jì)與已完工程或在建工程的設(shè)計(jì)相類似且沒有可用的概算指標(biāo)的情況，但必須對(duì)建筑結(jié)構(gòu)差異和價(jià)差進(jìn)行調(diào)整 設(shè)備安裝工程概算的編制方法： 有 預(yù)算單價(jià)法 、 擴(kuò)大單價(jià)法 、 設(shè)備價(jià)值百分比法、綜合噸位指標(biāo)法 1） 預(yù)算單價(jià)法： 當(dāng)初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單時(shí)，可直接按預(yù)算單價(jià)（預(yù)算定額單價(jià)）編制設(shè)備安裝工程概算。 設(shè)備及安裝工程概算審查的重點(diǎn) 是設(shè)備清單與安裝費(fèi)用的計(jì)算。 ⑥ 補(bǔ)充項(xiàng)目 編制工程量清單時(shí)如果出現(xiàn)《計(jì)價(jià)規(guī)范》附錄中未包括的項(xiàng)目， 編制人可進(jìn)行補(bǔ) 充，并報(bào)省級(jí)或行業(yè)工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)備案。 3) 規(guī)費(fèi)和稅金不得作為競爭性費(fèi)用 投標(biāo)報(bào)價(jià)的原則： P236 1) 投標(biāo)價(jià)應(yīng)由投標(biāo)人或受其委托，具有相應(yīng)資質(zhì)的 工程造價(jià)咨詢?nèi)?編制。 3) 企業(yè)管理費(fèi)率可由投標(biāo)人根據(jù)本企業(yè)近年的企業(yè)管理費(fèi)核算數(shù)據(jù)自行測(cè)定，當(dāng)然也可以參照當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理部門發(fā)布的平均參考值。 預(yù)付款起扣點(diǎn) ： T=P— M/N （ P242 計(jì)算題） 索賠事件成 立的三要素： 1）正當(dāng)?shù)乃髻r理由； 2）有效的索賠證據(jù)； 3）在合同約定的時(shí)間時(shí)限內(nèi)提出。 工程款的結(jié)算方式： P240 28 28 1） 按月結(jié)算 ：單價(jià)合同常采用按月結(jié)算方式。 5) 應(yīng)以施工方案、技術(shù)措施等作為投標(biāo)報(bào)價(jià)計(jì)算的基本條件。 如夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨季施工的計(jì)價(jià)。 ② 項(xiàng)目名稱的確定 ③ 項(xiàng)目特征的描述 26 26 清單項(xiàng)目特征主要涉及 1） 項(xiàng)目的自身特征（材質(zhì)、型號(hào)、規(guī)格、品牌） 2） 項(xiàng)目的工藝特征以及 3） 對(duì)項(xiàng)目施工方法可能產(chǎn)生影響的特征。 2) 采用的定額或指標(biāo)的審查。 2） 材料價(jià)格按市場價(jià)格計(jì)算確定。 3) 比較類推法： 對(duì)于同 類型產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量小的施工過程。 2) 預(yù)算定額： 是以建筑物或構(gòu)筑物各個(gè) 分部分項(xiàng)工程 為對(duì)象編制的定額。 四、 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 1）工程勘察費(fèi) 2）初步設(shè)計(jì)費(fèi) 、施工圖設(shè)計(jì)費(fèi) 3）設(shè)計(jì)模型制作費(fèi) 19 19 五、 環(huán)境 影響評(píng)價(jià)費(fèi) 六、 勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi) 七、 場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 不包括已列入建筑安裝工程費(fèi)用中施工單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用 八、 引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi) 九、 工程保險(xiǎn)費(fèi) 十、 特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi) 十一、 市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi) 3）未來企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用： 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和 生活家具 購置費(fèi)。 建設(shè)投資 = 建筑安裝工程費(fèi) + 設(shè)備及工器具購置 費(fèi) + 工程建設(shè)其他費(fèi) + 基本預(yù)備費(fèi) + 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) + 建設(shè)期利息 基本預(yù)備費(fèi) =（設(shè)備及工器具購置費(fèi) + 建筑安裝工程費(fèi) + 工程建設(shè)其他費(fèi)） 基本預(yù)備費(fèi)率 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) = （設(shè)備及工器具購置費(fèi) + 建筑安裝工程費(fèi)） 【 11( n 價(jià)格上漲指數(shù)）? 】 設(shè)備購置費(fèi) = 設(shè)備原價(jià)（進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)） + 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) = 設(shè)備原價(jià) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 系指設(shè) 備原價(jià)中未包括的 包裝和包裝材料費(fèi) 、 運(yùn)輸費(fèi) 、 裝卸費(fèi) 、 采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi) 、 供銷部門手續(xù)費(fèi) 等。 現(xiàn)金收支管理的目的： 提高現(xiàn)金使用效率；做好一下幾點(diǎn) ：①力爭現(xiàn)金流量同步、②使用現(xiàn)金浮 17 17 流量、③加速收款、④推遲應(yīng)付款的支付； 常用的確定現(xiàn)金持有量的方法 有 成本分析模式 、存貨模式和隨機(jī)模式。 127128 六、財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析的方法 ： 趨勢(shì)分析法、比率分析法 和 因素分析法； 16 16 比率分析法 是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法。 五、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述。 索賠款應(yīng)同時(shí)滿足下面條件，才能構(gòu)成合同收入： ① 根據(jù)談判情況，預(yù)計(jì)對(duì)方能夠同意該