【正文】 資性費用、業(yè)務費等經(jīng)營費用。提取的比例由總經(jīng)理（或董事會）專門會議確定，專款專用。三、差旅費管理：公司本部員工的差旅費管理，按照聯(lián)保辦發(fā)[2006]6號文的規(guī)定執(zhí)行，分支機構差旅費的規(guī)定與標準另行規(guī)定。一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去管理費用和財務費用后的余額。公司及分支機構在做好市場調查與預測的基礎上，于年度開始前一個月內完成預算編制工作，報公司財務部備案。會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應關系的數(shù)字，應相互一致。 第四十二條 會計信息資料按國家頒發(fā)的檔案管理辦法所規(guī)定的保管期限和要求妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。第四十六條 公司及分支機構對稽核人員開展工作須提供必備條件，并給予支持、配合。現(xiàn)金增加時，借記本科目；現(xiàn)金減少時，貸記本科目。壞賬準備本科目核算公司按有關規(guī)定提取的壞賬準備。公司發(fā)生待攤費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。固定資產(chǎn)報廢或調出時，借記本科目，貸記相關科目。公司發(fā)生的長期待攤費用，借記本科目，貸記有關科目；攤銷時，借記相關等科目，貸記本科目。本科目期末貸方余額，反映公司尚未償還的短期借款的本金。1應付工資本科目核算應付給員工的工資總額，包括各種工資性津貼、補貼。本科目貸方余額，反映尚未交納的稅金；期末如為借方余額，反映公司多交或尚未抵扣的稅金。本科目貸方余額，反映公司已預提但尚未支付的費用；期末如為借方余額，反映公司實際支出的費用大于預提數(shù)的差額，即尚未攤銷的費用。2資本公積本科目核算公司取得的資本公積。年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配”科目。本科目下設“經(jīng)紀傭金收入”、“咨詢費收入”明細科目。3主營業(yè)務成本本科目核算公司從事主營業(yè)務而發(fā)生的實際成本，包括支付給業(yè)務部門的辦公費、折舊費、水電費、人員工資、福利費、差旅費、通訊費以及其他與主營業(yè)務直接相關的成本。3營業(yè)外支出本科目核算公司發(fā)生的與主營業(yè)務無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。結轉后本科目應無余額。以前年度損益調整本科目核算公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項。發(fā)生費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”科目轉入本科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目（未分配利潤）。公司提取盈余公積時，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。本科目期末貸方余額，反映公司尚未償還的長期借款本息。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的其他應付款項。提取福利費時，借記“管理費用”等科目；支出福利費時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。本科目下應設“代收保費”明細科目，核算公司向投保人收取后再解付給保險公司的保費，按保險公司設置明細賬。1待處理財產(chǎn)損益本科目核算公司在清理財產(chǎn)過程中查明的財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。1固定資產(chǎn)清理本科目核算公司因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。增加固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目。發(fā)生此類業(yè)務時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司發(fā)生應收款時，按應收金額，借記本科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”；收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。第十一章 附則第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法。 第四十四條 會計信息保管期滿，依國家有關規(guī)定，上報董事會同意后予以銷毀。公司年度財務決算依法委托合格的注冊會計師事務所審計，并依據(jù)審計意見進行調整和改進。財務報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明。第七節(jié) 會計科目說明第三十五條 公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《保險中介公司會計核算辦法》的有關規(guī)定制定會計科目（相關會計科目說明見附件）。第三十一條 非經(jīng)營性的特殊開支，如贊助費、協(xié)會費、捐贈款等列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。會計人員按批準的金額報銷。第三十條 費用管理一、辦公費管理：正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方能報銷或付款。公司根據(jù)收入的性質，合理地進行確認和計量：一、公司所提供的勞務，其開始和完成在同一會計年度時公司在合同約定的勞務全部完成時確認經(jīng)紀傭金收入；在出具評估報告或咨詢報告時確認咨詢費收入；在本公司與其它中介機構協(xié)作業(yè)務的勞務全部完成時確認協(xié)作業(yè)務收入（不包括應歸屬于其它中介機構的協(xié)作費用）； 二、公司所提供的勞務，其開始和完成不在同一會計年度時提供勞務交易的結果能夠可靠估計時，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。法定盈余公積金累計達到公司注冊資本的50%時，可不再提取。長期負債以實際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負債按照負債本金和約定的利率按期計提利息，利息費用按相關規(guī)定列入當期財務費用。公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期限的按10年平均攤銷。(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值。公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊，預計殘值率5%。對確實無法收回的，按公司管理權限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準備金。公司原則上應在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設立賬戶，客戶資金專用賬戶和一般支出戶分開設立和使用，嚴格按照規(guī)定管理客戶資金，代收的保費、各項保險賠款應于五個工作日內解付，超過5萬元的款項必須于第二個工作日解付。第七章 會計科目第一節(jié) 資產(chǎn)第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預期會給公司帶來經(jīng)濟利益。逐行順序登記，并在記賬憑證上做適當標注，表示已經(jīng)過賬。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張性質相同的原始憑證匯總填制。記賬憑證的內容包括：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章。包括：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗收單、分割單、自制憑證等。第十六條 公司采用國家財政部、保監(jiān)會等制定的保險中介行業(yè)會計科目和會計報表，按相關規(guī)定辦理會計業(yè)務。第十三條 財會人員辦理會計業(yè)務必須堅持原則，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，要求更正或補充；根據(jù)權責發(fā)生制原則，嚴格按照經(jīng)濟合同進行相關財務核算；按規(guī)定要求編報財務報表；妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟合同等會計信息。公司各級財務部門是具體承擔公司財務管理及會計核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領導下，統(tǒng)一管理本公司的財務工作。逐級授權：即公司本級內部授權、公司對各分支機構授權，公司各部門及分支機構在授權范圍內開展各項經(jīng)營活動。23 / 23財務管理制度 （修訂稿）第一章 總 則第一條 為了加強北京聯(lián)合保險經(jīng)紀有限公司（以下簡稱“公司”）的財務管理，規(guī)范公司財務行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護投資者的合法權益，根據(jù)國家相關法律、法規(guī)及公司《章程》的有關規(guī)定，特制定本制度。自主經(jīng)營：各分支機構作為非法人單位，經(jīng)濟上實行獨立核算，自負盈虧。公司及分支機構所有財務收支均必須納入財務部門統(tǒng)一核算，各項開支（除限額以外）實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。三、出納員工作職責： 熟悉國家財經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財務管理規(guī)定，認真復核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務；及時、準確