【正文】 固定資產(chǎn)管理制度 39 （ 9） 因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。 （ 1） 購入新的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)，從國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅 和附加稅。 （六）材料管理流程 附表 1：年度材料采購計(jì)劃表 附表 2：特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單 附表 3：材料入庫單 附表 4：材料出庫單 附表 5：物資清點(diǎn)記錄清單 各部門提交年度材料需求預(yù)算 材料保管部門編制年度物資采購計(jì)劃 財(cái)務(wù)部、材料保管部門綜合平衡 計(jì)劃外采購需求部門填寫《采購申請(qǐng)報(bào)告》 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 專用材料采購需求部門填寫《特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單》 財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算 主管領(lǐng)導(dǎo)審批 采購部門實(shí)施采購 采購保管部門 驗(yàn)收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬 請(qǐng)領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負(fù)責(zé)人審批 材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜 財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫存材料賬。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 29 采購部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單”（格式如附表 2），部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購、入庫等手續(xù)； 3．材料入庫： 驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點(diǎn)入庫材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無誤后填制“采購入庫單”； 采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點(diǎn)驗(yàn)入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬； 入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章； 保管人員對(duì)材料物資的安 全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。 3．投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定 4． 接受捐贈(zèng)的材料： （ 1） 有發(fā)票賬單的 ,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定； （ 2） 沒有發(fā)票賬單的 ,按同類材料的當(dāng)前市場價(jià)確定。財(cái)務(wù)部和綜合部根據(jù)審批處理意見進(jìn)行賬務(wù)核算。 在用低值易耗品采取按實(shí)際價(jià)格一次全額列銷。 3． 嚴(yán)格按《請(qǐng)領(lǐng)單》規(guī)格、價(jià)格購買，開據(jù)正式發(fā)票。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄 ,做到帳實(shí)相符。 3. 財(cái)產(chǎn)清查的方 法 在財(cái)產(chǎn)清查過程中 ,主要清查方法有以下幾種 : 實(shí)地盤點(diǎn)法 , 抽樣盤存法 核對(duì)帳目法 ,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法。 銀行存款的清查采用核對(duì)法 ,即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì) ,以查明帳實(shí)是否相符 ,在清查過程中 ,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額 ,并據(jù)以編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,清除未達(dá)款項(xiàng)影響 ,以便檢查雙方有無差錯(cuò) ,并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 財(cái)產(chǎn)清查制度 17 財(cái)產(chǎn)清查制度 （一） 目的 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性 ,保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整 ,最大限度利用公司資源 ,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律 ,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ,促使公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來正常進(jìn)行 ,特制定財(cái)產(chǎn)清查制度 ,請(qǐng)集團(tuán)所屬子 /分公司遵照?qǐng)?zhí)行。 凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額（或限額），不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票同時(shí)填寫密碼。 （ 6） 現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。支票使用時(shí)需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單”），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。 1．現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。 3． 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為 。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn) 。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī) 定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 目 錄 1 目 錄 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 （一） 貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金管理制度 48 現(xiàn)金管理制度 912 支票及印章的管理制度 1316 （二） 實(shí)物資產(chǎn)管理制度 財(cái)產(chǎn)清查制度 1721 低值易耗品管理制度 2225 材料管理制度 2636 固定資產(chǎn)管理制度 3748 （三） 對(duì)外投資管理制度 4957 （四） 工程項(xiàng)目管理制度 5867 （五） 籌資內(nèi)部控制制度 6873 （六） 采購與付款內(nèi)部控制制度 7479 （七） 銷售與收款內(nèi)部控制制度 8086 （八） 成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 8798 （九） 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部 控制制度 99105 目 錄 2 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 （一） 會(huì)計(jì)核算 106120 （二） 會(huì)計(jì)科目使用說明 121160 1． 資產(chǎn)類科目 121139 2． 負(fù)債類科目 140147 3． 權(quán)益類科目 147150 4． 成本類科目 150151 5． 損益類科目 151160 （三） 財(cái)務(wù)分析 161178 （四） 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 179184 （五） 財(cái)務(wù)組織與職能 185198 （六） 會(huì)計(jì)電算化管理制度 199226 1． 會(huì)計(jì)電算化管理制度 199200 2． 會(huì)計(jì)電算化操作使用管理制度 201202 3． 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備維護(hù)管理制度 203205 4． 會(huì)計(jì)電算化軟件維護(hù)管理制度 206209 5． 會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)管理制度 210211 6． 會(huì)計(jì)電算化報(bào)表管理制度 212213 7． 會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度 214216 目 錄 3 8． 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度 217220 9． 會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度 221222 10． 計(jì)算機(jī)機(jī)房安全衛(wèi)生制度 223223 11． 預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒措施制度 224225 附錄： 1. 發(fā)票開票流程圖 226 2．發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表 227 3．發(fā)票開票月統(tǒng)計(jì)表（表一） 228 4．發(fā)票開票月統(tǒng)計(jì)表（表二） 229 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 4 貨幣資金內(nèi)部控制制度 目標(biāo) 本制度用以規(guī)范集團(tuán)所屬子公司、分公司及集團(tuán)的資金管理 適用范圍 集團(tuán)及分公司、所屬投資控股企業(yè) 內(nèi)容 本制度包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團(tuán)資金管理制度。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人