公司內(nèi)部控制制度41790-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。 第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)→審批→復(fù)核→支付。4．財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第十九條 購(gòu)回商品交倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫(kù)單。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認(rèn)。 第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： ，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。 第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1. 成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。 3. 車(chē)輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由維修部歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類(lèi)管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。 第四十二條 籌資內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)： 、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定； 。第四十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。第四十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確；、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。第五十六條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。對(duì)經(jīng)討論使雙方意見(jiàn)達(dá)成一致的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布。 財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶(hù)、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢(xún)問(wèn)后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 第四十八條 本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。 第四十五條 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。第三十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。 第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門(mén)，實(shí)行歸口管理。對(duì)盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。第二十五條 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。公司外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督
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