【正文】 如發(fā)票）并核對部門預(yù)算是否為預(yù)算外支出總經(jīng)理審批費用支出憑單（經(jīng)批準）出納開出支票或支付現(xiàn)金24費用支出憑單（未經(jīng)審批）是1財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按權(quán)限審批56否審批權(quán)限3 費用類支 出審批程序的控制 固定資產(chǎn)控制 使用部門填寫采購申請行政部審核管理層 按權(quán)限進行審批由行政部統(tǒng)一負責采購行政部進行詢價是否為預(yù)算內(nèi)采購總經(jīng)理審批經(jīng)批準的資產(chǎn)購置申請表復(fù)印件送財務(wù)部備查否是24536資產(chǎn)購置申請表（經(jīng)主管副總批準）資產(chǎn)購置申請表（經(jīng)行政部審核并注明采購價格）17 購買 及審批的控制行政部負責安排固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試工作固定資產(chǎn)驗收單、入庫單資產(chǎn)運到行政部及使用部門共同驗收是否合格退換財務(wù)人員審核原始單據(jù)與預(yù)算的比較及偏差分析編制憑證6憑證審核在財務(wù)系統(tǒng)中登記固定資產(chǎn)卡片172固定資產(chǎn)明細資料月度資產(chǎn)購買報告9否是否需要安裝完工后使用部門及行政部再次驗收是 是否345供應(yīng)商發(fā)票、資產(chǎn)購置申請表報行政部備案 入賬及分 攤的控制——入賬的控制資產(chǎn)驗收入庫制作固定資產(chǎn)標簽貼在固定資產(chǎn)上財務(wù)部與行政部定期核對固定資產(chǎn)明細清單與臺賬是否一致經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批同意后調(diào)整財務(wù)賬或行政部臺賬固定資產(chǎn)實物盤點是根據(jù)經(jīng)批準的相關(guān)單據(jù)更新固定資產(chǎn)臺賬3行政部對固定資產(chǎn)進行連續(xù)編號查找原因否15固定資產(chǎn)臺賬固定資產(chǎn)42低值易耗品臺賬根據(jù)經(jīng)批準的相關(guān)單據(jù)及時更新臺賬3低值易耗品實物盤點低值易耗品驗收單、入庫單行政部對低值易耗品進行連續(xù)編號制作低值易耗品標簽貼在低值易耗品上12 記錄 及編碼控制使用部門提出處置申請是否應(yīng)處置財務(wù)部進行審核資產(chǎn)處置申請單( 經(jīng)批)行政部進行處置資產(chǎn)處置申請單維修或統(tǒng)一調(diào)度否行政部審核241管理層按權(quán)限審批65是否可出售行政部進行價格磋商并在資產(chǎn)處置申請單上列明價格財務(wù)賬務(wù)處理3是是否行政部在資產(chǎn)處置申請單上注明報廢 處置 的控制制定年度固定資產(chǎn)盤點計劃主管副總審批盤點計劃行政部匯總盤點結(jié)果是否與固定資產(chǎn)明細賬一致對盤盈盤虧查找原因盤點報告歸檔行政部與使用部門共同進行盤點，財務(wù)部監(jiān)盤是241財務(wù)總監(jiān)審批并作賬務(wù)調(diào)整盤點報告3否行政部門出具分析報告并提出處理意見總經(jīng)理審批5 盤點 程序控制明確須經(jīng)總部批準的資產(chǎn)購置或購建情況完工后參與竣工驗收1經(jīng)營管理部審核該項資產(chǎn)購建對子公司經(jīng)營的影響并簽署意見法律事務(wù)部審核子公司的招標書及工程承包合同、委托監(jiān)理合同2子公司提出資產(chǎn)購置或購建申請財務(wù)部審核該項資產(chǎn)的成本效益分析,考慮資金的調(diào)度并簽署意見38購置固定資產(chǎn)或工程建造委派人員參加子公司的工程項目小組全程參與工程監(jiān)督經(jīng)營副總審批法律事務(wù)部審核資產(chǎn)購置合同并出具意見委派人員參與固定資產(chǎn)驗收定期審閱工程項目進度報告對工程承包商和工程監(jiān)理的選擇進行審批購置固定資產(chǎn)工程建造4565789 對子公司 重大固定資產(chǎn)或工程購建的控制 人力資源的控制 人力資源相關(guān)重要文件及員工記錄產(chǎn)生對資料進行整理并系統(tǒng)編號歸檔、保存資料變動時，人力資源部職員提出書面變動申請變動申請單人力資源部總監(jiān)定期審閱人力資源部總監(jiān)審批對資料進行修改12345資料存檔及修改 資料查閱及調(diào)用查閱、調(diào)用者提出書面申請查閱、調(diào)用申請在資料登記本上登記按權(quán)限審批66按人力資源檔案查閱制度查閱、調(diào)用人力資源部總監(jiān)定期審閱登記本57 人力資源 資料及員工記錄管理的控制人力資源部、行政部不定期抽查員工填寫加班申請單和休假申請單管理層按權(quán)限審批經(jīng)批準的加班申請單和休假申請單3員工考勤情況匯總表月末考勤卡匯總至人力資源部人力資源部核對加班單、休假單與考勤記錄用于薪金計算2員工上下班自行打考勤卡5制定考勤制度和休假制度，在員工守則中明確1更新休假記錄45 時間記錄 的控制及休假的記錄部門填寫用人申請人力資源部審核是否符合年度人力資源計劃編制及預(yù)算總經(jīng)理審批人力資源部及用人單位策劃招聘活動，組織筆試、面試123筆試、面試記錄確定錄用名單錄用通知單 與新職員簽訂用工合同辦理入司手續(xù)更新人力資源資料56 7否是4 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制 ——雇傭的控制按管理級次提出晉級名單業(yè)績考評表和推薦晉級名單人力資源部征詢各部門意見綜合評價決策委員會審批審批的晉級名單辦理晉級手續(xù)更新員工資料34薪金管理制度中明確晉級的相關(guān)規(guī)定年度考評結(jié)果12 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)1） ——晉級的控制管理層或調(diào)入部門提出調(diào)任或委派要求詢問本人意見調(diào)任或委派通知調(diào)出單位總經(jīng)理審批調(diào)任或委派通知（雙方簽署）下達執(zhí)行，員工辦理移交手續(xù)更新員工記錄14調(diào)入單位人力資源部開出調(diào)任或委派通知調(diào)入單位總經(jīng)理審批外部調(diào)任或委派3征求員工上一級管理者意見內(nèi)部調(diào)任5征詢調(diào)出單位意見2請調(diào)單 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)2） ——調(diào)任及委派的控制定期審閱員工合同人力資源部和相關(guān)部門根據(jù)考評記錄確定是否續(xù)約更新員工記錄報工會審核通過離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準辦理離職手續(xù)及各種社會福利轉(zhuǎn)移手續(xù)12合同到期的控制匯總即將合同到期的員工名單是否續(xù)約續(xù)簽合同更新人力資源資料是離職通知單人力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理批準辦理離職手續(xù)及各種社會福利轉(zhuǎn)移手續(xù)否合同中止的控制員工提出辭職申請或部門提出辭退申請辭職申請/ 辭退申請人力資源部與員工交流并簽署意見23 34 456 雇用，晉 級，調(diào)任，委派，合同到期及中止的處理及程序的控制（續(xù)3） ——合同到期及中止的控制 培訓(xùn)的控 制新員工辦理入司手續(xù)培訓(xùn)完成后對員工進行考評考評結(jié)果歸檔保存人力資源部總監(jiān)審閱考評結(jié)果和員工的反饋意見2新員工的培訓(xùn)人力資源部組織對新員工進行公司制度的培訓(xùn)及崗位培訓(xùn)更新員工記錄試用期結(jié)束前新員工的上級領(lǐng)導(dǎo)對其工作情況進行評價其他培訓(xùn)年度人力資源計劃培訓(xùn)完成后對員工進行考評并聽取員工對培訓(xùn)的意見和建議7391員工試用期工作評價表人力資源部總監(jiān)根據(jù)評價建議是否正式錄用該員工報行政副總經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批人力資源部資料456人力資源部按計劃組織各項培訓(xùn)810第四部分 內(nèi)部控制的實施 第一步 – 建立良好的控制環(huán)境 分步驟實施內(nèi)部控制 建立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境 內(nèi)部控制制度實施的必備基礎(chǔ) 控制環(huán)境的組成要素： ? 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 董事會及其委員會職能 ? 職責分配和授權(quán) ? 人事政策 ? 外部環(huán)境 ? …… 職位 職責 不相容的職責 采購員 參與供應(yīng)商的選擇會議 評論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購合同的條款 簽訂合同 決定供應(yīng)商 二級分、子公司生產(chǎn)管理部門 編制年度采購計劃 編制月度采購計劃 審核采購計劃 二級分、子公司生產(chǎn)管理部門負責人 審核采購計劃 編制采購計劃 采購部門文員 將采購的訂購信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 執(zhí)行采購業(yè)務(wù) 采購部門負責人 與客戶簽訂采購合同 決定選擇供應(yīng)商 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 料場管理員 檢驗貨物質(zhì)量 保管存儲的貨物 采購貨物 過磅員 計 量、記錄進貨數(shù)量 檢驗進貨質(zhì)量 一級子公司負責人 批準供應(yīng)商 簽署大宗原料進貨合同 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 統(tǒng)計員 統(tǒng)計匯總進貨數(shù)量 驗收貨物 質(zhì)量管理部門 事先檢驗貨樣及貨的質(zhì)量 檢驗進貨的質(zhì)量 批準采購貨物 財務(wù)部門 計算計劃價格 參與采購 應(yīng)付帳款會計員 核對原始單據(jù) 開出付款憑證 批準付款 財務(wù)部門負責人 批準付款憑據(jù) 開出付款憑證 出納 執(zhí)行結(jié)算事宜 復(fù)核支票 復(fù)核職責分工 分步驟實施內(nèi)部控制 第二步 – 實施設(shè)計好的內(nèi)部控制制度 實施內(nèi)部控制制度 逐項復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 必要時進一步制定標準的業(yè)務(wù)操作流程或政策 業(yè)務(wù)進行過程中實施控制 最有效的辦法 第 1步 – 逐項復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 內(nèi)控目標：1) 保 證合同形式、內(nèi)容符合國家的法律法規(guī)。批準后的合同將成為并購談判的基礎(chǔ)文本，同時總經(jīng)理明確對工作小組的談判授權(quán) ? 超過小組授權(quán)范圍的條款修改必須經(jīng)過總經(jīng)理同意 ?