【正文】 則和方法，必須以有關(guān)的法規(guī)、制度為依據(jù)進(jìn)行處理。對(duì)管理財(cái)產(chǎn)物資工作做出顯著成績(jī)的要給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 第 七 條 對(duì)于先付款后取貨的采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須全額購(gòu)回材料或收回余款，否則從經(jīng)辦人員工資中扣回。 第三章 付款制度 第十 四 條 辦理 入賬或付款 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)貨物發(fā)票、驗(yàn)收證明等有關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性 和審批程序 進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)有關(guān) 不負(fù)責(zé)任 人員，要追究其 經(jīng)濟(jì)或法律 責(zé)任。 2．與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。 第十一條 公司短期借款籌資程序 1．根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計(jì)劃表， 經(jīng) 經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批 后報(bào)公司董事會(huì) 。 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 儲(chǔ)備資金管理制度 為了加強(qiáng)儲(chǔ)備資金管理，加 快資金周轉(zhuǎn)，特制定本制度。同時(shí)要考慮季節(jié)性材料儲(chǔ)備，如木料、抬木等，防安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 止因季節(jié)變化導(dǎo)致材料供應(yīng)脫節(jié)。隨時(shí)修訂應(yīng)在生產(chǎn)、供應(yīng)情況發(fā)生較大變化，材料供應(yīng)來(lái)源發(fā)生的重大變化時(shí)修訂，避免出現(xiàn)大量超儲(chǔ)積壓或者供應(yīng)中斷等情況。 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。銀行預(yù)留印鑒保管人員負(fù)有對(duì)出納填制的銀行付款單業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)完備性的審核。 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 制定了《大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員輪崗計(jì)劃》。單位不得由同一人辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。計(jì)劃編制應(yīng)實(shí)事求是，不準(zhǔn)多報(bào)或冒報(bào)與該工程不相關(guān)的物資（計(jì)劃工程變更除外）。批量采購(gòu)的物資，應(yīng)與廠家聯(lián)系訂購(gòu)，享受廠價(jià)，降低采購(gòu)成本。 1物資采購(gòu)實(shí)行歸口管理、任何單位或個(gè)人不得擅自參與其他部門(mén)的采購(gòu)活動(dòng)，或強(qiáng)行向采購(gòu)部門(mén)推薦產(chǎn)品。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 1建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。 建立預(yù)付款項(xiàng)追究制度，預(yù)付款項(xiàng)的經(jīng)辦人對(duì)預(yù)付款簽字并負(fù)責(zé)，在合同規(guī)定的期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理手續(xù)。監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。 （一）產(chǎn)品銷售 由供銷部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。 為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督，規(guī)范銷售行為，成立廢舊物資處理領(lǐng)導(dǎo)小組，由供銷部、機(jī)電部、企管部、保衛(wèi)部、紀(jì)委及財(cái)務(wù)部的相關(guān)人員參加，對(duì)銷售進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督。 加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。 四 成本費(fèi)用的控制 建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦 理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主題，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，制定獎(jiǎng)懲措施，實(shí)行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。 1建立合理的成本費(fèi)用核算制度。辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 在工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)中，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、 合理。 1辦理工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù)。 1依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。 2對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)取措施，及時(shí)加以糾正和完善。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 越審批權(quán)限。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)驗(yàn)收證明對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫(kù)存貨的數(shù)量與金額。單位倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保 衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。 1加強(qiáng)對(duì)存貨領(lǐng)用與發(fā)出的控制。 1組織相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)存貨的處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)、足額收取并入賬。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存 貨清查、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、正確。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：①固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；②固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；③固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；④固定資產(chǎn)的保管與清查；⑤固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；⑥固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門(mén)登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。單位應(yīng) 當(dāng)制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，并按計(jì)劃規(guī)定的步驟和方式實(shí)施固定資產(chǎn)的日常維修和保養(yǎng)。單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，提出初步處理意見(jiàn)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)或人員填制固定資產(chǎn)清理單，經(jīng)單位授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。單位重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽。單位應(yīng)當(dāng)明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等擬訂投保方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊、減值的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。 單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。 明確購(gòu)買固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)的 方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 務(wù)混崗的現(xiàn)象。捐贈(zèng)對(duì)象 應(yīng)當(dāng)明確，捐贈(zèng)方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈(zèng)程序應(yīng)當(dāng)可監(jiān)督檢查。存貨發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)。 根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。 根據(jù)存貨的不同取得方式，采取相應(yīng)的控制方法實(shí)施有效控制，確保存貨取得真實(shí)、合理、透明。 配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。 1及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 計(jì)要求。單位因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料。單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理工程項(xiàng)目業(yè)安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 務(wù)。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。 明確制造費(fèi) 用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的控制。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)銷售合同、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證等文件及記錄的相互核對(duì)工作。 應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷售與收款 業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。 2采購(gòu)部門(mén)應(yīng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取相關(guān)部門(mén)共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。單位應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單 (或采購(gòu)合同 )、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。驗(yàn)收過(guò)程中三方各司其責(zé)，計(jì)劃員側(cè)重檢查入庫(kù)物資渠道是否符合公司規(guī)范的范疇，價(jià)格是否合理；質(zhì)檢員側(cè)重檢查入庫(kù)物資在入庫(kù)前的質(zhì)量和價(jià)格，發(fā)現(xiàn)價(jià)格和質(zhì)量問(wèn)題，負(fù)責(zé)追換；保管員側(cè)重檢查入庫(kù)物資的質(zhì)量、數(shù)量和三證一標(biāo)是否齊全。采購(gòu)從源頭抓起，煤專產(chǎn)品采購(gòu)必須“五證”齊 全，其它各種機(jī)電產(chǎn)品，金屬材料也必須有“三證”和質(zhì)量保證書(shū)，杜絕采購(gòu)“五無(wú)”產(chǎn)品（無(wú)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品質(zhì)量證明書(shū)、產(chǎn)品合格證、防爆合格證、煤礦安全標(biāo)志）。 對(duì)統(tǒng)管物資，必須按審批的時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格、廠家、質(zhì)量要求進(jìn)貨，不得采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高的物資。統(tǒng)管物資采購(gòu)計(jì)劃于 25 日前報(bào)集團(tuán)供應(yīng)部，由集團(tuán)供應(yīng)部實(shí)施采購(gòu)供應(yīng)。 遵守公司物資采購(gòu)的集中管理統(tǒng)一采購(gòu)原則，統(tǒng)、分職責(zé)劃分的原則。 建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。復(fù)核無(wú)誤后，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，指定會(huì)計(jì)人員專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管，并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制規(guī)范 為了促進(jìn)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范單位 會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，并結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定了包括貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)電算化等主要內(nèi)容的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。切實(shí)做到快收快發(fā)，減少陳舊物資積壓。 第三條 認(rèn)真貫徹儲(chǔ)備資金制度，嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退等手續(xù)。 第十二條 在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資記簿中登記： 第十三條 公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 第七條 吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款等方式籌資。對(duì)于 無(wú)付款預(yù)算和審批程序不全的 應(yīng)當(dāng)拒絕付款。 第十 條 倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)合格物資的數(shù)量負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照供應(yīng)部部門(mén)的入庫(kù)通知單或計(jì)劃辦理入庫(kù)， 并及時(shí)錄機(jī)， 凡驗(yàn)收不合格的物資 和超計(jì)劃的物資 ，要立即退回，嚴(yán)禁在庫(kù)內(nèi)停留存放，否則 每筆 對(duì)責(zé)任人處 100— 500 元罰款。 第 三 條 供應(yīng) 部門(mén) 根據(jù) 相關(guān)部門(mén)審核后的 用料計(jì)劃和 倉(cāng)庫(kù) 庫(kù)存情況，編制采購(gòu)計(jì)劃， 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 嚴(yán)格按采購(gòu) 程序和 計(jì)劃辦理 物資 采購(gòu)。 第 十一 條 清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的多余和不需用、呆滯積壓的物資，應(yīng)單獨(dú)列冊(cè)，訂出計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后積極處理，除在企業(yè)內(nèi)部設(shè)法利用外，應(yīng)當(dāng)積極組織協(xié)調(diào)和銷售。 （ 5）各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，每季同債務(wù)人和債務(wù)權(quán)人核對(duì)一次。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈 ,要對(duì)其估價(jià) ,以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等 ,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報(bào)告單。 庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)采取 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法 盤(pán)點(diǎn) ，首先 確定庫(kù)存現(xiàn)金 、應(yīng)收票據(jù) 的實(shí)存數(shù)，再與賬 薄 的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明余缺情況。 第 三 章 財(cái)產(chǎn)清查制度 第 三 條 財(cái)產(chǎn)清查要根據(jù)賬簿記錄，通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn) ,對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)，并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。 第四條 定期對(duì)硬盤(pán)進(jìn)行殺毒，確保財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行安全。如需外借會(huì)計(jì)檔案，必須書(shū)寫(xiě)外借人姓名、外借原因、外借資料數(shù)量、內(nèi)容、歸還期限，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，進(jìn)行清點(diǎn)登記后，方可外借。 第九條 按月分析工程進(jìn)度和基金使用情況。要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符，并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編制要求。對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出修正意見(jiàn)和建議。對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)記賬憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。對(duì)產(chǎn)成品的盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢要認(rèn)真核實(shí)，按照批準(zhǔn)權(quán)限和審批程序辦理報(bào)批手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 第六條 對(duì)以前年度損益方面的差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第 九 條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。嚴(yán)格按