欺詐的預(yù)防ppt課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 拙劣的決策從而導(dǎo)致控制失敗。 ? 2022年 3月 2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)公布 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 》 和 17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見稿，廣泛征求意見。 ? 2022年 6月 16日，國(guó)資委發(fā)布 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，對(duì)內(nèi)控、全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了詳細(xì)闡述。 ? 遵守法律的企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)成功，防止企業(yè)失敗的重要基石。 ? 企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行 有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù) 。要解決公司財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告誤報(bào)的災(zāi)難性問題， 關(guān)鍵在于建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機(jī)制和發(fā)揮作用的內(nèi)部審計(jì)。 ? 團(tuán)體意識(shí) 是指組織成員的集體觀念。 20世紀(jì)80年代以后，企業(yè)文化及人員的管理成為西方管理理論和實(shí)踐中一個(gè)非常重要的課題。 ? 20世紀(jì) 80年代以前，企業(yè)文化的概念不被重視。它是從倫理關(guān)系的角度，以善與惡、公與私、榮與辱、誠(chéng)實(shí)與虛偽等道德范疇為標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)價(jià)和規(guī)范企業(yè)。公司經(jīng)營(yíng)危機(jī)大多與公司內(nèi)部控制失效，無法提供必要的和可靠的財(cái)務(wù)信息有關(guān)。 內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化 ? 內(nèi)部控制 是企業(yè)的一種系統(tǒng)管理工程，它是通過一整套詳細(xì)、具體的操作規(guī)范來約束企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、部門人員的經(jīng)濟(jì)行為，是一種制度規(guī)范的規(guī)程操作系統(tǒng)。 ? 呼吁領(lǐng)導(dǎo)者、管理者和員工遵守法律、道德和社會(huì)責(zé)任。這是中國(guó)首次對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出具體的要求。 ? 2022年 2月 1日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布 《 上市公司信息披露管理辦法 》 ，明確提出上市公司必須建立信息披露內(nèi)部管理制度。 內(nèi)部控制的局限性 ? 內(nèi)部控制為組織實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證而非絕對(duì)保證。要實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)就必須保證關(guān)鍵成功因素不出差錯(cuò)。應(yīng)用控制還包括不同應(yīng)用程序之間的接口和數(shù)據(jù)交換的方法?？刂频挠行允紫韧ㄟ^建立強(qiáng)有力的環(huán)境控制，然后建立強(qiáng)有力的系統(tǒng)控制來實(shí)現(xiàn)。這三個(gè)層次是環(huán)境控制、系統(tǒng)控制和交易處理控制 (如圖 254所示 )。這些系統(tǒng)使員工獲取并交換信息，有效履行控制和其他職責(zé)。 ? 合謀 —— 兩人或多人有可能合謀，繞開原本有效的控制。 COSO《 內(nèi)部控制 —— 整合框架 》 COSO 是美國(guó)國(guó)家反欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（ Treadway Commission， Treadway為該委員會(huì)的主席姓名） 發(fā)起組織委員會(huì) 的首字母縮寫語(yǔ)。 ? 2022年 3月 2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)公布 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 》 和 17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見稿，廣泛征求意見。其中，第四章 《 會(huì)計(jì)監(jiān)督 》第 27條要求， 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)
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