【正文】 建 立 與 戰(zhàn) 略 目 標 相 適 應 的 評 價 目 標 ? 選 擇 易 懂、 易 算、 可 控 的 評 價 指 標 ? 為 每 一 指 標 設 定 目 標 值 ? 指 標 分 解 到 人 ? 將 考 核 指 標 與 目 標 值 對 比 ? 實 施 獎 勵 ?董 事 會 ?人 事 部 ?人 事 部 ?財 務 部 ?人 事 部 ?財 務 部 ?人 事 部 ?人 事 部 管 理活 動 參 與 部門 ? 監(jiān) 控 分 析 ? 建 立 相 應 數(shù) 據(jù) 庫 ? 采 取 措 施 解 決 差 距 ? 建 立 反 饋、 培 訓 制 度 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績 評 估 管 理 流 程 51 業(yè) 績 評 估 管 理 問 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 在 業(yè) 績 評 估 過 程 中 各 部 門 參 與 不 夠 ， 缺 少 子 公 司 對 公 司 管 理 部 門 的 評 估 及 部 門 互 評 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 付 款 時 間 ， 節(jié) 省 項 目 隱 性 成 本 ， 提 高 決 策 效 率 。 ? 子 公 司 設 置 專 門 資 金 管 理 崗 位 ， 并 配 備 專 人 從 事 資 金 管 理 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 集 成 職 責 ， 加 強 控 制 ， 提 高 項 目 管 理 效 率 ? 專 崗 專 人 ， 職 責 分 明 ， 便 于 考 核 ， 利 于 管 理 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 44 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 資 金 管 理 環(huán) 節(jié) 不 完 整 ? 投 資 項 目 實 施 過 程 中 采 購 、 運 輸 、 驗 收 等 環(huán) 節(jié) 有 脫 節(jié) 現(xiàn) 象 。 不同類型支付筆數(shù)分布圖 每筆平均付款金額分析圖 每筆付款平均金額 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 | 采 購 流 程 3,500,000 29 采 購 管 理 流 程 改 進 后 的 流 程 提出采購申請采購商品/服務接收商品/服務應付帳款管理付款用料部門 供應處 財 務 處 供應部 進出口部 審計部 財務部 原 材 料 及 設 備 采 購 流 程 建 議提 出 用 料申 請匯 總 /審批 用 料 申請詢 價 /簽訂 采 購 合同零 星 采 購 物 資審 計 室 合同 審 計采 購 合同執(zhí) 行 采購協(xié) 同 倉 儲部 門 進 行驗 收通 知 財 務付 款用 料 計劃審核/應付帳款分析/進行資金安排支 付綜 合 協(xié) 調(diào)與 平 衡/批準大宗采購及設備采購詢價/簽訂合同(設備購置需技術部門的配合)進 口 物 資 ， 簽 訂委 托 協(xié) 議內(nèi)貿(mào)物資合 同審 計執(zhí) 行 采 購執(zhí)行采購/辦理信用證供 貨 商按 合 同要 求 發(fā)貨供 貨商開 具 銷售 發(fā) 票按合同要求發(fā)貨/出具發(fā)票取得驗收/入庫合格通知報關、商檢，取得驗收/入庫合格通知驗 收 單/入 庫 單通 知 財 務付 款通 知 財 務付 款信 用證 承兌發(fā) 票付 款申 請單銀 行付 款通 知 付款帳務處理詢價/簽訂合同(設備購置需技術部門的配合)平衡資金計劃業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 重組后的采購流程 凸顯了供應部的承 上啟下的協(xié)調(diào)職能， 強調(diào)由其主導，避 免了多頭采購的問 題，并融入了財務 部的管理職能 平 衡資金計劃，實現(xiàn) 了和其他流程的有 機銜接。 20 建 立 有 效 的 監(jiān) 控 系 統(tǒng) ? 嚴 格 按 照 合 同 審 批 程 序 執(zhí) 行 。 ? 過 度 控 制 ? 重 疊 環(huán) 節(jié) ? 等 待 時 間 業(yè) 務 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 13 簡 化 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (二 ) 簡化所有過于復雜的環(huán)節(jié)。 效 率 方 面 ? 審 批 手 續(xù) 繁 雜，浪 費 大 量 的 人 力 物 力 ? 公 司 財 務 部 與 子 公 司 財 務 處 之 間 重 復 核 算，降 低 了 效 率，進而 無 法 執(zhí) 行 財 務 管 理 職 能 ? 物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) 尚 未 完 善， 管 理 手 段 落 后，信 息 傳 遞 時 間 長 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 減 少 不 必 要 的 審 批 環(huán) 節(jié) ， 提 高 流 程 運 行 效 率，降 低 機 會 成 本 ； ? 實 現(xiàn) 信 息 共 享 ， 降 低 數(shù) 據(jù) 處 理 成 本 和 人 力 、 資 金 、 物 資 的 占 用 。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標 書 的 過 程 ?財 務 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權(quán) 限 規(guī) 定 過 死 ?未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯 率 較 高 且 處 理 時 間 長 35 公 司 戰(zhàn) 略 目 標 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務 預 算 資 本 預 算 財 務 預 測 (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預 測 、 計 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長 期 35 年 每 季 度 1 年 每 月 13 個 月 每 周 1 個 月 每 天 預 算 管 理 流 程 預 算 的 種 類 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 財 務 管 理 關 注 的 范 圍 36 公司預 算指導 各單位、 部門編 制預算 匯總成 公司預 算 調(diào)整 預算 裝入總 帳系統(tǒng) 業(yè) 務 預 算 管 理 流 程 描 述 監(jiān)控 分析 ?明確預算 目標 ?建立預算 管理制度 ?統(tǒng)一方法 規(guī)范格式 ?按照公司 預算管理 制度編制 本單位本 部門預算 ?匯總各單 位各部門 預算 ?與公司戰(zhàn) 略目標對 比 ?調(diào)整預算 直至形成 最終預算 ?將最終預 算裝入總 帳系統(tǒng) ?實際與預 算對比分 析 ?發(fā)現(xiàn)問題 決定是否 需要修正 預算 ?預算管 理委員 會 ?各部門 各單位 ?財務部 ?財務部 ?各部門 ?各單位 ?財務部 ?財務部 ?各部門 ?各單位 管理活動 參與部門 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 37 資 本 支 出 預 算 管 理 流 程 描 述 公 司 預 算 指 導 確 定 投 資 機 會 評 估 分 析 投 資 機 會 考 慮 公 司 資 金 限 制 投 資 方 案 優(yōu) 選 實 施 與 監(jiān) 控 ? 明確預 算目標 ? 建立預 算制度 ? 各部門 各單位 尋找投 資機會 ? 預計現(xiàn) 金流量 ? 計算指 標值 ? 確定資 金現(xiàn)狀 ? 制定融資方案 ? 評價項 目的可 行性 ? 測算收益等指標 ? 評價項目是否繼續(xù) ? 預算管理委員會 ? 各部門 、各單 位 ?財務部 ?財務部 ?評委會 ?財務部 ?投資部 ?財務部 ?投資部 管 理 活 動 參 與 部門 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 38 預 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 便 于 協(xié) 調(diào) 和綜 合 平 衡 各部 門 、 各 單位 之 間 的 預 算 管 理 工 作 , 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 加 速 資 金 回 收 ? 降 低 委 托 結(jié) 算 成 本 ? 降 低 機 會 成 本 ? 提 高 資 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 資 風 險 ? 降 低 交 易 成 本 ? 責 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本