【正文】 或其他合理比例劃分應(yīng)納稅所得額，對(duì)特定項(xiàng)目部分給予“五免五減半”優(yōu)惠 D．以上都不對(duì) A 企業(yè)擁有小轎車(chē) 4 車(chē)輛，客貨兩用車(chē)（ 4 座，載重量 2 噸） 1 輛，今年 3 月新購(gòu)進(jìn)大客 車(chē) 2 輛。 （單選題） A． 10％ B． 15％ C． 20％ D． 25％ 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體工商戶定額程序必須包括（ ）。稅收管理崗位每日一題 現(xiàn)行稅收征管模式是：以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查。（多選題） A．依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿或應(yīng)設(shè)置而未設(shè)置的 B．只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的 C．只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的 D．收入總額和成本費(fèi)用支出均不能準(zhǔn)確核算的 某實(shí)行定率征收的從事 飲食、娛樂(lè)服務(wù)的企業(yè)，當(dāng)年飲食收入占 40％，娛樂(lè)服務(wù)收入占 60％，其應(yīng)稅所得率最低可為（ ）。（判斷題） 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)外籍個(gè)人收入明細(xì)表數(shù)據(jù)、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表數(shù)據(jù)、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)、個(gè)人所得稅全員申報(bào)數(shù)據(jù)與外籍人員基礎(chǔ)登記信息比對(duì)，發(fā)現(xiàn)外籍個(gè)人姓名、納稅編碼（有效證件號(hào)碼）、國(guó)籍或區(qū)籍、派遣單位、第一次入境時(shí)間等信息不符的，應(yīng)及時(shí)通過(guò)短信、電話等手段通知扣繳義務(wù)人或者納稅人辦理外籍人員信息登記和變更。 A．納稅申報(bào)到期之前；納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期 B．納稅申報(bào)到期之后；納稅人開(kāi)業(yè)以來(lái) C．納稅申報(bào)到期之后；納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期 D．納稅申報(bào)到期之前；納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期 稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區(qū)別是：（ ） （多選題） A．所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景不同 B．所處的法制環(huán)境不同 C．所依托的信息化手段不同 D．管理 對(duì)象不同 E．職權(quán)范圍不同 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某有限責(zé)任公司未按規(guī)定辦理變更稅務(wù)登記，責(zé)令其限期改正，如該公司逾期未改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定處以罰款。（判斷題） 一般情況下，對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估約談原則上要有（ ）同時(shí)參加。已在該國(guó)納稅 20200元。 A．企業(yè)納稅評(píng)估 B．行業(yè)納 稅評(píng)估 C．納稅評(píng)估通用指標(biāo) D．納稅評(píng)估稅種指標(biāo) 三、多項(xiàng)選擇題 1．稅收分析的主要作用是（ ）。（多選題） A．臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人 B．扣繳義務(wù)人 C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 D．納稅擔(dān)保人 E．所有納稅人 （ ）屬稅收保全措施。劉某向稅務(wù)所提出賠償請(qǐng)求，稅務(wù)所以扣押時(shí)未開(kāi)箱查驗(yàn)為由不予受理。（多選題） A．制作納稅評(píng)估報(bào)告在向有關(guān)部門(mén)提出征管工作建議之前 B．制作納稅評(píng)估報(bào)告在向有關(guān)部門(mén)提出征管工作建議之后 C．反饋補(bǔ)錄、更新“一戶式”信息在制作納稅評(píng)估報(bào)告之前 D．反饋補(bǔ)錄、更新“一戶式”信息在制作納稅評(píng)估報(bào)告之后 納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān) 的法定義務(wù)。公司成立后當(dāng)月發(fā)生了如下事項(xiàng)： （ 1） 5 日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，總價(jià)值為 50 萬(wàn)元； （ 2） 10 日，采購(gòu)原材料一批，含稅價(jià) 8 萬(wàn)元，貨款尚未支付； （ 3） 12 日，與光發(fā)公司簽訂了一份購(gòu)貨合同，預(yù)定 5 月 12 日從光發(fā)公司購(gòu)入 50 臺(tái)電腦，總價(jià) 25 萬(wàn)元，并支付訂金 25000 元。王小雯的下列做法，正確的有（ ）。（多選題） A．應(yīng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后停止其減免稅 C．稅務(wù)機(jī)關(guān) 作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)減免稅審批書(shū)面決定 D．主管機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后 7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行 下列符合外商投資企業(yè)的外方投資者申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的條件有（ ）。（多選題） A．新設(shè)立的納稅人 B．取得涉稅認(rèn)定資格 的納稅人 C．重點(diǎn)稅源企業(yè) D．納稅信用等級(jí)較低的納稅人 E．納稅信用等級(jí)較高的納稅人 出口企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人資格時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供商務(wù)部或其授權(quán)部門(mén)加蓋備案登記專用章的有效《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，作為申請(qǐng)認(rèn)定的必報(bào)資料。（判斷題，地稅適用） 本月測(cè)試題 案例分析題 閱讀下表所提供的資料，回答以下問(wèn)題： 表 1 非國(guó)有、國(guó)有經(jīng)濟(jì)工業(yè)企業(yè)貢獻(xiàn)率 單位：％ 表 2 非國(guó)有、國(guó)有經(jīng)濟(jì)稅收貢獻(xiàn)率 單位：％ 表 3 重點(diǎn)稅源所有制構(gòu)成特點(diǎn) 單位：萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)： 1．表 1 數(shù)據(jù)說(shuō)明我國(guó)稅源管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了怎樣的變化 ? 2．綜合表 2 和表 3 的數(shù)據(jù)，分析隨著我國(guó)稅源管理的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，稅源結(jié)構(gòu)如何變化 ? 從上述變化中總結(jié)稅 源管理的規(guī)律。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在知情的情況下，由于種種原因未能及時(shí)采取措施。（單選題） A．按照停業(yè)處理 B．按已經(jīng)恢復(fù)經(jīng)營(yíng)處理 C．按照歇業(yè)處理 D．按照違章處理，責(zé)令改正并處罰款 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商業(yè)戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在（ ）辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期間不得超過(guò)（ ）。以下有關(guān)該公司本月?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理的陳述不正確的是（ ）。 A．稅務(wù)登記、納稅申報(bào) B．納稅申報(bào)、稅務(wù)違法行為 C．納稅申報(bào)、稅款繳納 D．稅款繳納 、稅務(wù)違法行為 2．所得稅貢獻(xiàn)率是指（ ）。（多選題） A．停止辦理出口退稅 B．對(duì)公民納稅人罰款 10000 元 C．吊銷稅務(wù)行政許可證件 D．沒(méi)收違法所得 E．對(duì)公司納稅人罰款 10000 元 稅收管理員在進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)具有（ ）等權(quán)力。（單選題） A．營(yíng)業(yè)執(zhí)照失效 B．稅務(wù)登記證失效 C．納稅人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序 D．納稅人進(jìn)入特殊管理狀態(tài) 納稅人接受納稅人咨詢難以當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)限時(shí)答復(fù)。 （判斷題） 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人納稅情況時(shí)，可以在納稅人業(yè)務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行；也可以將納稅人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但必須經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 2020 年應(yīng)繳多少土地使用稅 ?（計(jì)算題） 某運(yùn)輸公司有機(jī)動(dòng)船 20艘（其中 噸的 15艘， 噸的 5艘），非機(jī)動(dòng)船 8 艘，每艘 噸，機(jī)動(dòng)車(chē)掛車(chē) 20 輛 ，每輛凈噸位 10 噸。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。 A． 2020 年 7 月 18 日 B． 2020 年 9 月 18 日 C． 2020 年 12 月 18 日 D． 2020 年 6 月 18 日 二、多項(xiàng)選擇題 下列土地中，（ ）可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定是否減免土地使用稅。 要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納的印花稅。請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析計(jì)算 A公司 2020 年 16 月份應(yīng)繳納多少城鎮(zhèn)土地使用稅 ? 東海公司是一家家具裝飾企業(yè)。（判斷題） 納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買(mǎi)時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。（判斷題） 華康制藥廠（增值稅一般納稅人）將最新研制的價(jià)值 60000 元的治療乙肝藥品捐贈(zèng)給康寧醫(yī)院，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但也可以抵扣耗用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額。為回報(bào)廣大消費(fèi)者，該車(chē)行在 2020 年國(guó)慶期間進(jìn)行了一次以舊換新的促銷活動(dòng)。（判斷題） 新科股份有限公司于 2020 年 1 月 1 日注冊(cè)成立，由 A、 B 兩公司共同投資，按公司章程規(guī)定， A公司出資 60 萬(wàn)元， B 公司出資 40 萬(wàn)元，同時(shí) C 公司贈(zèng)給該公司一臺(tái)價(jià)值 5 萬(wàn)元的機(jī)器，則 2020 年 1 月 1 日該公司的實(shí)收資本為 100 萬(wàn)元。該證書(shū)顯示： A公司實(shí)際占地面積 50000 平方米，其中：①企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地 1000平方米；②廠區(qū)以外的公用綠化用地 5000平方米，廠區(qū)內(nèi)生活小區(qū)的綠化用地 600 平方米；匆 2020 年 3 月 30 日， A公司將一塊 2020 平方米的土地對(duì)外出租給另一企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用；④ 2020 年 4 月 30 日，將一塊 900平方米的土地?zé)o償借給某國(guó)家機(jī)關(guān)作公務(wù)使用；⑤與某外商投資企業(yè)共同擁有一塊面積 為 3000 平方米的土地，其中 A公司實(shí)際擁有 2020 平方米，其余歸外商投資企業(yè)使用。 （ 4）與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價(jià)值 80 萬(wàn)元的原材料和價(jià)值 15 萬(wàn)元的輔助材料并收加工費(fèi) 20 萬(wàn)元。（多選題，地稅適用） A．機(jī)構(gòu)所在地 B．領(lǐng)取車(chē)船牌照所在地 C．經(jīng)營(yíng)所在地 D．稅務(wù)登記所在地 財(cái)達(dá)機(jī)械廠的總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲市，在乙市設(shè)有一家分支機(jī)構(gòu)，則該廠在辦理納稅申報(bào)時(shí)，下列選項(xiàng)表述正確的有（ ）。請(qǐng)計(jì)算該運(yùn)輸公司當(dāng)年應(yīng)該繳納的車(chē)船使用稅。應(yīng)該說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的這一錄像資料是證明納稅人偷稅的最有效的證據(jù)。（單選題） A． 57500 元 B． 62500 元 C． 72500 元 D． 85000 元 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下（ ）情況分別作出處理。 （判斷題） 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)在復(fù)業(yè)后及時(shí)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。管理員回答該企業(yè)不可以享受稅收優(yōu)惠。（多選題，國(guó)稅適用） A．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格 B．按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三者 的價(jià)格 C．按照雙方協(xié)商確定的價(jià)格 D．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn) 南方有線電視臺(tái) 2020 年 8 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收費(fèi) 50萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi) 3 萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目收費(fèi) 1 萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi) 6 萬(wàn)元，向東方電視臺(tái)出售《話說(shuō)黃河》電視紀(jì)錄片播映權(quán)收入 5萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅行業(yè)實(shí)際稅負(fù)為（ ）。（多選題） A．核銷死欠后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不再向納稅人實(shí)行追繳 B．死欠核銷通知書(shū)應(yīng)由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)納稅人 C．核銷死欠的范圍包括稅款、滯納金、罰款及沒(méi)收非法所得 D．凡符合核銷條件的死欠稅款，一律報(bào)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，不必報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局 哪些納稅人可以不參加企業(yè)所得稅匯算清繳 ?（ ）（單選題） A．核定應(yīng)納稅所得率征收的企業(yè) B．核定定額征收所得稅的企業(yè) C．處于所得稅免稅期的企業(yè) D．虧損企業(yè) 提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè) ，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（單選題） A．張某應(yīng)在 2020 年 5 月 20日前向 S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本 B．張某應(yīng)在 2020 年 7 月 30 日前向 S 市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本 C．張某應(yīng)在 2020 年 5 月 20 日前向 S 市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本 D．張某應(yīng)在 2020 年 7 月 30日前向 S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本 M 公司于 2020 年 8 月 6 日申報(bào)繳納入庫(kù) 7 月所屬期各項(xiàng) 稅款為 99 萬(wàn)元。（單選題，國(guó)稅適用） A．一般納稅人，增值稅和消費(fèi)稅 B．一般納稅人，增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅 C．大型企業(yè)，增值稅和消費(fèi)稅 D．大型企業(yè)，增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅 印花稅同步增長(zhǎng)系數(shù)是指（ ）。（判斷題） 下列外商投資企業(yè)屬于稅法規(guī)定的可享受稅收優(yōu)惠的生產(chǎn)性企業(yè)有（ ）。甲公司、乙公司是這樣進(jìn)行賬務(wù)處理的： 甲公司：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 乙公司（投資成本） 2500000 累計(jì)折舊 600000 貸：固定資產(chǎn) 2020000 資本公積 1100000 乙公司：借：固定資產(chǎn) 2500000 貸：實(shí)收資本 2500000 以上賬務(wù)處理是否正確，為什么 ? 稅收管理員需要對(duì)信息采集、調(diào)查核實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行下戶調(diào)查，只能分次下戶，且下戶時(shí)一般不少于兩人。 A． 58 B． 50 C． 305 D． 8 第一季度測(cè)試題 一、多項(xiàng)選擇題 1．某納稅人吳發(fā)天是個(gè)體戶，累計(jì)有 10萬(wàn)元的欠稅。首先向地稅局繳納契稅，然后再向財(cái)政局申請(qǐng)按所繳契稅的 98％進(jìn)行返還。 （多 選題） A．企業(yè)解散、撤銷、破產(chǎn)、改組等重大情形 B．企業(yè)銷售收入、應(yīng)納稅額同比增加幅度過(guò)大的