整合專業(yè)與執(zhí)業(yè)能力開拓財務(wù)診斷咨詢市場報告課件(存儲版)
【正文】 56 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實施與評價 SWOT分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 年 度 預(yù) 算 預(yù) 算 實 施 預(yù) 算 考 評 57 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略 經(jīng)理層薪酬 員工薪酬 薪酬計劃 預(yù)算目標 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算編制 全面預(yù)算管理 預(yù)算考評價 58 與整合企業(yè)實物流 、 資金流和信息流要求相一致的經(jīng)營指標體系 （ 價值指標為主體 ） 59 全 面 預(yù) 算 管 理 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資本投資預(yù)算 資 金 預(yù) 算 利 潤 預(yù) 算 工資福利預(yù)算 管理費用預(yù)算 業(yè)務(wù)流 主營業(yè)務(wù) 非主營業(yè)務(wù) 資金流 資本性投資 財 務(wù)收 支 信息流 會 計系 統(tǒng) 管 理系 統(tǒng) 人力資源流 人 力 資源 黨團工活動 60 案例：英國 GKN集團的預(yù)算控制 61 案例： 山東華樂集團的“以目標利潤為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理模式” 確定目標利潤 銷 售 預(yù) 算 生 產(chǎn) 預(yù) 算 費 用 預(yù) 算 綜 合 預(yù) 算 62 與日常經(jīng)營 、 管理過程相滲透的行為規(guī)范與標準體系 全面：全方位、全過程、全員 財務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)人員必須算賬 63 與期終總結(jié)相關(guān)的業(yè)績評價與獎懲體系 64 預(yù) 算 管 理 循 環(huán) 公司戰(zhàn)略 薪酬計劃 預(yù)算目標 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算考評 65 目前我國企業(yè)全面預(yù)算管理做法必須改造 ? 預(yù)算組織的乏力 ：董事會應(yīng)該加強對預(yù)算管理統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，才能保證預(yù)算管理的嚴肅性和統(tǒng)一性，并提高預(yù)算工作效率。以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴格限制無預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用，保證償還到期銀行貸款。 79 經(jīng)濟增加值（ EVA） ＝稅后營業(yè)利潤－加權(quán)資本成本率 投資資本 其中：稅后營業(yè)利潤＝息稅前利潤 （ 1— 所得稅率） ＝ EBIT （ 1 — T） EBIT = 利息 ＋ 所得稅 ＋ 凈利潤 投資資本 ：使用的全部資產(chǎn) （凈資產(chǎn)＋負債） 80 例如：某個分公司目前資產(chǎn)總額 3500萬元 ， 年稅后凈利潤 280萬元 ， 所得稅稅率 30%。 83 84 （八）資本經(jīng)營財務(wù)問題， 85 美 國 在 線 時 代 華 納 創(chuàng)辦年份 1985年 1923年 雇員 12100人 69000人 1999年 收入 48億美元 268億美元 1999 年利潤 市值 1640億美元 970億美元 市盈率 (P/E值) 117 17 簡介 世界最大的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提供商 ,2000 萬 AOL 注冊用戶,220萬 CompuServe注冊用戶,340萬國外用戶 . 對 15個國家用多種語言提供電視服務(wù) ,包括 CNN,HBO(擁有美國 3500萬用戶 ),華納兄弟電影制作公司 ， 美國第二大有線網(wǎng)絡(luò) ,擁有 1300萬用戶 .此外擁有 12000萬雜志讀者 ,32萬互聯(lián)網(wǎng)用戶 。 87 三、提升專業(yè)技能，開發(fā)新型市場 你的執(zhí)業(yè)技能是基礎(chǔ)。 具體任務(wù) ： 統(tǒng)一負責(zé)集團的資金管理、資產(chǎn)管理、稅政研究 審計、會計核算、預(yù)算等。 辦法： 實現(xiàn)年度經(jīng)營目標 （ 即稅后利潤 ） ， 可提取稅后利潤的 2％ 作為基本獎勵金 ， 超額完成稅后利潤指標 ， 劃分超額區(qū)間 ， 分段提取 ， 逐步累進作為超額獎勵基金 。 ? 預(yù)算的目標、重點、程序、方法的不足 ：重點不突出、程序影響了效率，方法需要改進。 50 廈 門 建 發(fā) 股 份 有 限 公 司 其他實業(yè) 建發(fā)制藥（70%） 華美卷煙(25%） 房地產(chǎn)開發(fā) 建發(fā)花園二期（60%） 匯禾新城項目（60% 電 子 信 息 業(yè) 建發(fā)電子（90%） 建發(fā)通訊（75%） 建益達（80%） 廈門信息港建設(shè)10% 聯(lián)發(fā)集團（73%） 進 出 口 業(yè) 務(wù) 建發(fā)國運（100% 建發(fā)報關(guān)（100%） 建發(fā)保稅
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1