內(nèi)部銷(xiāo)售存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷(xiāo)處理425調(diào)整(存儲(chǔ)版)
【正文】 銷(xiāo)售利潤(rùn)抵銷(xiāo) 借：未分配利潤(rùn) —— 年初 202000 貸：營(yíng)業(yè)成本 202000 ? （ 2）以前期間提取的跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷(xiāo) 借：存貨 —— 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 80000 貸：未分配利潤(rùn) —— 年初 80000 ? （ 3）以前期間產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異影響納稅金額的抵銷(xiāo) 借：未分配利潤(rùn) —— 年初 20200 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 20200 ? 20 ? （ 4）本期內(nèi)部銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本及未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo) 借：營(yíng)業(yè)收入 1500000 貸：營(yíng)業(yè)成本 1320200 存貨 180000 ? （ 5）本期計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷(xiāo) 借：存貨 —— 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20200 貸：資產(chǎn)減值損失 20200 ? （ 6）本期產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異影響納稅金額的抵銷(xiāo) 借：所得稅費(fèi)用（ 20200 25%） 5000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5000 ? 上例中，若該存貨的可變現(xiàn)凈值降至 65萬(wàn)元，華大公司本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 17萬(wàn)元 [（ 150 60%－ 65）－ 8]，共計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 25萬(wàn)元。華大公司上期從光明公司購(gòu)進(jìn)存貨本期全部售出，本期華大公司從光明公司購(gòu)進(jìn)的商品 40%售出集
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