內(nèi)部銷售存貨跌價準備的抵銷處理425調(diào)整(存儲版)
【正文】 銷售利潤抵銷 借：未分配利潤 —— 年初 202000 貸：營業(yè)成本 202000 ? （ 2）以前期間提取的跌價準備的抵銷 借：存貨 —— 存貨跌價準備 80000 貸：未分配利潤 —— 年初 80000 ? （ 3）以前期間產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異影響納稅金額的抵銷 借：未分配利潤 —— 年初 20200 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 20200 ? 20 ? （ 4）本期內(nèi)部銷售收入、銷售成本及未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷 借：營業(yè)收入 1500000 貸：營業(yè)成本 1320200 存貨 180000 ? （ 5）本期計提跌價準備的抵銷 借：存貨 —— 存貨跌價準備 20200 貸：資產(chǎn)減值損失 20200 ? （ 6）本期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異影響納稅金額的抵銷 借：所得稅費用（ 20200 25%） 5000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5000 ? 上例中，若該存貨的可變現(xiàn)凈值降至 65萬元，華大公司本期計提存貨跌價準備 17萬元 [（ 150 60%－ 65）－ 8]，共計提存貨跌價準備 25萬元。華大公司上期從光明公司購進存貨本期全部售出，本期華大公司從光明公司購進的商品 40%售出集
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