【正文】 2．分公司營銷部各品類負責人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。 2．公司承擔：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進入當期損益。 門店 在舉行促銷活動 時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具XX 專用 收據(jù)。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2021 財（通）字第 0109 號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記 帳憑證。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。移交清冊應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 財 務(wù) 管 理 手 冊 目 錄 第一章 基本財務(wù)類制度 .......................................................................................... 5 第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ....................................................................................... 5 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 ..................................................................... 7 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 .................................. 8 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 ................................................................................... 9 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ......................................................... 12 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 ..................................................................................... 13 第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 ....................................... 16 第二章 資金管理類制度 ........................................................................................ 17 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 .............................................................................. 17 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ................................................................................. 20 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 ......................................................... 21 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 .......................................................................... 22 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 .......................................................................... 22 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 ..................................................................................... 23 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ................................................................... 24 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 ..................................................................................... 26 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 ............................................................................................ 26 第 十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 .............................................................................. 28 第十一節(jié) 加強貨款結(jié)算付款的控制點 ................................................................ 33 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 .......................................................................... 36 第十三節(jié) 防范銀行卡風險的通 知 ....................................................................... 37 第三章 費用管理類制度 ........................................................................................ 37 第一節(jié) 總論 .......................................................................................................... 37 第二節(jié) 外出和外派人員報銷、補貼標準規(guī)定 ......................................................... 46 第三節(jié) 外派人員各項費用補貼標準 ....................................................................... 49 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ........................................................................................ 50 第五節(jié) 關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定 ................................................................ 53 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動費列支標準 ................................................................................. 54 第七節(jié) 費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ......................................................... 55 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定 .................................................. 57 第九節(jié) 總部與上海分公司財務(wù)部日常費用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 ...................... 58 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費報支額度的規(guī)定 ................................ 59 第四章 審批類管理制度 ........................................................................................ 61 第一節(jié) 總部費用預(yù)批內(nèi)容及報批流程 ................................................................... 61 第二節(jié) 分公司費用報批制度及流程 ....................................................................... 64 第三節(jié) 出租車費報銷的規(guī)定 ................................................................................. 70 第四節(jié) 總部費用報銷的時間安排及相關(guān)規(guī)范 ......................................................... 70 第五節(jié) 家電類采購資金審批流程 (上海地區(qū) ) .......................................................... 71 第六節(jié) 家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)） .................................................. 76 第七節(jié) 大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定 ............................................................ 80 第八節(jié) 安裝類采購資金審批流程 .......................................................................... 82 第五章 存貨管理類制度 ........................................................................................ 85 第一節(jié) 商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇） ................................................................... 85 第二節(jié) 贈品管理制度 ............................................................................................ 88 第三節(jié) 庫存商品盤點制度 ..................................................................................... 91 第四節(jié) 庫存商品盤點差異管理制度 ....................................................................... 96 第五節(jié) XX上海分公司退貨規(guī)范 ......................................................................... 101 第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 ................................................................. 104 第七節(jié) 庫存 商品成本調(diào)價操作規(guī)范 ..................................................................... 106 第八節(jié) 商品報廢審批流程 ....................................................................................110 第六章 財產(chǎn)類制度 ..............................................................................................112 第一節(jié) 財產(chǎn)財務(wù)管理制度 ....................................................................................112 第二節(jié) 財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程 .................